Nichtmonetäre Leistungsmessung
© 2011 – Peter Bretscher
Ingenieurbüro für Wirtschaftsentwicklung
ControllersLounge® Zürich
Vier “Kapitel”
• Bretscher / Ingenieurbüro für Wirtschaftsentwicklung
• Framework / Basis
strukturieren – quantifizieren –
orientieren – optimieren
• Quantifizieren und visualisieren • Ausblick
Bretscher / Ingenieurbüro / 1988
• Hintergrund Konzern – Optik, Mechanik, Elektronik – 1 Mia Zuerst die Praxis – dann Theorie – dann Δ
• “Business Administration” -> “Business Engineering” “Business Engineering Systems” (Werkzeugkasten)
• “Modell- & Werkzeugbau”, Beratung, Begleitung….
• INSEDE Institute for Sustainable Economic Development (Open Institute…., Members…)
Framework / Basis
Realität neu sehen – neu abbilden
• Strukturieren
• Quantifizieren
• Orientieren
• Optimieren
Business Engineering – Schwerpunkte
Quantifizieren und visualisieren
• Grundprinzip Zahlen und Einheiten Fokus auf Zusammenhänge Vektoren
• Vektor 1 Beispiele (Vektorprofil, Ortskurve) monetäre mit monetären Metriken monetäre mit nichtmonetären Metriken
• Vektor 2 Ausblick Vektor mit subjektive Wertemetrik
• Visualisieren, jetzt mit Excel 2007/10 möglich
Quantifizieren und visualisieren
«Haben wir unsere
Ziele erreicht?»
Quantifizieren und visualisieren
Quantifizieren und visualisieren Ressourcen der Firma
Objekte
Zahlen tangible
(fassbare)
intangible
(nicht-fassbare)
Reale
Zahlen
Einheit: SFR, $, €, .... Objektive Zahlen
Komplexe
Zahlen
Einheit: SFR/iSFR, $/i$, €/i€
beliebig/beliebig
Vektor
Imaginäre
Zahlen
Einheit: iSFR, i$, i€, ....
Subjektive Zahlen
Implizite Werte
Explizite Werte
kombiniert
Quantifizieren und visualisieren
Finanzen
Interne Geschäfts-prozesse
Kunden
Lernen
..... Finanzen
..... interneGeschäftsprozesse
.....
Kunden..... Lernen
$ Budget, oder$ Kosten, oder
$ Erträge, oder............ aus/für .....
23%
19%
33%
24%
216 431 163 80
Finanzen
Interne Geschäfts-prozesse
Kunden
Lernen
..... Finanzen
..... interneGeschäftsprozesse
.....
Kunden..... Lernen
$ Budget, oder$ Kosten, oder
$ Erträge, oder............ aus/für .....
23%
19%
33%
24%
216 431 163 80
23%
19%
33%
24%
216 431 163 80
V1
V2
V3
V4
V1V1
V2V2
V3V3
V4V4
Marketing
44
35%
Produktion
9
19%
Management
10
27%
Lernen
$ Budget, oder$ Kosten, oder
$ Erträge, oderxxx, yyy, zzz
F&E
17
19%
Marketing
44
35%
Marketing
44
35%
Produktion
9
19%
Produktion
9
19%
Management
10
27%
Management
10
27%
Lernen
$ Budget, oder$ Kosten, oder
$ Erträge, oderxxx, yyy, zzz
F&E
17
19%
F&E
17
19%
http://balancedscoremap.com/
WEB - Excel
Ausblick
• Immaterielle Ressourcen und Angebote werden wichtiger
• Klassische Reduktion auf lineare, monetäre Masseinheiten erhöht das Risiko, die “immateriellen Potenziale” auszublenden. (Blinder Fleck der Theorie.)
• Mehrdimensionalität der Werte, Kombination von Faktoren (materielle, immaterielle; monetäre, nicht-monetäre) verbessert die Transparenz, die Kommunikation, das transdisziplinäre Verständnis und führt zu nachhaltigeren Entscheidungen.
Weiterführende Links und Lizenz
• Vektorprofile für Anwender Mit Excel darstellen Seiten 14 bis 27 Beispiele mit Links zum Downloaden Seiten 28 bis 43: http://insede.org/oeo/INSEDE%20Gemeinden_V0.099h_d.pdf
• Vektortypen und Vektorbeispiele im Web http://www.bengin.net/zbu/spec.htm http://www.bengin.net/soft/vektorbeispiele01_d.htm
• Ihre Anwenderlizenz lautet: AF-4120110906-CKPFU Diese berechtigt Sie zur persönlichen Anwendung der Visualisierungen und Templates aus den Business Engineering Systemen. Derivative Werke, kommerzielle Anwendung als Consultant und Lehrer erfordern eine entsprechende Lizenz. © Registered Copyright TXu 512 154
Backup Folien
Actual situation / challenges
• Growing awareness that theory no longer fits reality
• Strong efforts from individuals to Governments, from:
HRH Prince of Wales (Integrated Reporting) to David Phillips (PWC UK)
to Soros (ineteconomics) to SEC (Disclosure Initiative) to GRI to EU…..
• Other forerunners in economic mindsetting: Click at picture right opens PDF with respective links.
• Problem they face:
Thinking outside of their cage and
develop transdisciplinary models and tools.
What Transformation?
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
Development of Business Theory
(S-Curve of Product Development)
Moral
Sentiments
1759
Wealth
of Nations
1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets
· Monetary Value Metric
Additional:
· Intangible Assets
· Subjective Value Metric
Mises
s_shape002-01e
1782Anna Goeldin
Last witch beheaded
(Switzerland)
64 Bit32 Bit
16 Bit
8 Bit
4 Bit
Rational MindSet I
Rational MindSet II
Time
· Abolition of inconsistencies
· Suiting the terms, wording, metrics,
formulas to the new real reality
· Joung generation as multiplier
· Activity: Solving puzzles
4.
„common“ science
higher level
Base: The Paradigm
· Activity: Solving puzzles
· Limited catalog of problems
· Not radically innovative
· Precision of information
· Perfecting tools and instruments
· Paradigm to be weakened
· Insecurity of specific science
· Rival theories
· Discussion about fundamental
principles
· Coexistence of supposed
incompatible MindSets
· Polarisation of opinions
· New candidates for paradigm
· New paradigm to be
conceived
Ch
an
ge
of
pa
rad
igm
Sw
itch
to
a n
ew
po
int o
f vie
w
Paradigm shift in economic understanding
(Steps in mindware development)
1.
„common“ science
classic base
2.
Crisis in the theory
3.
Scientific
revolution
Anomalies,
Crisis in the reality
Explanation model fails
Literature:
Hochuli Gerhard R.: Das Wesen wissenschaftlicher Revolution, Herbsttagung Club NTB, 1983
Kuhn Thomas: Die Struktur wissenschaftlicher Revolutionen, Suhrkamp Taschenbuch 25, Frankfurt 1981
© 2009/2010 Peter Bretscher www.bengin.com
Part of Business Engineering Systems,
Registered Copyright TXu 512 154
From obstacles to insights to solutions
Here they are Here we go (they’ll come later)
Here we are
Influencer to Transform
intangible,
nonmonetary
3. Teachings to the Management
Business Models
Consultants6. Chartered Accountants
5. Laws (legal, paralegal)
4. Bookkeeping
2. Business Economies, „Wealth of Enterprises“
1. Political Economies, „Wealth of Nations“, Land – Labor – Capital
Focus: tangible, monetary
Virtual Realities (World 3)
Doctrines, Teachings,
MindSets, Rules
Real Reality (World 1)
1776 2000
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
Moral
Sentiments
1759
Wealth
of Nations
1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets
· Monetary Value Metric
Mises
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
Moral
Sentiments
1759
Wealth
of Nations
1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets
· Monetary Value Metric
Mises
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
Moral
Sentiments
1759
Wealth
of Nations
1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets
· Monetary Value Metric
Mises
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
Moral
Sentiments
1759
Wealth
of Nations
1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets
· Monetary Value Metric
Mises
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
Moral
Sentiments
1759
Wealth
of Nations
1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets
· Monetary Value Metric
Mises
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
Moral
Sentiments
1759
Wealth
of Nations
1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets
· Monetary Value Metric
Additional:
· Intangible Assets
· Subjective Value Metric
Mises
© 2009/2010 Peter Bretscher www.bengin.com – [email protected]
Part of Business Engineering Systems – Registered Copyright TXu 512 154s_shape003_2010_e
Cx
O
Next Controllers Map
Image
Informationsfluss
Transparenz
Know-How
Goodwill
Sinn, Klima
Identifikation
Freude an Arbeit
Patente
Urheberrechte
Markenrechte
Immaterielle Betriebsmittel
Imaginäre Bilanz
immaterieller Werte
„subjektiv“
A E
Kündigungen -
Einstellungen +
Outsourcing -
Absenzen -
Tod --
Immat. Rechte ++
Vor-/Rückschlag
----------------------------
Summe + -
A E
Rohmaterial -
Betriebsmittel -
Lohn Kopfwerk -
Lohn Handwerk -
Verkauf Rechte +
Verkauf Dienste +
Verkauf Produkte +
Vor-/Rückschlag
----------------------------
Summe + -
Kopfwerkeranteil
Handwerkeranteil
Werkzeugkosten
Herstellkosten
Selbstkosten
Marge
Netto VP
Marge
------------------------
Brutto VP
Stille Reserven
Umlaufvermögen
Anlagevermögen
____
Fremdkapital
Eigenkapital
Sicherheit Lob, Dank
Ausbildung Aufklärung
AnerkennungTransparenz
Konstruktion
Qualitätsgerechte
Fertigungsgerechte
Benutzergerechte
Konstruktion
Konstruktion
Stille Reserven
Traditionelle Bilanz
materieller Werte
„objektiv“
„subjektive“ Werte, nicht fassbar, aber vorhanden „objektive“ Werte [$, £, ¥. €, CHF]
Imaginäre Erfolgsrechnung
des Potenzials Klassische Erfolgsrechnung
„imaginäre“ BWL „traditionelle“ BWL
Produktgestaltung
(Eigenschaften) Produktkalkulation
Rechte
Pro
du
kte
Dienste
© 1985 / 2008 Peter Bretscher
Unternehmen – Börse – Werte kommunizieren
REV(Real Enterprise Value)
SPE(Shareholders Profit Expectation)
REV + SPE = TEV= Total Enterprise Value
= „Shareholder Value“
Value Track(Ortskurve, REV)immat V
[i]
mat V [$]
mat V [$]
immat V
[i]
mat V
[$]
Zeit
Ic-Function
immat V
mat V
Str
uktu
r*)
*) Beispielsweise:
BSC, EVA, BIG, UPR, B’E….
je nach individuellen Erfordernissen
imm
ate
rie
lle
We
rta
chse
ein
füh
ren
M(materielle)
E’Rechnung
M(materielle)
BilanzI(immaterielle)
Bilanz
I(immaterielle)
E’Rechnung
How to explain?
Stock - Börse
Imaginäre BWL Klassische BWL
Economic Value Architecture & Engineering
Normative, lineare und mehrdimensionale Metriken
Entwicklung der Werte-Metriken
(2, 3, n-dimensionale) $
%|i$
3. QuantitativeMetriken (linear)
(lineare) $
Wozu Metriken?
- Vergleichen, Nachvollziehbarkeit- Rationale Kommunikation erleichtern
Zeitachse
Mas
sstä
be
red
uzi
eren
Inte
rpre
tati
on
sbe
dar
f
star
k
inte
rpre
tie
rbar
$
%|i$
$
rechenbar und
darstellbar
bedingt darstellbar, nicht
direkt rechenbar
© 2004 [email protected]
2011
2011
heiss, kalt ...... AAA, A+, B, C
1. Normative Metriken
Leitbilder, ....die xx "Gebote"
4. Quantitative Metriken (mehrdimensional)
2. Qualitative Metriken
pc000224_d
Nur mehrdimensionale Metriken erlauben die Behandlung von mehreren Werteigenschaften so, dass die Zusammenhänge sichtbar bleiben
(auch objektive und subjektive Werte).
Subjektiver Wertanteil berechnet
i$
$explicit values
implic
it v
alu
es
Gemeinden «Geschäftsbereiche»
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
0 3652 7304 10957 14609 18262 21914 25567 29219
Ertr
ag
Aufwand
Bürgerschaft, Behörden, Verwaltung Öffentliche Sicherheit Bildung Kultur, Freizeit
Gesundheit Soziale Wohlfahrt Verkehr Umwelt, Raumordnung
Volkswirtschaft Finanzen Vec1 SumVec
Subjektiver Wertanteil berechnet
i$
Po
ten
tia
l
Invest
generated earnings
$
Subjektiver Wertanteil berechnet
IBMMicrosoft
McDonald’s
Ford
Coca-Cola
ImmaterialValue[i$]
80
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 Material Value[$]
Subjektiver Wertanteil berechnet
mat V [$]
immat V
[i$]TEV
B
AC
mat V [$]
immat V
[i$]REV
SPE
AC
mat V [$]
immat V
[i$]
REV IISP
E
AC
Vier Quadranten der Werte-Entwicklung
Q I: Transform -T/+I· New projects
· Revisions of offerings
· Insourcing/merging
· ....Q II
Transformation
(I to T)
Q IV Q III
Q I
Value
Generation2
Transformation
(T to I)
Value
Degeneration
R&D
+ Intangibles [i$]
- Intangibles [i$]
in
out in
out
+ Tangibles [$]- Tangibles [$]
Q II: Generation +T/+I· Daily business
· Selling, dispatch
· (Re)Production
· ....
Q III: Transform -I/+T· Outsourcing
· Leaner production
· ....
Q IV: Degeneration -I/-T· Graveyard
· ....
© 1996/2010 [email protected]
Part of Business Engineering Systems,
Registered Copyright TXu 512 154
Triple – A - Strategien
Potenziale – Chancen – Gefahren – Konsequenzen – Entscheide – Massnahmen
Triple – A - Strategie
Holistic AG
INSEDE© 1996, 2011
Spannungsfelder des Managements
INSEDE – Business Model
Business Engineering
Institute for Sustainable Economic Development
© 2011 www.insede.org