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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS
Augsburg, den 15. 6. 2007
Universitäre Kosten- und Leistungsrechnung
an der Universität Augsburg
KICKOFF
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Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS
Martin Hamschmidt
Organisations- und
Managementberatung
ØKLR / Controlling
ØStudierenden- und
Prüfungsverwaltung
Telefon: (0151) 147 146 76
E-Mail: [email protected]
Oliver Seegers
Hochschul-IT
Hochschulressourcen II
ØKLR / Controlling
ØCOB
Telefon: (0511) 123138-704
E-Mail: [email protected]
Dr. Harald Gilch
Organisations- und
Managementberatung
ØEinführung von IT-Systemen
ØReorganisation / Evaluation
ØVerwaltungsbenchmarking
Telefon: (0160) 906 240 56
E-Mail: [email protected]
Projektbearbeitung
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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS
Gliederung
• Universitäre KLR im Gegensatz zur
betriebswirtschaftlichen KLR
• Organisationskonzept
• K-L-R mit HIS-Software
• Zeitplanung in Anlehnung an das Fach- und
Umsetzungskonzept der AG HSReW
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Hochschulen - erwerbswirtschaftliche Unternehmungen
Kameralistische Buchführung
Propagierte Untrennbarkeit der Prozesse in Lehre und Forschung
Lehrverflechtung
Fehlende Maßstäbe zur quantitativen Messung der Leistungen
Fehlende Marktbewertung der Leistungen
Ausgelagerte Personalkostenrechnung
Eigentums- und Nutzungsverhältnisse bei Liegenschaften
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Leistung = Erlöse ?
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Autonomie
Exzellenz in Lehre und Forschung
Internationalität
…
Ziele der Hochschule
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Schaffung neuen Wissens
Erhöhung des Bildungsniveaus
Ziele der Hochschule
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Die Einführung der Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg geschieht in enger Anlehnung an das KLR-Rahmenkonzept des Freistaates Bayern
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Präambel
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Universitäre Kosten- und Leistungsrechnung
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Universitäre Kosten- und Leistungsrechnung
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Gliederung
• Universitäre KLR im Gegensatz zur
betriebswirtschaftlichen KLR
• Organisationskonzept
• K-L-R mit HIS-Software
• Zeitplanung in Anlehnung an das Fach- und
Umsetzungskonzept der AG HSReW
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K-L-R-Einführung: Organisationskonzept
HIS unterstützt und berät
Organisation des Projekts
„K-L-R-Einführung“
• Aufbau
• Ablauf
hochschulübergreifend
zeitlich begrenzt
Organisation der K-L-R in
den Hochschulen
• Aufbau
• Ablauf
hochschulspezifisch
dauerhaft
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K-L-R-Einführung:
Organisation in den Hochschulen
Generelle Aspekte
• Ziele und Nutzen der K-L-R für die Hochschule,
die Organisationseinheiten
• Bereitstellung der Grunddaten in den notwendigen Qualität,
Zuverlässigkeit und Kontinuität
• Zusammenfassung und Auswertung der Daten
• Verwendung der K-L-R-Ergebnisse
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K-L-R-Einführung:
Organisation in den Hochschulen
Aufbauorganisation
• Wo wird die K-L-R organisatorisch verortet?
• Welche Mitarbeiter/-innen führen die K-L-R aus?
• Wer stellt die Daten bereit?
• Wer darf was? Wer hat welche Kompetenz?
• Wer entscheidet?
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Organigramm Universität Augsburg
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Organigramm zentrale Verwaltung
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K-L-R-Einführung:
Organisation in den Hochschulen
Ablauforganisation
• Wann werden welche Daten bereitgestellt?
• Wann werden welche Auswertungen fertig gestellt?
• Workflows? Prozesse? Arbeitsabläufe?
• Krisenmanagement?
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Flussdiagramm K-L-R
Hochschul-
verwaltung
Unterbringung
(Bau und
Liegenschaften)
Bewirtschaftung
(Technische
Hochschulbetriebe)
Ha
up
tk
oste
nste
lle
n
Bereich 1 Bereich 2 Bereich n
Absolventen Forschungsleistungen
Personalaufwendungen
Ausgaben für Material und
Fremdleistungen
Kalk. Zinsen und Wertverlust von
Gebäuden und Anlagen
Hochschulhaushalt
Gesamtkosten des Hochschulbetriebs
Umlage der Kosten
nach Schlüssel oder Inanspruchnahme
z.B.
€/Stelle €/m2
Fläche
€/m3
Wasser,
€/MWh Energie,
€/m2
Fläche (pauschal)
Direkte Zuordnung der Kosten
nach Verursachung
€/Person Einzelabrechnung
„P
ro
du
kte
“V
ork
oste
nste
lle
n
Lehre und Forschung
Hochschul-
verwaltung
Unterbringung
(Bau und
Liegenschaften)
Bewirtschaftung
(Technische
Hochschulbetriebe)
Ha
up
tk
oste
nste
lle
n
Bereich 1 Bereich 2 Bereich n
Absolventen Forschungsleistungen
Personalaufwendungen
Ausgaben für Material und
Fremdleistungen
Kalk. Zinsen und Wertverlust von
Gebäuden und Anlagen
Hochschulhaushalt
Gesamtkosten des Hochschulbetriebs
Umlage der Kosten
nach Schlüssel oder Inanspruchnahme
z.B.
€/Stelle €/m2
Fläche
€/m3
Wasser,
€/MWh Energie,
€/m2
Fläche (pauschal)
Direkte Zuordnung der Kosten
nach Verursachung
€/Person Einzelabrechnung
„P
ro
du
kte
“V
ork
oste
nste
lle
n
Lehre und Forschung
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K-L-R-Einführung:
Organisation in den Hochschulen
Wie erreichen wir Akzeptanz …
• … in der Hochschule?
• … bei den Mitarbeiter/-innen?
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K-L-R-Einführung:
Organisation in den Hochschulen
Akzeptanz in den Hochschulen durch
• hohe Transparenz
• kontinuierliche Kommunikation
• umfassende Information
• gute Qualität
• Einbeziehung aller Beteiligten
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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
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K-L-R-Einführung:
begleitende Organisationsberatung
Auftakt
Aufgaben- und Prozessanalyse
Erarbeitung von Umsetzungsstrategien
Kommunikation und Dokumentation
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K-L-R-Einführung:
begleitende Organisationsberatung
Aufgaben- und Prozessanalyse
• Erfasst die Rahmenbedingungen
• Identifikation der Aufgaben in den von der K-L-R
betroffenen Bereichen und der Schnittstellen
• Identifikation der involvierten Ansprechpartner/-innen in
den Fakultäten und dezentralen Einrichtungen
• Verteilung von Aufgabe, Kompetenz und Verantwortung
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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
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K-L-R-Einführung:
begleitende Organisationsberatung
Erarbeitung von Umsetzungsstrategien
• Vorschläge für ggf. notwendige Strukturanpassungen an die
Anforderungen der K-L-R
• Optimierte und auf die konkreten Bedingungen angepasste
Prozessabläufe
• Verbesserte IT-Unterstützung der örtlichen Prozesse
• Zuordnung von Aufgaben, Kompetenzen und
Verantwortlichkeiten mit eindeutigen und möglichst kurzen
Entscheidungswegen
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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
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K-L-R-Einführung:
begleitende Organisationsberatung
Kommunikation und Dokumentation
• Regelmäßige Information über Projektstand und
Projektergebnisse
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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS
K-L-R-Einführung:
begleitende Organisationsberatung
Zeitplanung
• Auftakt: heute
• Aufgaben- und Prozessanalyse: bis Ende 2007
• Erarbeitung von Umsetzungsstrategien:
Oktober bis Juli 2008
• Kommunikation und Dokumentation: permanent
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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
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U Bayreuth
U Erlangen-
Nürnberg
U Augsburg
U München
LMU
U Passau
U Regens-
burg
U BambergU Würzburg
TU
München
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K-L-R-Einführung:
Allgemeine Organisationsberatung
regelmäßige gemeinsame Workshops mit den
Universitäten Bayreuth, Erlangen-Nürnberg,
München (LMU), Regensburg, Passau
• fasst bisherige Praxisbeispiele (z. B. aus Baden-Württemberg)
zusammen
• Analysiert beispielhafte Prozesse und Strukturen
• diskutiert Konzepte aus den Hochschulen
• gibt generelle Hinweise zur Umsetzung
• moderiert den Erfahrungsaustausch
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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
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Gliederung
• Universitäre KLR im Gegensatz zur
betriebswirtschaftlichen KLR
• Organisationskonzept
• K-L-R mit HIS-Software
• Zeitplanung in Anlehnung an das Fach- und
Umsetzungskonzept der AG HSReW
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Black Box
Hochschule
Studierende
Wissenschaftl.
Personal
Verwaltungs-
Personal
Technisches
Personal
Ausstattung
Finanzmittel
Wissenschaftliche Veränderungen
Politische
Vorgaben
Rechtliche
Vorgaben
Technologische Veränderungen
Gesellschaftl.
Einflüsse
Ökonomische
Einflüsse
Berufsfähige
Absolventen
Forschungs-
leistungen
Sonstige
Lehrleistungen
Dienstleistungen
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Black Box
Hochschule
Hochschule
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Leistungen à Quantifizierte
Ausbringung
Lehrveranstaltungen
Prüfungen
Diplomarbeiten
Tutorien
Forschungsprojekte
Habilitationen
Promotionen
Patente/
Publikationen
Doktoren
Privatdozenten
Wiss. Tagungen
Absolventen
Forschung
Studium,
Lehre
Vom Staat
Verfügungs-
ermächtigung
für monetäre
Mittel,
Personal,
Flächen,
Gerätschaften
Von Dritten
Monetäre
Mittel,
Gerätschaften
Maß für zukünftig einzusetzende Produktionsfaktoren
Hochschule
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Bestandsverwaltung und Einsatz der Produktionsfaktoren
Bestellung > Beschaffung
Zahlbarmachung
Inventarisierg > Nutzbarmachg >
Abschreibg
Arbeitsge-
rät z.B. PC
BES
FSV-MBS
IVS
Flächenmanagement
Raumnutzung > Mietzahlung
Fläche
BAU
FSV-MBS
Einstellung > PersonalverwaltungPersonal SVA
Zahlbarmachung/LagerentnahmeSachmittel FSV-MBS
ZahlbarmachungMedien FSV-MBS
Studentenverwaltung >
Prüfungsverwaltung
Studien-
anfänger
SOS/POS
Zusammenwirken der Module von HIS-GX
Vergütung
Raumnutzung
Gerätenutzung
Arbeitsmittelnutzun
g
Medienverbrauch
Ausbildung
Werteverzehr
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Gerätenutzung
Vergütung
Raumnutzung
Arbeitsmittelnutzung
Medienverbrauch
Produktionsfaktoren - Einsatz
Servicenutzung
SVA/...
BAU/MBS
IVS/...
FSV-MBS/...
FSV-MBS /...
...
Abschreibungskosten
Mietkosten
Personalkosten
Sachkosten
Gemeinkosten
Servicekosten
Werteverzehr à Kosten, Kennzahlen
COB
Ausbildung
Diverse Leistungsdaten
Leistungsdaten - Erfassung
SOS/POS/...
... diverse Leistungsdaten
Studierende
COB
Wertschöpfung à Leistungen à Kennzahlen
Personal
Flächen
Produktionsfaktoren - Bestand
SVA/...
BAU/...
Studierende SOS/POS/...
Service (interne Leistung)...
Fläche je KoSt
Beschäftigte je KoStCOB
Studierende je LE/StudGang
Servicenutzung je KoSt
Verteilschlüssel
AuswertungsmodulOperative Module
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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS
Ko
ste
n-Le
istu
ng
s-R
ela
tio
ne
n
Personelle Ausstattung: Wissenschaftler,
Nichtwissenschaftler, Professoren, ...
Absolventen, Promovierte, Habilitierte
Forschungsprojekte
Input > Ausstattungskennzahlen
Betreuung: Studierende je Wissenschaftler
Absolventen je Professor
Studierende,
Beanspruchte Verwaltungs-,Serviceleistungen:
Dezernate, Rechenzentrum, Bibliothek, ...
Kosten je Studienplatz
je Student i.d.R
je Absolvent
je Serviceleistung
je Professur
...
Gesamtkosten nach Art oder Zweck:
Kosten für Lehre
Kosten für Forschung
Kosten für Management und Service
Dienstleistungsgrad: Lehrangebot zu Lehrnachfrage
Output > Lehr – und Forschungsbezogene Kennzahlen
Raum-, Flächenausstattung: Büro-, Laborflächen,...
...
Monetäre Ausstattung
Dienstleistungen: wissenschaftliche
Veranstaltungen, Gutachten,
Beratungen
Datenspektrum von COB: für Lehreinheiten
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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
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Ko
ste
n-L
eistu
ng
s-R
ela
tio
ne
nInput
Eingesetztes Personal:Wissenschaftler,
Nichtwissenschaftler, Professoren, ...
Studienplätze
Verweildauer: Studierende i.d.R./Studierende gesamt
Studierende, Absolventen
Lehrkosten gesamt
aus eigener Lehreinheit
Betreuung: Studierende je Professor
Absolventen je Wissenschaftler
Nachfrage: Studierende i.d.R. je Studienplatz
Lehrnachfrage
Curricularnormwert
Lehrkosten je Studienplatz
je Student i.d.R
je Absolvent
Studienanfänger
Output > Lehrbezogene Kennzahlen
Datenspektrum von COB: für Studiengänge
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K-L-R-Einführung: Zentrale Pflege von
Kostenarten, Kostenstellen, Kostenträgern, …
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Über das Feld Mittelherkunft (KLR) lassen sich Geldgeber zu Gruppen
zusammenfassen. Die Geldgebergruppen können in COB-
Verteilrechnungen und -Berichten direkt angesprochen werden.
Dadurch sind nach Mittelherkunft differenzierte Kostenauswertungen
möglich.
K-L-R-Einführung: Zentrale Pflege von
Mittelgebern
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K-L-R-Einführung: Haushalt
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K-L-R-Einführung: Anlagenbuchhaltung
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K-L-R-Einführung: Flächenverwaltung
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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
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Gliederung
• Universitäre KLR im Gegensatz zur
betriebswirtschaftlichen KLR
• Organisationskonzept
• K-L-R mit HIS-Software
• Zeitplanung in Anlehnung an das Fach- und
Umsetzungskonzept der AG HSReW
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Kosten- und Leistungsrechnung an der Universität Augsburg
Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS
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Oliver Seegers, Martin Hamschmidt, Harald Gilch, HIS
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