Vorsorge aus Sicht der Absicherung und der Steuern
2015Agro-Treuhand Sursee Schellenrain 56210 SurseeTel. 041 925 80 50Fax 041 925 80 69E-Mail: [email protected]: www.atsursee.ch
Vorsorge Todesfall Invalidität Alter
für die Bauernfamilie
Bedeutung der 3 Säulen für die Landwirtschaft
AHV
/ IV
/ EL
Priv
ate
Vors
org
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Pensionskasse (Säule 2aSäule 2b
Vorsorgephilosophie Agrisano
1. Säule: Existenzbedarf
2. Säule: erweiterter Grundbedarf
3. Säule: individueller Bedarf
• AHV
• Betrieb
• Wohneigentum
• Privates Sparen
• Gebundene berufliche Vorsorge 2b
• Gebundene private Vorsorge 3a
• Lebensversicherung 3b
Altersvorsorge
Bedeutung für Selbständigerwerbende
• (nur) im Rahmen der 1. Säule obligatorisch versichert (Stand 2015)• Mindestrente AHV 1’175.--• Maximalrente AHV 2’350.--• Maximalrente Ehepaar 3’525.—
• gute Grunddeckung, aber in den meisten Fällen ist Ergänzung notwendig
Bedeutung für Selbständigerwerbende
• Alle Selbständigen sind nicht dem oblig. BVG unterstellt
• Jeder Selbständige kann eine freiwillige, berufliche Vorsorge machen (Agrisano Prevos)
• Er kann zugleich eine private Vorsorge Säule 3a aufbauen (z. B. Bank)
• Was ist für meinen Betrieb sinnvoll?
Verschiedene Infos Säule 2b• Maximale Steuerabzugsberechtigung an
anerkannte Vorsorgeeinrichtungen Säule 2b
• Maximale ordentliche Beiträge in die berufliche Vorsorge Säule 2b: (alte Verträge nur 20%!!)
• Bis 40 Lebensjahr 20%
• Ab 40 Lebensjahr 25%
• Einkäufe sind je nach Vorsorgelücke möglich
Verschiedene Infos Säule 3a• Maximale Steuerabzugsberechtigung an
anerkannte Vorsorgeeinrichtungen Säule 3a• Bei Einzahlungen in die Säule 2b 6‘768.—
• Keine Einzahlungen in Säule 2b (20%) 33‘840.— (max.)
• Zuviel einbezahlte Beiträge an die Säule 3a werden zurückvergütet
• In Kombination mit Säule 2b können höhere Beträge in die Vorsorge getätigt werden (keine Obergrenze 2b!!)
Vorsorge Säule 2b Berufsverband:Ermittlung des Bedarfs Risikoabdeckung
"Ledige" Personen
• Zu versichern ist das eigene Einkommen Invalidenrente
"Verheiratete" Personen• Zu sichern ist das eigene Einkommen und das Einkommen
allfälliger HinterlassenerInvaliden- und
Hinterlassenenrente/Todesfallkapital
Vorteile der Säule 2b• Risiko kann kostengünstig abgesichert werden
• Kombiniert mit Risiko eine Altersvorsorge aufbauen (Risikoschutz muss zwingend in die Police eingebaut werden)
• Bei Tod oder Invalidität Prämienbefreiung
• Attraktive Verzinsung (1.5%) + Überschussbeteiligung (0.5 – 0.75%)
• Die Hälfte wird als Betriebsaufwand verbucht
Vorteile der Säule 2b• Steueroptimierung bei ausserordentlich hohen
Einkommen (nicht im Sinne des Gesetzgebers!)
• Direkt vom steuerbaren Einkommen abziehbar auf der Steuererklärung
• Einfluss auf Einkommensgrenzen
• Einfluss auf Vermögensgrenzen
• Möglichkeit von Einkäufen
Vorteile der Säule 3a Private Vorsorge
• Optimal zur Steueroptimierung
• Bezug für Hypotheken WH oder für Wohn-eigentum möglich
• Optimal für die indirekte Amortisation (WH)
• Attraktive Verzinsung
• Altersvorsorge kann aufgebaut werden
• Auf der Steuererklärung 100% abziehbar
Vorteile der Säule 3a Private Vorsorge
• Bezugsmöglichkeiten nach 5 Jahren
• Einfluss auf Einkommensgrenzen
• Einfluss auf Vermögensgrenzen
• Bis fünf versch. 3a-Kontos (Banklösung) möglich
• Flexibler bei Bezug und milde Besteuerung
• Keine Gebühren bei Bezug (Säule 2b: 350.--)
Beispiel Police Säule 2b• Ausgangslage Plan A (Jahrgang 1968):
Versichertes Einkommen Risikoschutz/Altersvorsorge je 30‘000.—
Leistungen Invalidenrente 3‘000.—
Leistungen Hinterlassenenrente 2‘400.—
Kosten Risikoschutz brutto: 241.35
Verwaltungskosten Altersvorsorge Sparprämie brutto: 45.—
Sparprämie 7‘500.– (25% Einkommen)
Mindestprämie 913.00
Sparvorgang Säule 2b• Form
Freiwillige 2. Säule (2b) bei der Agrisano Prevos (Pläne A – D)
• Sparprämie = 20 oder 25% des deklarierten AHV-pflichtigen EinkommensKann jährlich neu festgelegt werdenNachzahlungen für das laufende Jahr jederzeit möglich
Einkäufe sind möglich !
0.--
50'000.--
100'000.--
150'000.--
Jährliche Einlage Fr. 1'000.— Gegenwärtiger Zinsfuss 1.50%* Gesamtrendite: Zins plus Überschüsse (0.5 – 0.75%)
Kapital unverzinstZinsfuss 2015Überschüsse
Sparvorgang Säule 2b
* Stand 1.1.2015
• Auswirkungen der Beiträge auf:Direktzahlungen, Stipendien, Prämienverbilligung Krankenkasse. Beiträge können verhindern, das Einkommensgrenzen überschritten werden
• GebundenheitDas einbezahlte Kapital ist grundsätzlich für die Altersvorsorge vorgesehenVorbezug Säule 2b ist nur einmal möglich für betriebsnotwendige Investitionen (Bundesgerichtsentscheid vom Jahre 2008)Vorbezug Säule 3a/2b für Wohneigentumsförderung alle 5 Jahre möglich (Achtung Gebühren Säule 2b)
Sparvorgang Säule 2b /3a
• Bezüge Säule 2b• Ab 65 Jahren• 3 Jahre vor der Pension, Entscheidung ob Rente
oder Kapitalbezug, Entscheid kann aber auch später gefällt werden, wenn weiter ein Einkommen erzielt wird
• Es können frühzeitig Bezüge gemacht werden• Wohneigentumsförderung / Amortisation Hypotheken WH• Auswanderung/Aufnahme selbständige Tätigkeit• Betriebsnotwendige Investitionen (nur 1x)• Achtung: Kosten für Bezüge ca. 350.--.
Bezüge Säule 2b /3a
• Bezüge Säule 3a• Ab 59/60 Jahren (5 Jahre vor Pensionierung)• Es können frühzeitig Bezüge gemacht werden
• Wohneigentumsförderung• Amortisation Hypotheken WH (Indirekte Amortisation)• Auswanderung• Aufnahme selbständige Erwerbstätigkeit
Bezüge Säule 2b /3a
• Besteuerung der LeistungenDie Kapitalleistungen unterstehen der Steuerpflicht gemäss den Vorschriften der zweiten SäuleSie werden getrennt vom übrigen Einkommen zu einem reduzierten Satz besteuert (1/3 Kanton bzw. 1/5 Bund)
Besteuerung Säule 2b / 3a
• Ausgangslage 2015, röm./kath,verheiratet, Sursee• Auszahlungsbetrag 25‘000.--: Steuerbetrag 462.50• Auszahlungsbetrag 50‘000.--: Steuerbetrag 1‘432.50• Auszahlungsbetrag 80‘000.--: Steuerbetrag 3’267.95• Auszahlungsbetrag 100‘000.--: Steuerbetrag 4‘595.55• Auszahlungsbetrag 150‘000.--: Steuerbetrag 8’617.35• Die Steuern werden progressiv erhoben (Bund/Kanton)
Beispiele Besteuerung Säule 2b /3a
• Die Vorsorge muss individuell gelöst werden
• Einzahlungen in die Vorsorge sind ein sinnvolles Instrument auf allen Höhenstufen von Einkommen
• Die Vorsorge gewährleistet Sicherheit + Risikoschutz während der Erwerbstätigkeit und im Alter
• Bei tiefem Abschreibungspotenzial des Betriebes kann mit der Säule 2b und 3a eine optimale Steueroptimierung erzielt werden
• Bei Steueroptimierungen kann die Agro-Treuhand euch kompetent beraten, wann es sinnvoll ist, eine Säule 2b /3a abzuschliessen.
• Bei versicherungstechnischen Fragen zur Säule 2b /3a beraten Sie gerne die kompetenten Fachleute der Versicherungsberatung Sursee
Fazit Altersvorsorge