Verpflichtung und Chance - Die betriebliche Altersvorsorge · 2013. 2. 28. · John Baschin...

Verpflichtung und Chance - Die betriebliche Altersvorsorge -

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Betriebliche Altersvorsorge

"Wer sie nicht hat, verschenkt Geld„

Nur jeder dritte deutsche Arbeitnehmer besitzt eine

Betriebliche Altersvorsorge.

Dabei bietet sie im Vergleich mit anderen Anlageformen

viele finanzielle Vorteile.


Der Arzt als Arbeitgeber

Verpflichtung und Chance - Die betriebliche Altersvorsorge -


Der Arbeitnehmer kann vom Arbeitgeber verlangen, dass von seinen künftigen Entgeltansprüchen bis zu 4 vom Hundert der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze in der Rentenversicherung der Arbeiter und Angestellten durch Entgeltumwandlung für seine betriebliche Altersversorgung verwendet werden. Die Durchführung des Anspruchs des Arbeitnehmers wird durch Vereinbarung geregelt.

Ist der Arbeitgeber zu einer Durchführung über einen Pensionsfonds oder eine Pensionskasse bereit, ist die betriebliche Altersversorgung dort durchzuführen; andernfalls kann der Arbeitnehmer verlangen, dass der Arbeitgeber für ihn eine Direktversicherung abschließt.

Soweit der Anspruch geltend gemacht wird, muss der Arbeitnehmer jährlich einen Betrag in Höhe von mindestens einem Hundertsechzigstel der Bezugsgröße nach § 18 Abs. 1 des Vierten Buches Sozialgesetzbuch für seine betriebliche Altersversorgung verwenden.

Soweit der Arbeitnehmer Teile seines regelmäßigen Entgelts für betriebliche Altersversorgung verwendet, kann der Arbeitgeber verlangen, dass während eines laufenden Kalenderjahres gleich bleibende monatliche Beträge verwendet werden (Ausnahme: Erhebliche Veränderung der Lebensumstände des Arbeitnehmers).

Der Arbeitnehmer hat seit 2002 einen Rechtsanspruch auf

Entgeltumwandlung in Höhe von 4 % der BBG-GRV-West:

in 2013 sind das 2.784 EUR p.a.

§ 1a Absatz 1 BetrAVG

Muss ich als Arbeitgeber die baV anbieten?


Arbeitgeber

Versicherungsnehmer und Beitragszahler

Arbeitnehmer

Versicherte Person und Bezugsberechtigte

(durch Abschluss der Pensionskasse)

Zusage

Ggf. Entgeltumwandlung

(Beiträge des Arbeitnehmers)

Pensionskasse

Funtionsweise der Pensionskasse


Tarifvertragliche Regelungen > Medizinische Fachangestellte

Ihre medizinischen Fachangestellten haben Anspruch

auf einen Arbeitgeberbeitrag zur betrieblichen Altersversorgung:

Beschäftigt als Vollzeitkräfte* Teilzeitkräfte** Auszubildende***

zusätzlich zu 30 € 20 € 30 € vermögenswirksamen

Leistungen

anstelle der 66 € 38 € 48 € vermögenswirksamen

Leistungen

* und Teilzeitkräfte mit einer durchschnittlichen Arbeitszeit von 18 Stunden und mehr wöchentlich

** mit einer durchschnittlichen Arbeitszeit von weniger als 18 Stunden wöchentlich

*** nach Ablauf der Probezeit

Zusätzlich:

20 % Arbeitgeberzuschuss auf jede Entgeltumwandlung (mind. 10 Euro mtl.)

Zuschuss max. bis zu einer Entgeltumwandlung in Höhe von 4 % der jährl. BBG in der GRV

Selbstverständlich kann jeder Arbeitgeber, der nicht tarifvertraglich gebunden ist,

diese Leistung freiwillig gewähren - was in vielen Fällen auch bereits geschieht.


Für wen gilt der Tarifvertrag?

Der Tarifvertrag zur Betrieblichen Altersversorgung gilt für alle tarifgebundenen Arbeitgeber und Arbeitnehmer

Direkte Tarifbindung

• Arzt ist Mitglied der Arbeitsgemeinschaft zur Regelungen der Arbeitsbedingungen der Arzthelferinnen (AAA)

• Arbeitnehmer ist Mitglied im Verband Medizinische Fachberufe

• Direkte Tarifbindung wird aufgrund der Mitgliederzahlen der genannten Vereinigungen gering verbreitet sein.

Indirekte Tarifbindung

• Im Arbeitsvertrag besteht ein Bezug zum gültigen Tarifvertrag

Konsequenz: Es besteht Tarifbindung!!!

• Alle Musterarbeitsverträge der Ärztekammern enthalten diesen Passus!

Im zahnärztlichen Bereich gibt es keine einheitlichen Musterarbeitsverträge!

• Tarifbindung bei Ärzten sehr weit verbreitet (die AAA schätzt, dass ca. 50 - 60 % aller niedergelassenen

Ärzte durch Arbeitsverträge mit Bezug auf die gültigen Tarifverträge der AAA gebunden sind)

Entscheidend ist immer ob der Arbeitsvertrag einen Bezug auf den Tarifvertrag oder allgemein

auf den für die Branche gültigen Tarifvertrag enthält.


Veranlagungsjahr baV

*Beispiel:

Medizinische Fachangestellte, ledig, Steuerbelastung inkl. Kirchensteuer und Solidaritätszuschlag,

Anteile zur Sozialversicherung 2012 berücksichtigt

Jahresbruttogehalt 20.800 Euro

1.074,39 € 1.125,38 € Netto-Auszahlung

1.500 €

./ 114,74 €

./. 310,88 €

1.600 €

./ 143,02 €

./. 331,60 €

Monatliches Bruttogehalt

./. Steuerbelastung*

./. Sozialabgaben

1.600 €

66 €

20 €

100 €

./. 186 €

1.600 €

-

-

-

Monatliches Bruttogehalt

Zuschuss AG zur bAV

+ Zuschuss Entgeltumwandlung

- Entgeltumwandlung

/. Beitragsaufwand zur bAV

Mit baV

(AG+AN) Ohne baV

Veranlagungsjahr

Aufstockung des Arbeitgeberbeitrages durch Entgeltumwandlung

Wie rechnet sich das?

Nettolohnvericht 51,00 Euro


• Vorsorge ohne Verzicht auf Netto-Gehalt möglich (soweit Tarifbindung)

• Geringer Eigenaufwand mit großer Wirkung (hohe Förderquote)

• Steuer- und SV-freie Einzahlung in Höhe von 4 % der BBG (West) GRV

(232 € / Monat bzw. 2.784€ / Jahr, zusätzlich 1.800 € / Jahr steuerfrei

• Versteuerung der Rentenleistung erst im Versorgungsalter, zu einem

meist geringeren Steuersatz als im Erwerbsleben

• Lebenslange Altersrente oder alternativ einmalige Kapitalzahlung wählbar

• Sicherheit beim Ausscheiden aus der Praxis (Portabilität, Aussetzen der

Beitragszahlung, private Fortführung möglich)

• Versorgung ist Hartz- IV sicher

Highlights für den Arbeitnehmer (AN)


• Ersparnis von Lohnnebenkosten

• Einfacher Weg zur Erfüllung des Entgeltumwandlungsanspruch

• AG-Beiträge sind Betriebsausgaben

• Positives Betriebsklima durch motivierte Mitarbeiter

• Mitarbeiterbindung

• keine zusätzlichen Verwaltungskosten

• Einfache und verwaltungsarme Abwicklung

• kein Bilanzausweis

Highlights für Sie als Arbeitgeber (AG)


Der angestellte Arzt


Trotz relativ guter Standesversorgung besteht auch bei Ärztinnen

und Ärzten der Bedarf der zusätzlichen privaten Absicherung!

Staatliche Reaktion: Einführung des AlterseinkünfteGesetz

(deutlich) niedrigere Netto-Renten

(unterschiedliche steuerliche) Absetzbarkeit der Spar-Beiträge

Steigende Lebenserwartung

„Wir werden immer älter“

Demographische Entwicklung

„Weniger Beitragszahler für mehr Rentner“

Stagnierende Kapitalmärkte

„Weniger Zinsen für unser Geld“


Die Lösung ???

Steuervorteile Nutzen!!!

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Direkte steuerliche Vorteile in der bAV zahlen sich aus.

Diese Chance sollten Sie nutzen!

Berechnungsbeispiel:

40-jähriger Arzt möchte seine Altersvorsorge ab 67 durch eine zusätzliche, eigene Sparleistung i.H. von 300 Euro verbessern

(persönlicher Steuersatz 42% in Anspar- bzw. 30% in Rentenphase)

1. Vorsorge-

Investition:

Beitrag

„Steuererstattung“

Eigener Beitrag

2. Lebenslange Rente

mgl. Brutto-Rente

mgl. Netto-Rente

300,00 EUR

0,00 EUR

300,00 EUR

756,26 EUR

715,79 EUR

498,72 EUR

198,72 EUR

300,00 EUR

1.273,33 EUR

882,65 EUR

576,92 EUR

276,92 EUR

300,00 EUR

1.308,53 EUR

915,97 EUR

3. Kapitalleistung: 161.000 EUR - . - 361.000 EUR

Private Rente Basis Rente bAV Rente (UK)

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Direkte steuerliche Vorteile in der bAV zahlen sich aus, waren

aber für Sie bisher nur sehr eingeschränkt nutzbar!


40-jähriger Arzt möchte seine Altersvorsorge ab 67 durch eine zusätzliche, eigene Sparleistung i.H. von 300 Euro verbessern

(persönlicher Steuersatz 42% in Anspar- bzw. 30% in Rentenphase)

1. Vorsorge-

Investition:

Beitrag

„Steuererstattung“

Eigener Beitrag

2. Lebenslange Rente

mgl. Brutto-Rente

mgl. Netto-Rente

300,00 EUR

0,00 EUR

300,00 EUR

756,26 EUR

715,79 EUR

498,72 EUR

198,72 EUR

300,00 EUR

1.273,33 EUR

882,65 EUR

576,92 EUR

276,92 EUR

300,00 EUR

1.308,53 EUR

915,97 EUR

3. Kapitalleistung: 161.000 EUR - . - 361.000 EUR

Private Rente Basis Rente bAV Rente (UK)

Oft Fehlende tarifvertragliche

Regelung zur Entgelt-

umwandlung

Zwingend Rücksprache

mit Personalabteilung


Entgeltumwandlung heißt „Sparen aus dem Bruttoeinkommen“


Oberarzt, Steuerklasse I; Bruttoeinkommen 7.000 Euro, privat versichert 500,00 mtl . EUR Investition in die Unterstützungskasse (KlinikRente Plus)

- 3.075 EUR

Steuern / Sozial-

versicherung

3.925 EUR

Netto-

Einkommen

- 2.835 EUR

Steuern / Sozial-

versicherung

3.665 EUR

Netto-

Einkommen

- 500 EUR

Entgeltumwandlung 500,00 €

Steuer-/SV-Ersparnis 240,00 €

Nettoaufwand bAV 260,00 €

7.000 EUR Bruttoeinkommen


„Sparen aus dem Bruttoeinkommen“ heißt attraktive Renten


50-jähriger Arzt möchte seine Altersvorsorge durch eine zusätzliche, eigene Sparleistung i.H.v. 500 Euro

verbessern (persönlicher Steuersatz 42% in Anspar- bzw. 28% in Rentenphase)

Private Renten (3. Schicht) Unterstützungskasse

Aufwand netto 500 € 500 €

Einzahlung in Vorsorgevertrag 500 € 968 €

Garantierte Altersrente 434 € 852 €

Altersrente Prognose 636 € 1.114 €

Zu versteuern 108 € 1.114 €

Steuern -30 € - 312 €

Netto-Zuatzrente 606 € 802 €

Rentensteigerung über die Betriebsrente 32%


Steuervorteil durch vollen steuerlichen Abzug der Beiträge in beliebiger Höhe (die Beiträge sind zu 100% in beliebiger Höhe steuerlich gefördert)

Portabilität durch die hohe Verbreitung in Krankenhäusern aller Trägerschaften (mehr als 1.200 Mitgliedsunternehmen) und durch tarifliche Veranker- ung in Tarifverträge für Ärzte (KlinikRente als Branchenstandard)

Flexibilität neben lebenslanger Rente auch Kapitalauszahlung in voller Höhe möglich (im Todesfall Rückzahlung der Beiträge an Hinterbliebene)

Sicherheit durch die Verteilung auf vier starke Versicherungsgesellschaften

Deutsche Ärzte Versicherung

Allianz (Konsortialführer)

Generali

Swiss Life

Welche Vorteile bietet die bAV über die Unterstützungskasse ? z.B. als Branchenstandard


• Finanzierungskonzepte

• Financial Planning

• Niederlassungsplanung

• Vermögensaufbau

• Altersvorsorge

Ihr nächster Schritt in eine gesicherte Zukunft

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