(Stand 01.06.2016, gültig ab 01.08.2016)
Kontenplan für die Katholischen Freien Schulen
Kontenplan für die Katholischen Freien Schulen (Stand: 01.06.2016)
GWG
Anlage
Aufwand
Der Kontenplan dient dazu die Kosten verursachungsgerecht auf entsprechende Sachkonten aufzuteilen, um somit eine Übersicht über die tatsächlich im Schuljahr entstandenen Kosten zu erhalten.
Sachverhalte, die zwingend mit der Finanzabteilung der Stiftung Katholischen Freien Schule abzuklären sind, wurden durch dieses Symbol gekennzeichnet.
Es gibt Konten, bei denen MACH automatisch die Umsatzsteuer auf ein separates Umsatzsteuerkonto bucht. Diese wird dann entsprechend an das zuständige Finanzamt abgeführt. Auf Konten mit Umsatzsteuer müssen alle Rechnungen kontiert und gebucht werden, die entsprechend dem Leitfaden für ertrag- und umsatzsteuerliche Aspekte steuerbegünstigter Träger von Schulen und deren angeschlossenen Einrichtungen die Voraussetzungen erfüllen.
Unterscheidung Anlagegut, GWG und Aufwand
es beweglich und abnutzbar sowieselbständig nutzbar ist.
Ein Anlagegut ist dadurch gekennzeichnet, dass der Wert der Anschaffungskosten oder Herstellungskosten größer als 1.000 € brutto sein muss. Ein Anlagegut muss nicht zwingend beweglich sein.
Bei Rückfragen wenden Sie sich bitte an die Finanzabteilung der Stiftung Katholischen Freien Schule.
Erläuterungen
Die Entscheidung, ob es sich bei einer vorliegenden investiven Rechnung (d. h. Beschaffung einer neuen Sache und nicht bei einer Reparaturrechnung) um ein "Geringwertiges Wirtschaftsgut", ein "Anlagegut" oder um einen "Aufwand" handelt, wird durch das Prüfen der einzelnen Positionen auf der Rechnung getroffen. Dabei ist der sogenannte Einzelbewertungsgrundsatz zu beachten. Das heißt, dass alle Vermögensgegenstände einzeln betrachtet und bewertet werden müssen. Sind auf der Rechnung mehrere verschiedene Positionen, die nicht zu einer Einheit zusammengebaut werden, ist jede Position nach folgenden Punkten zu prüfen:
Um einen Aufwand handelt es sich immer dann, wenn die Anschaffungskosten geringer als 150 € brutto sind, sowie bei allen Rechnungen die keine Investition darstellen und somit nicht das Anlagevermögen betreffen.
Ein Geringwertiges Wirtschaftsgut (GWG) ist dadurch gekennzeichnet, dasses zum Anlagevermögen, Kontenklasse 0, gehört,seine Anschaffungskosten oder Herstellungskosten zwischen 150 und 1.000 Euro brutto liegen,
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
0 - 1
0
00
00030000 EDV-Software für Verwaltung Lizenzen für neu erworbene Software
02
020 Grund- und Boden(-anteile)
Unbebaute Grundstücke
02000020 Allgemeine Grundstücke: Grundstücke des Grundvermögens
Bebaute Grundstücke Grund- u. Bodenanteil
Unbelastete Grundstücke
02004000 Grund- u. Bodenanteil Geschäftsgrundstücke02005000 Grund- u. Bodenanteil Wohngrundstücke
Belastete Grundstücke
02009000 Erbbaugrundstücke02010000 Erbbaurecht an Grundstücken
021 Gebäude
Bauten auf eigenen Grundstücken
02104000 Geschäftsgebäude02105000 Wohngebäude
Bauten auf fremden Grundstücken
02109000 Gebäude auf Erbbaurecht02199004 Bauten auf fremden Grund
0220 Außenanlagen
02201000 Außenanlagen
0280 Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung
02801000 Andere Anlagen Photovoltaikanlage
02801009 GWG Andere Anlagen (150 € bis 1.000 €)
02802000 Betriebs- und Geschäftsausstattung Wasserspender, PCs und Server für Verwaltung und Sekretariat, Büromöbel, Aktenschränke, Frankiermaschine, Rasenmäher
BILANZ - AKTIVA
Anlagevermögen
Immaterielle Vermögensgegenstände
Sachanlagevermögen
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
02802001 BGA 2 (nicht Budgetrelevant) Zur Verbuchung von Betriebs- und Geschäftsausstattung, die nicht Budgetrelevant sein darf. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
02803000 Fuhrpark Schulbus, Traktor
02804009 GWG Betriebs- und Geschäftsausstattung (150 € bis 1.000 €)
Drucker, PC, Büromöbel für Verwaltung und Sekretariat, Laminiergerät, Staubsauger, Scanner
02805000 Schuleinrichtungen Alles was zur Einrichtung eines Klassenzimmers benötigt wird. Beispiele: Tische, Schränke in den Klassen- und Fachräumen, Tafel, Whiteboard
02805009 GWG Schuleinrichtungen (150 € bis 1.000 €)
Alles was zur Einrichtung eines Klassenzimmers benötigt wird. Beispiele: Stühle, Stellwände
02806000 Lehr- und Lernmittel Alles was an Anlagegüter für den Unterricht benötigt wird. Beispiele: Bandsäge, Maschinen für Werken, Musikinstrumente, Modelle und Geräte für Chemie-, Physik- oder Biologieunterricht, Geräte für Hauswirtschaft, Geräte für MuM-Unterricht
02806009 GWG Lehr- und Lernmittel (150 € bis 1.000 €)
Alles was an Anlagegüter für den Unterricht benötigt wird. Beispiele: Maschinen und Werkzeuge für Werken, Musikinstrumente, Modelle und Geräte für Chemie-, Physik- oder Biologieunterricht, Geräte für MuM-Unterricht
02807000 Küchenausstattung Herd, Kühleinrichtung/Kühlschrank Dampfgarer, Kombidämpfer, Enthärtungsanlage
02807109 GWG Küchenausstattung (150 € bis 1.000 €)
Besteckspender, Servierwagen
029
02900100 Anlagen im Bau gesamt02900540 Gel. Anz. auf Anl. im Bau 102900200 Gel. Anz. auf Anl. im Bau 202900500 Gel. Anz. auf Anl. im Bau 5 Einzelne Maßnehmen erhalten eine
fortlaufende Nummer
02901000 Geleistete Anzahlungen auf Anlagen im Bau
Geleistete Anzahlungen auf Anlagen im Bau
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
03
0310 Beteiligungen
03101000 Beteiligung 103105000 Beteiligungen gesamt
0320 Wertpapiere
03200100 Wertpapiere 103200200 Wertpapiere 203200300 Wertpapiere 303201000 Wertpapiere gesamt
033
0331 Darlehen an Privatpersonen
03310100 Darlehen an Privatpersonen
0332 Darlehen an Arbeitnehmer
03320100 Darlehen an Mitarbeiter (verzinslich)03320300 Autodarlehen03320301 Sonstige Ausleihungen gesamt
0334 Darlehen an sonstige kirchliche Einrichtungen
03340100 Darlehen an kirchliche Einrichtungen
0335 Darlehen an sonstige rechtlich selbstständige, nicht kirchliche ER u.a. aus sonstigen RL und Sondervermögen
03352010 Darlehen aus RL/SV
Sonstige Ausleihungen
Finanzanlagen
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
1
11
11101010 Heizölvorrat
12
1210 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
12101000 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
Als Mitbuchrolle für das Einbuchen von Schulgeld, Essensgeld, Betreuungsbeiträge, Kindergartenbeitrag
12102000 Forderungen aus Mieten, Pachten, Erbbaurechten
123 Forderungen gegenüber Einrichtungen/Unternehmen
12310100 Forderungen gegenüber kirchlichen, rechtlich selbständigen Einrichtungen/Unternehmen
12310200 Forderungen aus bewilligten Investitionszuschüssen Folgejahre
12320100 Forderungen gegenüber kirchlichen, rechtlich unselbständigen Einrichtungen
1233 Forderungen gegenüber Mitarbeitern
12330100 Forderungen gegenüber Mitarbeitern12330200 Forderungen aus Vorschuss
1250 Forderungen gegenüber Finanzämtern
12501000 Forderungen gegenüber Finanzämtern12502000 Vorsteuer
1260 Forderungen gegenüber Sozialversicherungsträgern (SVT) /Zusatzversorgungskasse (ZVK)
12601000 Forderungen gegenüber SVT/ZVK
1270 Sonstige Forderungen
12701000 Sonstige Forderungen Als Mitbuchrolle für das Einbuchen von Spenden, Forderungen aufgrund der Solidartöpfe (Sanierungs- und Instandhaltungsmaßnahmen), Erträge auf Grund der Bildung von Pensionsrückstellungen, Wertpapierzinsen, Darlehenszinsen, Rückforderungen aus Vorschüssen
Umlaufvermögen
Vorräte
Forderungen
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
1280 Wertpapiere des Umlaufvermögens
12801000 Wertpapiere des Umlaufvermögens
13
1301 Kasse
13010100 Kasse 113010200 Kasse 213010300 Kasse 313010400 Kasse 413010500 Kasse 513010600 Kasse 613019900 Kassenverrechnungskonto Bei Barabhebung und Einlagen in die
Handkasse und bei Einzahlung von der Handkasse auf das Girokonto
1302 Bank
13020100 Bank 1 13020200 Bank 213020212 Bank 713020215 Bank 1013020216 Bank 813020300 Bank 313020400 Bank 413021000 Bankverrechnungskonto Bei Geldüberträgen von einem Girokonto
auf ein anderes
1303 Schecks
13030000 Scheckeingang
1304 Festgelder
13040001 Festgeld 113040002 Festgeld 213040003 Festgeld 313040004 Festgeld 413040005 Festgeld 513040006 Festgeld 613040007 Festgeld 713040008 Festgeld 813040009 Festgeld 913040010 Festgeld 1013040011 Festgeld 1113040012 Festgeld 1213040013 Festgeld 1313040014 Festgeld 1413040015 Festgeld 1513040016 Festgeld 1613040017 Festgeld 17
Kasse, Bank, Postbank, Schecks und Festgeldkonten
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
17
17020000 Sonstige aktive Rechnungsabgrenzungsposten
Bei einer Aktiven Rechnungsabgrenzung handelt es sich um einen Aufwand, der in das nächste Schuljahr gehört aber im aktuellen Schuljahr zu einer Auszahlung führt. Vgl. Leitfaden zum Kontieren von Belegen Beispiel: Eine Rechnung, die im voraus, z.B. Januar bezahlt wird und das ganze Jahr betrifft. Bei dieser Rechnung gehören 7/12 in das aktuelle Schuljahr und 5/12 in das nächste Schuljahr. Diese 5/12 müssen im aktuellen Schuljahr auf Aktive Rechnungsabgrenzungsposten gebucht werden und im neuen Schuljahr wieder ausgebucht und auf das entsprechende Aufwandskonto gebucht werden.
17030000 Sopo für geleistete Investitionszuschüsse (BSSA an BO für Anbau)
Aktive Rechnungsabgrenzung
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
2-3
2
20
2010 Vereins- oder Stiftungskapital, Gezeichnetes Kapital, Eigenkapital der Haushalte
20101000 Stiftungskapital 120102000 Errichtungskapital
2020 Gewinnvortrag/Verlustvortrag
20201000 GuV-Vortrag (Festkonto)
21
2101 Betriebsmittelrücklage
21011000 Betriebsmittelrücklage 121012000 Betriebsmittelrücklage 221013000 Betriebsmittelrücklage 321014000 Betriebsmittelrücklage 421015000 Betriebsmittelrücklage 5
2102 Allgemeine Rücklagen
21021000 Allgemeine Rücklage 121022000 Allgemeine Rücklage 2:21023000 Allgemeine Rücklage 321024000 Allgemeine Rücklage 421025000 Allgemeine Rücklage 521025010 Allgemeine Rücklage 5/121026000 Allgemeine Rücklage 621027000 Allgemeine Rücklage 721028000 Allgemeine Rücklage 821029000 Allgemeine Rücklage 921030000 Allgemeine Rücklage 10
2103 Investitionsrücklagen
21032010 IRL Schule + Bildung 121032020 IRL Schule + Bildung 221032030 IRL Schule + Bildung 321032040 IRL Schule + Bildung 421032050 IRL Schule + Bildung 521032060 IRL Schule + Bildung 621032540 IRL Schule + Bildung 5421032550 IRL Schule + Bildung 5521032590 IRL Schule + Bildung 59
Eigenkapital, Rücklagen, Sonderposten, Rückstellungen und langfristige Verbindlichkeiten
Eigenkapital
Rücklagen
BILANZ - PASSIVA
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
2106 Sonderrücklagen
21060100 Sonderrücklagen 1: Instandhaltungsrücklage Bekenntnisschulen
21060200 Sonderrücklagen 2: Instandhaltungsrücklage Schönebürg
23
2301 Sonderposten zweckgebundene Sondervermögen
23010010 Sopo zweckgebundene Sondervermögen 123010020 Sopo zweckgebundene Sondervermögen 2
2305 Sonderposten für erhaltene Investitionszuschüsse
23050100 Sopo erh. Inv.-zuschüsse 123050300 Sopo erh. Inv.-zuschüsse 323050400 Sopo erh. Inv.-zuschüsse 4
26
2610 Rückstellungen Altersversorgung
26106100 Altersversorgung RL1: Beihilferückstellung26106200 Altersversorgung RL2: DO-
Angestellte/beurlaubte Landesbeamte26106300 Altersversorgung RL3: Altersteilzeit26106400 Rückstellung Versorgungslastenteilung
2611 Sonstige ungewisse Verbindlichkeiten
26110100 Rückstellung nicht genommener Urlaub26110300 Prüfungskostenrückstellung26110400 Prozesskostenrückstellung26110600 Steuerrückstellung26110700 Rückstellung für streitige 26110914 Rückstellung für Prüfungskosten/
Aufbewahrungsrückst.(Archiv)26110915 Rückstellung VBG-Umlage26110916 Rückstellung Schwerbehindertenabgabe26110917 Rückstellung Versorgungsabgabe beurlaubte
Landesbeamte
2620 Rückstellung für unterlassene Instandhaltung
26200100 Rückstellung für unterlassene Instandhaltung
27
27301000 Sonstige Rückstellungen
29
29010000 Langfristige Verbindlichkeiten
Langfristige Verbindlichkeiten (mehr als 5 Jahre)
Sonstige Rückstellungen
Rückstellungen
Sonderposten
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
3
30
3010 Erhaltene Anzahlungen
30101000 Erhaltene Anzahlungen 1: Disziplinarverfahren
31
31001000 Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
32
32010000 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
Als Mitbuchrolle für das Einbuchen von Rechnungen; es muss eine Lieferung oder Dienstleistung erhalten worden sein
32020000 Verbindlichkeiten gegenüber Mietern, Pächtern, Erbbauberechtigten
Als Mitbuchrolle für das Einbuchen von Mietaufwand bei Gebäuden und Grundstücken
33
33101000 Verbindlichkeiten gegenüber kirchlichen, rechtlich selbständigen Einrichtungen/Unternehmen
34
3410 Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern
34101000 Verbindlichkeiten gegenüber Mitarbeitern
3420 Verbindlichkeiten gegenüber
34201000 Verbindlichkeiten gegenüber Finanzämtern
3430 Verbindlichkeiten gegenüber Sozialversicherungsträgern (SVT)/ Zusatzversorgungskasse (ZVK)
34301000 Verbindlichkeiten gegenüber SVT/ZVK34302000 Verbindlichkeiten gegenüber ZVK
(Schuldaufnahme)
3510 Verbindlichkeiten zur Bildung von Stiftungskapitel (Abtsgmünd)
35100100 Verbindlichkeit zur Bildung der Instandhaltungsrücklage in Abtsgmünd
35100200 Verbindlichkeit zur Bildung des Stiftungskapitals in Abtsgmünd
Kurzfristige Verbindlichkeiten, Passive Rechnungsabgrenzung, Bilanzgewinn
Kurzfristige Verbindlichkeiten gegenüber Dritten
Verbindlichkeiten aus Gehaltsabrechnung
Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
Verbindlichkeiten gegenüber Einrichtungen/Unternehmen
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
3630 Verbindlichkeiten aus bewilligten Betriebskostenzuschüssen
36300100 Verbindlichkeiten aus bewilligten Betriebskostenzuschüssen 1
36300200 Verbindlichkeiten aus bewilligten Betriebskostenzuschüssen 2
36300300 Verbindlichkeiten aus bewilligten Betriebskostenzuschüssen 3
36300400 Verbindlichkeiten aus bewilligten Betriebskostenzuschüssen 4
36300700 Verbindlichkeiten aus bewilligten Betriebskostenzuschüssen 7
3720 Verbindlichkeiten aus
37201000 Verbindlichkeiten aus Sicherheitseinbehalt
3730 Sonstige Verbindlichkeiten
37301000 Sonstige Verbindlichkeiten Als Mitbuchrolle für das Einbuchen von Rechnungen z. B. bei Aufwand für Pensionsrückstellungen, Beihilfe, Beitrag zur Verwaltungsberufsgenossenschaft, Darlehenszinsen, Schwerbehindertenabgabe
37303000 Scheckausgang
38
38020000 Sonstige passive Rechnungsabgrenzungsposten
Bei einer Passiven Rechnungsabgrenzung handelt es sich um einen Ertrag, der in das nächste Schuljahr gehört aber im aktuellen Schuljahr zu einer Einzahlung führt. Beispiel: Die Miete für den Monat August wurde bereits Ende Juli dem Bankkonto gutgeschrieben
Passive Rechnungsabgrenzungsposten
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
381
38100300 Wertberichtigung EDV-Software38100700 Wertberichtigung Geschäftsgebäude38100710 Wertberichtigung auf Grundstücke38100900 Wertberichtigung Wohngebäude38101100 Wertberichtigung Gebäude auf Erbbaurecht
38101300 Wertberichtigung Technische Anlagen38101400 Wertberichtigung Maschinen38101500 Wertberichtigung Andere Anlagen38101600 Wertberichtigung Betriebs- und
Geschäftsausstattung38101601 Wertberichtigung Betriebs- und
Geschäftsausstattung 238101700 Wertberichtigung Fuhrpark38101900 Wertberichtigung Schuleinrichtungen38102000 Wertberichtigung Lehr- und Lernmittel38102100 Wertberichtigung Küchenausstattung38102300 Wertberichtigung Außenanlagen
Wertberichtigung auf Anlagen
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
4-7
4-5
4
40
403 Erträge aufgrund anderer Gesetze
40310000 Erträge aus dem Umwandlungsgesetz (Gesetz zur Ausführung von Art. 15 Abs.2 der Landesverfassung)
40320000 Erträge aus dem Privatschulgesetz
41
41001000 Zuschüsse der Diözese zu den 41002000 Zuschüsse der Diözese zu Baumaßnahmen
(nur HHSt.-Kontierung)41003000 Zuschüsse von Dritten für Baumaßnahmen
(nur HHSt.-Kontierung)
41004000 Zuschüsse von Stiftungen Profilstunden bzw. Bischofsstunden; Betriebskostenzuschuss bzw. Abmangel, der von der Stiftung Katholische Freie Schule getragen wird
41005000 Sonstige Erträge aus Zuschüssen Schulfruchtprogramm, Abschluss von Sanierungs- und Instandhaltungsmaßnahmen des AOH
41006000 Erträge aus Zustiftungen41007000 Zuschuss für den Ganztagesbereich
42
Öffentliche Mittel Europäische Union
42001000 Zuschuss Europäischer Sozialfonds
4211 Öffentliche Mittel Bund
42110200 Sonstige öffentliche Mittel Bund
4220 Öffentliche Mittel Land
42207000 Erträge aus dem Kindergartengesetz 42208000 Sonstige Zuschüsse der öffentlichen Hand Zuschüsse für Flexible
Nachmittagsbetreuung, verlässliche Grundschule und Hort
Öffentliche Mittel
Gewinn- und Verlustrechnung
Erträge
Betriebliche Erträge, regelmäßige Einnahmen
Erträge aufgrund von Gesetzen
Einnahmen aus Finanzausgleichszahlungen, Umlagen, Zuweisungen, Zuschüsse
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Kontenplan für die Katholischen Freien Schulen (Stand: 01.06.2016)
Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
4230 Öffentliche Mittel Stadt- und Landkreise
42301000 Öffentliche Mittel Stadt- und Landkreise Gelder, die von einem Stadtkreis oder Landkreis (Landratsamt) als Zuschuss gewährt werden
4240 Öffentliche Mittel Gemeinden
42401000 Öffentliche Mittel Gemeinden Gelder, die von der Stadt oder Gemeinde als Zuschuss gewährt werden. Z. B. Beteiligung der Gemeinde am Kindergarten, Beteiligung der Gemeinde an Schüleraustauschprojekten
43
43000100 Erstattung Nutzung technischer Geräte Erstattung Telefongebühren, interne Leistungsverrechnung Schulbus, Verkauf Elektroschrott
43000300 Erstattung Druckkosten
43000500 Erstattung Gebühren allgemein Erstattung anteilige Niederschlagswassergebühr
43000600 Erstattung Energiekosten Erstattung anteiliger Stromkosten für Getränkeautomaten bei externem Betrieb
43000819 Erstattung PKW-Nutzung 19% Vermietung, Überlassung von Fahrzeugen
43001000 Erstattung Arbeitsmaterial/Lernmittel Beteiligung der Eltern am Lernmaterial mit einer Pauschale
43001007 Erstattung Arbeitsmaterial/Lernmittel 7% Umsatzsteuer
Verkauf von Lern- und Arbeitsmaterialien an Schüler, Sammelbestellungen, Verkäufe mit 7 Prozent Umsatzsteuer beispeislweise Büchern
43001019 Erstattung Arbeitsmaterial/Lernmittel 19% Umsatzsteuer
Verkauf von Lern- und Arbeitsmaterialien an Schüler, Sammelbestellungen, Verkäufe mit 19 Prozent Umsatzsteuer beispeislweise Taschenrechnern
43001200 Erstattung Fotokopien
43001219 Erstattung Fotokopien 19% Umsatzsteuer Private Kopien
43001400 Kursgebühren, Aufnahme- und Prüfungsgebühren
43001500 Einnahmen von Verwaltungsgebühren Mahngebühren, Schülerausweis
43001600 Erstattungen von Studienkosten Montessori-Kurs
43001800 Erstattung pädagogischer Materialien Marchtaler Plan, Schablonen
43003000 Erstattung Auslagen bei Fahrten Eigenanteil der Eltern bei Klassenfahrten
43003100 Erstattung Sonstige Sachkosten Erstattungen, die nicht einer speziellen Kategorie von Erstattungen zuzuordnen sind
Einnahmen aus Kostenersätzen, Verwaltungsgebühren
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
44
4410 Personalkostenersätze von Kirchlichen Einrichtungen
44108000 Gehaltsersätze Kirche44109000 Reisekostenersätze Kirche
4430 Personalkostenersätze von Dritten
44303000 Gehaltsersätze Dritte44304000 Reisekostenersätze Dritte
45
4510 Einnahmen aus Zinsen und Dividenden
45101000 Zinserträge aus Wertpapieren des Anlagevermögens
45101100 Zinserträge aus Dividenden AV45102000 Erträge aus Beteiligungen45104000 Zinserträge aus Sparguthaben45105000 Zinserträge aus Festgeldanlagen45106000 Zinserträge aus Girokonten45109000 Zinserträge aus gegebenen Darlehen45110000 Sonstige Zinserträge
453
4531 Mieten (Räume, Hallen- und Saalmieten, Büros)
45310100 Mieteinnahmen Dritte (Wohnzwecke)45310200 Mieteinnahmen Personal (Wohnzwecke)45310300 Raummiete Vermietung von Räumen ohne
Betriebsvorrichtungen, Vermietung von Räumen zur Kapazitätsauslastung, Vermietung und Nutzungsüberlassung von Sporthallen zur sportlichen Nutzung
45310307 Raummiete 7% Umsatzsteuer Vermietung und Nutzungsüberlassung von Sporthallen (keine sportliche Nutzung), Vermietung und Nutzungsüberlassung der Ausstattung
45310500 Mietnebenkosten Nebenkosten zu den vermieteten Objekten
45310600 Sonstige Einnahmen Alle Einnahmen, die nicht einer speziellen Einnahmeart zuzuordnen sind.
4532 Pachten
45320100 Erträge aus Pachten
4533 Erbbauzinsen
45330100 Erträge aus Erbbauzinsen
Personalkostenersätze
Einnahmen aus der Bewirtschaftung des Vermögens
Entgelte aus Grundstücksüberlassung
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Kontenplan für die Katholischen Freien Schulen (Stand: 01.06.2016)
Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
46
46000500 Erträge aus Auftragsbesoldung46003000 Erträge aus sonstigen Dienstleistungen46005100 Erträge aus Unterrichtsgebühren46006100 Elternbeiträge Essen46006200 Elternbeiträge Betreuung46006300 Elternbeiträge Hort/Kiga46006400 Schulgeld46006500 Essensgeld Hort/Kiga46006600 Essensgeld Sonderveranstaltungen46006700 Essensverkauf an Dritte steuerfrei
46006707 Essensverkauf an Dritte 7% Umsatzsteuer Verkauf von Mahlzeiten aus der Mensa an Eltern und Gäste, wenn diese Essen nicht 33 Prozent an der Gesamtessenszahl nicht übersteigen, Lieferung von Mahlzeiten an an Dritte, Verkauf von Mahlzeiten und Essen "auf die Hand" (ohne Sitzmöglichkeit und Geschirr) bei Veranstaltungen
46006719 Essensverkauf an Dritte 19% Umsatzsteuer Verkauf von Mahlzeiten und Essen (mit Sitzmöglichkeit und Geschirr) bei Veranstaltungen, Verkauf von Essen im Schülercafé
46006910 Essen Barzahlung Schüler46006930 Essen Barzahlung Mitarbeiter
47
47000100 Erträge aus dem Verkauf von Getränken Verkauf von Getränken und Kaffee
47000107 Erträge aus dem Verkauf von Getränken 7% Umsatzsteuer
Verkauf von Getränken ohne Sitzmöglichkeit und Geschirr bei Veranstaungen
47000107 Erträge aus dem Verkauf von Getränken 19% Umsatzsteuer
Verkauf von Getränken und Kaffee mit Sitzmöglichkeit und Geschirr bei Veranstaltungen, im Schülercafé
47000700 Einspeisevergütung Erträge aus dem Verkauf von Strom einer Photovoltaikanlage oder Blockheizkraftwerks, nur wenn keine Umsatzsteuerpflicht besteht
47000719 Einspeisevergütung 19% Umsatzsteuer Erträge aus dem Verkauf von Strom einer Photovoltaikanlage oder Blockheizkraftwerks, Einspeisevergütung in das allgemeine Stromnetz
Einnahmen aus Dienstleistungen
Einnahmen aus Abgabe von Erzeugnissen
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
47000800 Erträge aus dem Verkauf von Lebensmitteln Verkauf reiner Lebensmittel, nicht von fertigen Mahlzeiten/Essen
47000819 Erträge aus dem Verkauf von Lebensmitteln 19% Umsatzsteuer
Verkauf reiner Lebensmittel, nicht von fertigen Mahlzeiten/Essen an Eltern und Gäste
47006519 Erträge Verkauf Marketingartikel 19% Umsatzsteuer
Merchandising wie besipeislweise Verkauf von Kleidung mit dem Schullogo
47006607 Erträge Verkauf Eintrittskarten 7% Umsatzsteuer
Verkauf von Eintrittskarten für Benefizkonzerte oder andere kulturelle Veranstaltungen ohne Beteiligung der Schüler
48
48001000 Ertr. a. d. Abgang von Gegenst. des AV 48001500 Ertr. a. d. Abgang von Wertpapieren des AV:
Kursgewinne48002000 Ertr. a. d. Abgang von Gegenst. des UV 48003000 Ertr. Zuschreibung Ggst. AV: Wertaufholung
Wertpapiere
52
52001000 Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen
52020100 Auflösung Pensionsrückstellung: Entnahme Pensionsrückstellung
52020200 Auflösung Rückstellung für ungewisse Verbindlichkeiten
52020400 Auflösung Rückstellung für unterlassene Instandhaltung
52020401 Auflösung Rückstellung für Baumaßnahmen
53
53001000 Ertr. aus der Auflösung von Rückl. 1: Entnahme Rücklage
53002000 Ertr. aus der Auflösung von Rückl. 2: Entnahme Budgetrücklage
53003000 Erträge aus der Auflösung von Rücklagen 3 Gebäudebudget
54
54001000 Ertr. Aus der Auflösung sonst. Sopo: Aufl. Sopo Schulzentrum Heilbr.
Erträge aus der Auflösung von Rücklagen
Erträge aus der Auflösung von Rückstellungen
Erträge aus dem Abgang von Gegenständen des Anlage- oder Umlaufvermögens
Erträge aus der Auflösung von Sonderposten
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
55
55001000 Außerordentliche Erträge Erträge, die außerhalb der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit anfallen. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
55003000 Periodenfremde Erträge Erträge, die in ein früheres Schuljahr bzw. Geschäftsjahr gehören, das nicht mehr bebucht werden kann. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
55009000 Sonstige betriebliche Erträge Erträge, die keiner speziellen Ertragsart zuzuordnen sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
55009090 Umsatzsteuerrückerstattung55011000 Erträge aus Rundungsdifferenzen
5502 Erträge aus Versicherungsentschädigungen
55020200 Versicherungsentschädigungen Gebäudebudget
eine Versicherung begleicht einen Schaden am Gebäude, der über 72030000 instandgesetzt bzw. repariert wurde
55021200 Versicherungsentschädigungen eine Versicherung begleicht einen Schaden, der über Konten, die nicht budgetiert sind, instandgesetzt bzw. repariert wurde
55021300 Versicherungsentschädigungen Budget eine Versicherung begleicht einen Schaden, der über Konten, die budgetiert sind (Schulleiterbudget), instandgesetzt bzw. repariert wurde
Sonstige Erträge
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
56
56111820 Sonstige Spenden Spenden für den Schulbetrieb; Ist die Spende zweckgebunden für die Beschaffung von Wirtschaftsgütern muss der Finanzabteilung die Höhe der Spende und die beschafften Wirtschaftsgüter mitgeteilt werden, damit ein sogenannter Sonderposten gebildet werden kann.
56111860 Sponsoring, Werbeanzeigen 19% Umsatzsteuer
Anzeigen von Unternehmen in der Schulzeitung oder Jahresheft, Erhalt von Geld oder Sachmittel und Erbringung einer Gegenleistung durch die Schule bzw. den Träger
56119000 Spenden außerhalb des Schulbudgets Spenden für Beschaffungen bzw. Aufwendungen, die nicht über Budgetkonten verbucht werden. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
56120000 Mitgliedsbeiträge Vereine Wenn der Träger ein Verein ist, werden hier die Mitgliedsbeiträge verbucht.
Spenden
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
6-7
60
6002 Personalaufwand Geistliche
60020100 Personalaufwand Bruttobezüge Geistliche
6010 Personalaufwand Ordensangehörige
60100100 Gestellungsleistung
6021 Personalaufwand Beamte
60210200 Bezüge Beamte Lehrende60210300 Bezüge Beamte Verwaltung
6041 Personalaufwand Angestellte
60410120 Aushilfslöhne
60410150 AG-Anteil gesetzliche Sozialversicherung60410200 Vergütungen Angestellte Lehrende 60410300 Vergütungen Angestellte Erzieher60410400 Vergütungen Angestellte Verwaltung60410500 Vergütungen Angestellte Betreuer60410600 Vergütungen Angestellte Küche60410700 Vergütungen Angestellte Reinigung60410800 Vergütungen Angestellte Hausmeister60410900 Sonstige Personalkosten
605 Sonstige Personalkosten
60520000 Personalbeschaffungskosten60550000 Personalkostenzuschuss
6060 Aufwendungen für Soziale Abgaben/Umlagen
60600100 Umlage Verw. Berufsgenossenschaft60600200 Schwerbehindertenabgabe60600300 Beihilfeaufwendungen60600400 Aufwendungen für ärztliche Untersuchungen Angeordnete ärztliche Untersuchungen,
Amtsärztliche Untersuchung, Einstellungsuntersuchung, Rechnungen Arbeitsmedizin
60600500 Nachversicherung zur gesetzlichen Rentenversicherung
60600600 Sonstige Soziale Abgaben60600700 Sonstige Berufsgenossenschaftsbeiträge
6070 Aufwendungen Dienst-, Arbeitsunfall/Verdienstausfall
60701000 Körperschaden60702000 Sachschaden60703010 Aufwandsentschädigungen
Aufwendungen
Personalaufwand
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
6080 Aufwendungen für Altersversorgung
60802000 ZVK Altersversorgung Angestellte60803000 Aufwendungen für Altersversorgung Beamte
60804000 Gratiale60805000 Aufwendungen für Altersversorgung DO-
Angestellte60806000 Versorgungsabgabe beurlaubte
61
6090 Aufwendungen für Fortbildung
60901000 Fortbildung berufliche Kenntnisse und Fertigkeiten um seine Qualifikation der technischen Entwicklung anzupassen oder einen beruflichen Aufstieg zu ermöglichen
6100 Aufwendungen für Weiterbildung
61001000 Weiterbildung Weiterbildung sind alle Aktivitäten, die der Vertiefung, Erweiterung oder Erneuerung von Wissen, Fähigkeiten und Fertigkeiten dienen
6110 Reise-/Umzugskosten
61101000 Reisekosten Erstattungen der Auslagen bei Dienstreisen; Reisekostenantrag, der vom Stiftungsschulamt bearbeitet wird
61102000 Umzugskosten/Trennungsgelder
63
6310 Schulischer Sachbedarf
63100100 Lehr- und Unterrichtsmittel Lehrer verschiedenes Material für den Unterricht, das vom Lehrer benötigt und verwendet wird, beispielsweise Lösungshefte, CDs für den Unterricht
63100200 Lernmittel, Arbeitsmaterial Schüler verschiedenes Material für den Unterricht beispielsweise Aufgabenhefte, Übungshefte
63100207 Arbeitsmaterial 7% Umsatzsteuer verschiedenes Arbeitsmaterial, das an die Schüler weiterverkauft wird und auf der Rechnung Umsatzsteuer mit 7 Prozent ausgewiesen ist, beispeilsweise Bücher
63100219 Arbeitsmaterial 19% Umsatzsteuer verschiedenes Arbeitsmaterial, das an die Schüler weiterverkauft wird und auf der Rechnung Umsatzsteuer mit 19 Prozent ausgewiesen ist, beispielsweise Taschenrechner
Aufwand für Fortbildung, Weiterbildung
Aufwand für den Schulischen Bereich
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
63100250 Reparaturen Lehr- und Lernmittel Wartung und Reparatur an der Ausstattung, beispielsweise von Nähmaschinen, Mikroskopen und PCs, Klavier stimmen
63100300 Lehrerbücher Bücher für Lehrer zur Unterrichtsvorbereitung
63100400 Schülerbücher Bücher für Schüler, Lehrbücher
63100500 Sonstige Schulkosten Positionen, die zum Schulischen Bedarf gehören, aber nicht den 5 Positionen oberhalb zuzuordnen sind: Klassenbücher, Marchtaler Plan
6320 Verfügungsgelder für den Schulbereich
63201000 Aufwendungen für Schulpreise und Schulfeiern
Buchpreise, Gutscheine, Süßigkeiten als Preise, Deko für Feiern, Kosten für Schulfeiern
63202000 Verfügungsmittel der Leitung Ausgaben der Leitung, die nicht unter ein anderes Budgetkonto zu fassen sind.
6330 Küchen- und Kantinenbedarf
63300100 Lebensmittelaufwendungen Rechnungen für alle Lebensmittel für Küche und Kantine bzw. Mensa; alle Lebensmittel, die für Aktivitäten außerhalb des Unterrichts gekauft werden
63300107 Lebensmittelaufwendungen 7% Umsatzsteuer
Einkauf von Lebensmitteln, die umsatzsteuerpflichtig weiterverkauft werden, beispielsweise als Lebensmittel oder Weiterverarbeitung zu Mahlzeiten, die dann der Umsatzsteuer unterliegen
63300200 Getränkeaufwand Rechnungen für alle bezogenen Getränke
63300207 Getränkeaufwand 7% Umsatzsteuer Einkauf von Getränken, die umsatzsteuerpflichtig weiterverkauft werden und beim Einkauf mit 7 Prozent versteuert werden.
63300219 Getränkeaufwand 19% Umsatzsteuer Einkauf von Getränken, die umsatzsteuerpflichtig weiterverkauft werden und beim Einkauf mit 19 Prozent versteuert werden.
63300300 Küchen-/Kantinenbedarf Geschirr, Besteck, Gläser, Geschirrtücher
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
64
64001000 Büromaterial verschiedenes Material für die Verwaltung und das Sekretariat, beispielsweise Ordner, Prospekthüllen, Trennblätter, Tesafilm, Stempel und Stempelkissen, Hängemappen, Toner
64002000 Fachliteratur, Zeitungen, Zeitschriften Gesetzbücher, Zeitungsabos, Schulrecht, Bildungsplan, Schulmagazine
64003000 Druck- und Buchbinderkosten (intern u. extern)
Flyer, Elternbriefe, Broschüren, Briefbogen, Drucksachen, Schulchronik, Jahresheft, Einladungen, Plakate
64004000 Fotokopien (außervertragliche Materialkosten)
Rechnungen Copyshop, Kopierpapier, Kosten soweit nicht über den Leasingvertrag des Kopierers abgedeckt
64005000 Porto/Postgebühren/Wertzeichen Briefmarken, Teleporto, Porto Paketdienste
64006000 Dienstkleidung Sicherheits-, Arbeitsschuhe, Arbeitskittel, Dienstkleidung Küche
64007000 Wartung/Miete Telefonanlage Miet- und Servicekosten, Technikerstunden z. B. bei Neuanschlüsse, Namensänderungen
64007100 Wartung/Miete Kopiergeräte Miet- und Servicekosten, Abrechnung Kopien, Reparaturen
64008000 Allgemeiner EDV-Bedarf Patchkabel, Adapter, USB-Stick, Akku, Funkmaus, Tastatur
64008100 Betriebs- u. Geschäftsausstattung incl. Reparaturen
Zubehör, Telefone, Drucker, Laptop, Beamertasche, CD-Player, Handy mit Vertrag, Küchenwaage, Reparaturen an allem was nicht Lehr- und Lernmittel oder Möblierung der Klassenzimmer ist
64008119 Betriebs- u. Geschäftsausstattung incl. Reparaturen 19% Umsatzsteuer
Betriebs- und Geschäftsausstattung, die für steuerpflichtige Bereiche beschafft wird
64008200 Schuleinrichtung incl. Reparaturen Alles was zur Einrichtung eines Klassenzimmers benötigt wird beispielsweise Stühle, Regal, Reparaturen der Möblierung in den Klassenzimmern
64010000 Transport- und Frachtkosten (nicht bei Warenbeschaffung)
Paketdienste, Frachtkosten für Rücksendung
64010500 Kleinteile/Werkzeuge Batterien, Schrauben, Werkzeugset, Schneidmesser, Hammer, Bohrer, Leuchtmittel
64010600 Auslagen bei Fahrten Fahrtkosten für Ausflüge und Klassenfahrten, Bahntickets, Benzinkosten für Ausflüge
64010900 Teilnehmergebühren für Schüler (nicht für Fortbildungen)
Startgeld, Anmeldegebühren
Aufwendungen allgemeiner Geschäftsbedarf
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
64111000 Sonstiger Verwaltungsaufwand Aktenvernichtung
64120000 Leasingaufwendungen Leasingrate PKW, Leasingrate PC oder Server, Leasing sonstige Geräte
64121000 Miete bewegliche Wirtschaftsgüter Miete Gasflaschen, Miete Beschallungsanlage, Miete Beamer
64130000 Arbeitssicherheit Defibrillator, Verbandskästen, Feuerlöscher, Kompressen, Verbandsmaterial
64160019 Einkauf Marketingartikel 19% Umsatzsteuer Kauf von beispielsweise Schulpullovern, T-Shirts und Taschen, die weiterverkauft werden sollen
65
65001000 Anzeigen und Ausschreibungen Anzeigen und Ausschreibungen aller Art, z. B. für Tag der offen Tür, Infoabend, Schüleranmeldung
65002000 Geschenke an Dritte < 35 € Geschenke an Dritte bis 35 € z. B. Gastgeschenk, Blumensträuße, Pralinen
65003000 Geschenke an Dritte > 35 € Geschenke an Dritte über 35 €
65004000 Aufmerksamkeiten an Mitarbeiter bis 44 € Weinpräsent, Blumen, Gutschein, Buch, sonstige Geschenke an Mitarbeiter, keine Geldgeschenke!
65004100 Zuwendungen dienstliche Anlässen Geschenke zu Jubiläen, Amtsantritt, Verabschiedung wie beispielsweise Blumen, Gutschein, Bücher, keine Geldgeschenke!
65006000 Information und Öffentlichkeitsarbeit Flyer, PKW-Beschriftung, Eintrag Adressbuch, Broschüren, Internetseite
65007000 Bewirtungsaufwendungen Kaffee, Tee, Milch, Butterbrezeln, Getränke und Gebäck für Besprechungen aller Art, Geschäftsessen
Öffentlichkeitsarbeit, Repräsentation, Bewirtung
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
66
66001000 Fernsprechgebühren Mobilfunkgebühren, Festnetzgebühren, Handyverträge aller Art
66002000 Anschluss und Vernetzungsgebühren EDV Domaingebühren, Netzwerkkarte, Kabelanschluss gebühren, Verbindungsvolumen, Lizenzgebühr
66003000 Rundfunk- und Fernsehgebühren Rundfunkgebühr (ehem. GEZ)
66005100 Sonstige Gebühren/Abgaben Gema-Gebühr, Standgebühr Messe, Patentgebühr Marchtaler Plan, Fehlalarm Feuerwehr, Brandverhütungsschau, Legionellenprüfung, Gebühren Mahnbescheid
66007000 Müllabfuhrgebühren Restmüllgebühren, Container, Papier, Aktenvernichtung, Speiseresteentsorgung
66008000 Sonstige Beiträge an den Landesverband Kath. Kindertagesstätten
Beitrag an LVKK
66010000 Beiträge an Vereine/Verbände DJH-Jahresbeitrag, AV-Medien, Förderverein, Museumsverein, IHK, Landesbildstelle, Landesmedienzentrum /LMZ,
661 Versicherungen
66112000 Versicherungsprämien Gebäude-, Elektronik-, KFZ-, Dienstreisekasko-, Betriebshaftpflicht-, Inhaltsversicherung
67
67001000 Rechts- und Beratungskosten Gerichts-, Notar- und Anwaltskosten
67002000 Honorarkräfte
67002100 Reisekosten Honorarkräfte
67005000 Aufwendungen für gutachterliche Tätigkeiten Innenraumschadstoffmessung, Gutachten über Pensionsverpflichtungen, Prüfung Spielgeräte
67005100 Prüfungsaufwand Kosten des Wirtschaftsprüfers für die Prüfung des Jahresabschlusses
67005200 Prüfungsgebühren E-Check Prüfung Elektrogeräte
67008000 Montage/Installation
67009000 Aufwand für die Schülerbeförderung Schülerfahrkarten, Schülerbeförderung für Sportunterricht und Schwimmen
67010000 EDV - Dienstleistungen f. Verwaltung LOGIWAY, Umzug Telefonanlage, reine Dienstleistungen
67012000 Aufwand für ZGAST Fallpreise, Kostenerstattung
67013000 Aufwand für Finanzbuchhaltung Kosten für MACH
Aufwendungen für Dienste Dritter
Abgaben (Gebühren und Beiträge)
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
67014000 Provisionsaufwand
67015000 Wäscherei-Reinigung Reinigung Gardinen, Tischdecken
67016000 Wäscherei-Dienstkleidung Reinigung Schürzen
67018000 Gesundheitsförderung Sicherheitstechnische Leistungen, betriebsärztliche Leistungen
67019000 Aufwand f. BSSA-Dienstleistungen Dienstleistungsumlage an das BSSA
67020000 Fahrtkosten
67021100 Eintrittsgelder Verschiedener Eintritt beispielsweise für Museen, Schwimmbad
67024000 Catering/Verpflegung Einkauf von fertigen Mahlzeiten, Catering
67024019 Catering/Verpflegung 19% Umsatzsteuer Einkauf von fertigen Mahlzeiten, Catering. Hier werden nur Rechnungen bzw. Rechnungsteile verbucht, die umsatzsteuerpflichtig weiterverkauft werden
68
68001000 Kondolenzgaben
68005000 Sonstiger Aufwand Seelsorge Hostien, Gotteslob, Ewiglicht-Kerzen
70
70002000 Gebäudereinigung durch Dritte Unterhalts-, Glas-, Sonderreinigung
70004000 Reinigungs- und Desinfektionsmittel CWS (Waschraum-Abo, Ladycare-Abo, Cleanseat-Abo, Verbrauchsabrechnung Stoffhandtücher), WC-Papier
70006000 Erbbauzinsaufwand
70007000 Mietaufwand, Benutzungsgebühren Miete für Gebäude, Nutzungsgebühren für Turnhalle oder Schwimmbad
70008000 Pachtaufwand
70009000 Sonstige Bewirtschaftungskosten Kaminfeger, Leuchtstoffmittel, Papiersäcke (Altpapier), Kammerjäger
70010000 Wasser, Abwasser Gesplittete Abwassergebühr, Gebühren für Frischwasser und Abwasser
70011000 Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Benzin und Diesel für Dienstfahrzeuge, Rasenmäher, Traktor usw.
70012000 Dienstleistungen Außenanlagen und Hausmeister
Hausmeisterdienste Dritter, Grünpflegeleistungen Dritter z. B. Baumfällarbeiten, Rasenmähen, Heckenschneiden, Winterdienst => reine Materialkosten für Grünpflege auf 72030000
Aufwendungen für seelsorgerische und kultische Zwecke
Bewirtschaftung der Gebäude und Grundstücke und bewegliche Wirtschaftsgüter
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
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71001000 Heizöl Heizölrechnungen
71002000 Gas Gasrechnungen
71004000 Strom Stromrechnungen
71005000 Fernwärme Rechnungen für Fernwärme
72
72010000 Wartung aufgrund von Verträgen Wartungsverträge beispielsweise für Feuerschutz, Brandmeldeanlage, Wasserspender, Notstromanlage, Lösungsmittelschrank usw.
72030000 Instandhaltung Gebäude/Grundstücke Baumaßnahmen und Sanierungen < ~ 5.000 € => i. d. R. eigenverantwortlicher Auftrag der SchuleKanalreinigung, Streichen von Klassenzimmern, Austausch von Bodenbelägen, Kleinreparaturen, Pflege von Gründächern Grundsätzlich laufen größere und planbare Baumaßnahmen (> 5.000 €) über den AoH
72040000 Baumaßnahmen 1: Instandhaltungen AoH
72090000 Kfz-Reparatur/Pflege Reparatur des Dienstwagens, Gebühren für TÜV und AU, Räderwechsel
73
73000200 Zuschüsse zum Schulbetrieb73000400 Zuschüsse für soziale Ausgaben: Zuschuss
zum Schulgeld73000500 Zuschüsse für caritative Ausgaben: 73000900 Zuschüsse an Bildungseinrichtungen:
Sonderschulfonds73001000 Zuschuss Schüler/Studenten Vom Schulträger gewährter Zuschuss an
Schüler, z. B. bei Klassenfahren73001100 Ausbildungsbeihilfe73001200 Mietzuschüsse73001300 Zinszuschüsse73003000 Allgemeine Zuschüsse: Zustiftungen an örtl.
Schulstiftungen73007000 Zuschüsse für innovative Projekte
74
74009000 Investitionszuschüsse Bau allgemein74010000 Investitionszuschüsse Instandhaltung
allgemein74020000 Zuführungen an AO-Haushalt74040000 Zuführung zum Stiftungskapital
Energiekosten
Erhaltungs- und Instandsetzungsaufwendungen
Investitionszuschüsse
Zuschüsse zu Verwaltung und Betrieb
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Kontenplan für die Katholischen Freien Schulen (Stand: 01.06.2016)
Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
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75001000 Zuführung zu Rücklagen75001010 Zuführung zu Schulgeldrücklagen75001020 Zuführung zu Budgetrücklagen75001030 Zuführung Rücklage Gebäudebudget75002000 Zuführung zu Sonderfonds (Schulgeldfonds)
75009000 Zuführung Projekte: Zuführung zu Sonderposten
76
76001000 Körperschaft- und Gewerbesteueraufwand76003000 Kfz-Steuer76004000 Grundsteuer76007000 Umsatzsteueraufwand
77
77001000 Zinsaufwand (Kredit)77002000 Kosten des Geldverkehrs Kontoführungsgebühren, Depotgebühren,
Bankspesen, Saldenbestätigungen
77003000 Stückzinsen77004000 sonstige Zinsaufwendungen77900000 Zinsaufwand aus Aufzinsung
Steuern
Zuführung zu Rücklagen
Zinsaufwand
Zuführung zu Sonderposten
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
78
7800 Planmäßige Abschreibung
78001000 Abschreibung auf immaterielle Vermögensgegenstände
78002000 Abschreibung auf Gebäude78003000 Abschreibung auf technische Anlagen und
Maschinen78004000 Abschreibung auf Fuhrpark78005000 Abschreibung auf andere Anlagen, Betriebs-
und Geschäftsausstattung78005010 Abschreibung Geschäftsausstattung78006000 Abschreibung GWG78007000 Abschreibung auf Schuleinrichtungen/Lehr-
und Lernmittel78009000 Abschreibung auf Küchenausstattung78010000 Abschreibung auf Außenanlagen
7820 Außerplanmäßige Abschreibung
78202000 Abschreibung auf Gebäude78202100 Abschreibung auf Grundstücke78203000 Abschreibung auf technische Anlagen und
Maschinen78205000 Abschreibung auf andere Anlagen, Betriebs-
und Geschäftsausstattung78206000 Abschreibung auf geleistete Anzahlungen auf
Anlagen im Bau78207000 Abschreibung auf Schuleinrichtungen/Lehr-
und Lernmittel
7830 Wertberichtigungen bei Wertpapieren
78303000 Wertberichtigungen bei Wertpapieren
7840 Sonstige Abschreibung
78401000 Einzelwertberichtigungen auf Forderungen78402000 Pauschalwertberichtigungen auf
Forderungen
7860 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens
78601000 Verluste aus dem Abgang von Gegenständen des Anlagevermögens
78602000 Anlagenabgang Restbuchwert78603000 Aufwendungen aus dem Abgang von WP
des AV (Kursverlust)
Abschreibungen
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Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
7900 Sonstige Aufwendungen
79001000 Außerordentliche Aufwendungen Aufwendungen, die außerhalb der gewöhnlichen Geschäftstätigkeit anfallen. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
79004000 Aufwand Instandhaltung Solidartopf GWRS
79005000 Aufwand Instandhaltung Solidartopf Sonstige Einrichtungen
79003000 Periodenfremde Aufwendungen Aufwendungen, die in ein früheres Schuljahr gehören, das nicht mehr bebucht werden kann. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
79006000 Sonstige betriebliche Aufwendungen Aufwendungen, die keiner speziellen Aufwandsart zuzuordnen sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
79006200 Forderungsverlust allgemein Offene Forderungen, die nicht mehr einbringbar sind, z.B. Rücklastschriftgebühren Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
79006210 Forderungsverlust Essen Offene Essensgeldforderungen, die nicht mehr einbringbar sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
79006220 Forderungsverlust Betreuung Offene Betreuungsgeldforderungen, die nicht mehr einbringbar sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
79006230 Forderungsverlust Hort Offene Kindergarten- und Hortbeiträge, die nicht mehr einbringbar sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
79006240 Forderungsverlust Schulgeld Offene Schulgeldforderungen, die nicht mehr einbringbar sind. Vor dem Bebuchen oder Kontieren mit der Finanzabteilung abklären!
79009000 Aufwendungen aus Rundungsdifferenzen
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Kontenplan für die Katholischen Freien Schulen (Stand: 01.06.2016)
Konten- Konten-klasse/ nummer Kontenbezeichnung Beispiele/Erläuterungen-gruppe
8
80
80002000 Zahlungsausgangsverrechnungskonto80004000 Verrechnungskonto Gehaltsvorschüsse80005000 Verrechnungskonto Reisekosten- u.
Umzugskostenvorauszahlungen80006000 Verrechnungskonto Altersversorgung
Beamte80008000 Verrechnungskonto Beihilfeaufwendungen80012000 Verrechnungskonto Beamte80014000 Verrechnungskonto Angestellte80015000 Verrechnungskonto SV/ZVK80015100 Verrechnungskonto ZVK80016000 Verrechnungskonto So.ZGAST80018000 Verrechnungskonto negatives Netto80019000 Verrechnungskonto ZW 9 netto80020000 Verrechnungskonto ZB80021000 Verrechnungskonto Fremdbesoldung80022000 Verrechnungskonto Bruttopersonalkosten80025000 Verrechnungskonto Diverse Dienstarten80050100 Verrechnungskonto Darlehen80050200 Verrechnungskonto Vorschüsse80060000 Umsatzsteuer-Verrechnungskonto80100000 Verrechnungskonto AO-Haushalt80200000 Verrechnungskonto Umbuchungen80300000 Umbuchungen Anlagen (Zwischenkonto)
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81010000 Differenzkonto allgemeinAuf das Differenzkonto werden unklare Zahlungseingänge und Zahlungsausgänge gebucht, die anschließend geklärt und entsprechend umgebucht werden. Klassenfahrt und Ausflüge, die vollständig von den Eltern bezahlt werden und lediglich weitergeleitet werden, können auch über dieses Konto gebucht werden. Das Differenzkonto darf NICHT verwendet werden, wenn von der Schule bzw. dem Schulträger ein Zuschuss gegeben oder eine (auch bereits erhaltene) Spende verwendet wird. Hier müssen entsprechende Aufwands- und Ertragskonten verwendet werden.
Noch zu klärende Transaktionen
Unterjährige Verrechnungskonten
Verrechnungskonten
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