Jahrgang 2009
Praxis Steuerstrafrecht
Mitherausgeber: Generalbundesanwältin Prof. Monika Harms RiBGH Prof. Dr. Markus Jäger RA Dr. Wilhelm Krekeler RA Prof. Dr. Franz Salditt RA Dr. Michael Streck
Impressum
Praxis Steuerstrafrecht
Impressum Praxis Steuerstrafrecht (ISSN 1435-0122) Herausgeber und Verlag IWW Institut für Wirtschaftspublizistik Verlag Steuern·Recht·Wirtschaft GmbH & Co. KG,
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Mitherausgeber Generalbundesanwältin Prof. Monika Harms, Karlsruhe; RiBGH Prof. Dr. Markus Jäger, Leipzig; RA Dr. Wilhelm Krekeler, Dortmund; RA Prof. Dr. Franz Salditt, Neuwied; RA Dr. Michael Streck, Köln
Redaktion RA Michael Bach (Chefredakteur); StB Dipl.-Volksw. Friederike Gruber Fachlicher Beirat StB Wolfgang Bornheim, Köln; RA Claus-Arnold Vogelberg, RiAG a.D., Münster/Hamm Ständige Autoren RiFG Dr. Peter Bilsdorfer, Saarbrücken; StB Dr. Wolfgang Bornheim, Köln; RA Detlef Burhoff, RiOLG
a.D., Münster; RA/StB Dr. Ingo Flore, Dortmund; Generalbundesanwältin Prof. Monika Harms, Karlsruhe; RA Frank Heerspink, Köln; RAin Alexandra Kindshofer, München; RA Dr. Wilhelm Krekeler, Dortmund; ORR Dr. Oliver Löwe-Krahl, FA für Fahndung und Strafsachen Oldenburg; RA Julian Ott, Berlin; RA/StB Harald Plewka, Düsseldorf; RA Christof Püschel, Köln; RA Dr. K. Jan Schiffer, Bonn; RA Dr. Rainer Spatscheck, München; RA Michael Tsambikakis, Köln; RA Dr. Claus-Arnold Vogelberg, RiAG a.D., Münster/Hamm; RA Dr. Carsten Wegner, Berlin; RA Jürgen Wolsfeld, Neuss
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Sachregister
Praxis Steuerstrafrecht 1
A Abgabenordnung
§ 153 AO: Kritik an der straf-bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 190
Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 S. 2 AO 6/09 127
Auskunftsersuchen ggü. Banken 5/09 108 Außerstrafrechtliche Sanktionen 7/09 170 Berichtigungspflicht: Aktuelle
Rechtsprechung des BGH 8/09 185 Gestaltungsmissbrauch durch
ausländische Basisgesellschaft 1/09 6 Haftungsinanspruchnahme § 71 AO 12/09 281 Hinzuschätzung bei
Buchführungsmängeln 7/09 153 Hinzuziehung (§ 174 Abs. 5 AO)
und Beiladung (§ 60 Abs. 3 FGO) 9/09 204 Insolvenz: Haftung von gesetzlichen
Vertretern nach § 69 AO 2/09 50 Schuldner der Hinterziehungszinsen
bei Ehegatten 11/09 256 Steuerberater: Kein Bußgeld nach
§ 378 Abs. 1 S. 1 AO 1/09 7 Strafbarkeit des Amtsträgers wegen
Strafvereitelung durch § 116 AO 3/09 76 USt: Haftungsbescheid (§ 191 AO)
bei Firmenfortführung (§ 25 HGB) 9/09 206 Verfolgungsverjährung für § 370 AO 8/09 198
Abgeltungsteuer EU-quellenbesteuerte Kapitalerträge 1/09 24 StHBekG 3/09 52
Ablaufhemmung ... nach § 171 Abs. 5 S. 2 AO 6/09 127 Keine Verjährung bei Unterbrechung
von Ermittlungsmaßnahmen 8/09 181 Abzugsverbot
Geldauflage 5/09 102 Aktionärsverzeichnisse
FG verneint Anlass für Auskunftsverlangen 12/09 274
Alterseinkünfte Rentenbezugsmitteilungen 12/09 282
Amnestie siehe Strafbefreiende Erklärung
Amtshilfe Bankgeheimnis: Kapitulation der
letzten Steueroasen in Europa? 4/09 77 BMF fordert zu verstärkten Amtshilfe-
ersuchen in Steueroasen auf 12/09 273 Internationale Amtshilfe / Auskünfte
an ausländische Steuerbehörden 12/09 288 StHBekG 3/09 51 StHBekG 6/09 125
Amtsträger Strafbarkeit des Amtsträgers wegen
Strafvereitelung durch § 116 AO 3/09 76 Anderkonten
BMF: Kontenabruf ab 2009 5/09 105
Änderungssperre Investitionszulagen: Strafrechtliche
Risiken für steuerlichen Berater 10/09 235 Subventionsbetrug: Keine Durch-
brechung der Änderungssperre 10/09 228 Anordnung, richterliche
RÜ: Steuerlicher Arrest versus Rückgewinnungshilfe 2/09 36
Antragspflicht Checkliste: Firmenbestattung 9/09 214
Anzeigepflicht siehe auch Meldepflicht § 153 AO: Kritik an der straf-
bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 190 Checkliste: Subventions-
und Kreditbetrug 5/09 120 GrESt: Erkundigungspflicht oder
leichtfertige Steuerverkürzung? 8/09 179 Apotheken
Steufa-Praxis: Kick-Back-Zahlungen 10/09 247 Arbeitnehmerüberlassung
Von ausländischen Arbeitnehmern, Selbstständigen, Subunternehmern 9/09 219
Arrest RÜ: Steuerlicher Arrest
versus Rückgewinnungshilfe 2/09 36 Asservatenkammer
Ort der Außenprüfung 11/09 253 Aufbewahrungspflicht
Betriebsprüfung: Datenzugriffsrecht 11/09 251 StHBekG 3/09 52
Auflagen Geldauflage: Grenzen des
steuerlichen Abzugsverbots 5/09 102 LSt-Hinterziehung: Übernahme der
Geldauflage durch Unternehmen 1/09 3 Aufsichtspflicht
Compliance Officer in der Pflicht 12/09 275 Ausfuhrlieferung
Gestaltungsmissbrauch 10/09 223 Auskunftsaustausch
siehe auch Informationsaustausch Aktionärsverzeichnisse: FG verneint
Anlass für Auskunftsverlangen 12/09 274 Bankgeheimnis: Kapitulation der
letzten Steueroasen in Europa? 4/09 77 BMF fordert zu verstärkten Amtshilfe-
ersuchen in Steueroasen auf 12/09 273 Internationalen Amtshilfe / Auskünfte
an ausländische Steuerbehörden 12/09 288 StHBekG 3/09 51 StHBekG 6/09 125
Auskunftsersuchen ... ggü. Banken bei
strafrechtlicher Verjährung 5/09 108 Banken: Zulässige Sammelauskunft
oder Ausforschung „ins Blaue“? 6/09 126 Auskunftspflicht
Insolvenz: Keine Restschuldbefreiung 3/09 54
Sachregister
2 Praxis Steuerstrafrecht
Auskunftverweigerungsrecht ... des Steuerberaters in
eigenen Steuerangelegenheiten 8/09 183 Ausland
siehe auch Mitgliedstaaten Bankgeheimnis: Kapitulation der
letzten Steueroasen in Europa? 4/09 77 BMF fordert zu verstärkten Amtshilfe-
ersuchen in Steueroasen auf 12/09 273 „Bochum gegen Liechtenstein“ 7/09 174 Checkliste: StHBekG 10/09 229 Erträge unversteuert über
Auslandskonten vereinnahmt 10/09 239 „Gefühlte“ Steuerhinterziehung? 6/09 131 Geldwäsche: Haftung des
Geldkuriers beim „Phishing“ 12/09 277 Gestaltungsmissbrauch durch
ausländische Basisgesellschaft 1/09 6 Internationale Amtshilfe / Auskünfte
an ausländische Steuerbehörden 12/09 288 Liechtenstein-Affäre: Erstes Urteil 1/09 1 Liechtenstein paraphiert Abkommen
über den Informationsaustausch 9/09 199 Liechtenstein: Aufsichtsrechtliche
Risiken für Bankvorstände 1/09 10 Liechtenstein: Besteuerung
schwarzer Fonds 1/09 19 Liechtenstein: Sitzt der gesetzliche
Richter wirklich in Bochum? 3/09 70 Sperrwirkung: Enge Auslegung des
Tatbegriffs und § 371 Abs. 2 AO 7/09 155 Steuerflucht: Keine Passausstellung
wegen Steuerrückständen 8/09 180 StHBekG 3/09 51 StHBekG 6/09 125 StHBekG 9/09 222 Steuerstrafrechtliche Risiken bei
Kapitaltransfer in die Schweiz 11/09 272 Von ausländischen Arbeitnehmern,
Selbstständigen, Subunternehmern 9/09 216 Auslieferung
Steufa: Europäischer Haftbefehl 3/09 73 Außenprüfung
siehe Betriebsprüfung Auswahlermessen
LSt: Haftungsbescheid 5/09 101
B Banken
Auskunftsersuchen ggü. Banken bei strafrechtlicher Verjährung 5/09 108
Geldwäsche: Haftung des Geldkuriers beim „Phishing“ 12/09 277
Haftung von Bankmitarbeitern wegen Beihilfe zur Steuerhinterziehung 5/09 106
Kontrollmitteilungen nach Bankenprüfung 5/09 103
Liechtenstein: Aufsichtsrechtliche Risiken für Bankvorstände 1/09 10
Kapitaltransfer in die Schweiz 11/09 272 Steufa-Praxis: Betriebsprüfung beim
Bezirksdirektor der Bausparkasse 8/09 197 Verlängerte Festsetzungsverjährung 3/09 56 Wertpapierhändler: BFH äußert
Zweifel an Haftung wegen Beihilfe 10/09 236 Zulässige Sammelauskunft oder
Ausforschung „ins Blaue“? 6/09 126 Bankgeheimnis
Kapitulation der letzten Steueroasen? 4/09 77 Bargeldkontrollen
StHBekG 3/09 52 Bargeldverkehrsrechnung
Betriebsprüfung: Ungeklärte Geldmittel bei Ehegatten 9/09 203
Bauunternehmen Betriebsausgaben: Kolonnenschieber
und Werbungskosten 12/09 279 Beförderungslieferung
§ 6a UStG: Beleg- / Buchnachweis 7/09 168 Beihilfe
Checkliste: Firmenbestattung 9/09 214 Die wichtigsten FG-Entscheidungen
zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 259 Haftung von Bankmitarbeitern 5/09 106 Haftungsinanspruchnahme (§ 71 AO) 12/09 281 Mandatsniederlegung 5/09 124 Steuerberater: Kein Bußgeld
nach § 378 Abs. 1 S. 1 AO 1/09 7 Wertpapierhändler: BFH äußert
Zweifel an Haftung wegen Beihilfe 10/09 236 Beiladung
Hinzuziehung (§ 174 Abs. 5 AO) und Beiladung (§ 60 Abs. 3 FGO) 9/09 204
Beitragszahlung siehe Sozialversicherung
Benennungsverlangen Betriebsausgaben: Kolonnenschieber
und Werbungskosten 12/09 279 Beraterhaftung
siehe Haftung Berichtigungspflicht
§ 153 AO: Kritik an der straf-bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 190
Aktuelle Rechtsprechung des BGH zu § 153 AO 8/09 185
Die wichtigsten FG-Entscheidungen zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 261
Insolvenz: Haftungsbescheid im Anschluss an Betriebsprüfung 10/09 227
Berufsgeheimnisträger Anweisungen für das Straf- und
Bußgeldverfahren 2009 4/09 79 BMF: Kontenabruf ab 2009 5/09 105 Durchsuchung beim Rechtsanwalt 11/09 267
Berufspflichten Keine Wiederbestellung zum StB 1/09 9
Beschlagnahme Anweisungen für das Straf- und
Bußgeldverfahren 2009 4/09 79
Sachregister
Praxis Steuerstrafrecht 3
Beschlagnahmefreiheit der Handakte 6/09 138 Datenzugriff beim Steuerberater 4/09 83 Durchsuchung beim Rechtsanwalt 11/09 267 Ort der Außenprüfung 11/09 253 Sicherstellung / Beschlagnahme auf
dem Mailserver des Providers 11/09 264 So können Steuerberater steuer-
strafrechtliche Risiken minimieren 12/09 292 Besteuerungsgrundlagen
Checkliste: StHBekG 10/09 232 Feststellungsbescheid als nicht
gerechtfertigter Steuervorteil 3/09 53 Schätzung im Besteuerungs-
und Steuerstrafverfahren 4/09 100 Betriebsausgaben
Geldauflage: Grenzen des steuerlichen Abzugsverbots 5/09 102
Kolonnenschieber und Werbungskosten 12/09 279
Betriebsprüfung § 10 BpO: Wenn der Prüfer
Verdacht schöpft 11/09 249 Ablaufhemmung nach
§ 171 Abs. 5 S. 2 AO 6/09 127 Checkliste zu § 10 BpO: Straftat
oder Ordnungswidrigkeit 4/09 86 Datenzugriff beim Steuerberater 4/09 83 Datenzugriffsrecht der
Finanzverwaltung 11/09 251 Innergemeinschaftliche Lieferungen:
Beleg- und Buchnachweis 7/09 166 Insolvenz: Haftungsbescheid im
Anschluss an Betriebsprüfung 10/09 227 Keine Verjährung bei Unterbrechung
von Ermittlungsmaßnahmen 8/09 181 Kontrollmitteilungen
nach Bankenprüfung 5/09 103 LSt-Außenprüfung: Datenzugriff 4/09 85 Neues vom Datenzugriff 7/09 149 Ort der Außenprüfung 11/09 253 So können Steuerberater steuer-
strafrechtliche Risiken minimieren 12/09 293 Steufa-Praxis: Barbetreiber
oder Bordellbetrieb? 4/09 99 Steufa-Praxis: Betriebsprüfer
auf Herbsturlaub 11/09 271 Steufa-Praxis: Betriebsprüfung beim
Bezirksdirektor der Bausparkasse 8/09 197 Steufa-Praxis: Blühende
Landschaften – für die Steufa 9/09 221 Steufa-Praxis: Einkommensquelle
„Ticket-Sekundärbereich“ 12/09 299 Steufa-Praxis: Gebrauchtwagen-
händler mit guten Absichten 6/09 147 Steufa-Praxis: Hagelsaison im
Kraftfahrzeugreparaturbetrieb 7/09 173 Steufa-Praxis: Kick-Back-Zahlungen
an Apotheker 10/09 247 Steufa-Praxis: Nicht ganz unüblich –
Manipulationen im Profisport 5/09 123
Steufa-Praxis: Störfall Gebrauchtwagenhandel 1/09 23
Ungeklärte Geldmittel bei Ehegatten 9/09 203 Betrug
Betrügerisch erlangte Provisionen 5/09 107 Checkliste: Subventions-
und Kreditbetrug 5/09 117 Innergemeinschaftliche Lieferung 3/09 62 Investitionszulagen: Strafrechtliche
Risiken für steuerlichen Berater 10/09 233 Karussellgeschäfte 4/09 81 Steufa-Praxis: Krankenkasse
finanziert Schönheitsoperation 2/09 49 Subventionsbetrug: Keine Durch-
brechung der Änderungssperre 10/09 228 Beweisantrag
Ablehnung von Hilfsbeweisanträgen wegen Verschleppungsabsicht 2/09 29
Beweiserhebung Rechtswidrige Beweiserhebung führt
nicht zu Beweisverwertungsverbot 9/09 202 Beweissicherung
Durchsuchung: Darf Steufa Film- und Fotoaufnahmen verbieten? 10/09 242
Beweisverwertungsverbot § 153 AO: Kritik an der straf-
bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 195 Anweisungen für das Straf- und
Bußgeldverfahren 2009 4/09 79 Beschlagnahmefreiheit der Handakte 6/09 142 Datenzugriff beim Steuerberater 4/09 84 Rechtswidrige Beweiserhebung führt
nicht zu Beweisverwertungsverbot 9/09 202 Maßnahmen nach § 100a ff. StPO 6/09 143
Beweiswürdigung Anforderungen an Urteilsdarstellung 8/09 177 Schuldner der Hinterziehungszinsen
bei Ehegatten 11/09 256 Buch- und Belegnachweis
§ 6a UStG: Empfängeridentität und Warenverbringung 2/09 32
Innergemeinschaftliche Lieferungen: Beleg- und Buchnachweis 7/09 166
Innergemeinschaftliche Lieferung: Beweislast 2/09 41
Innergemeinschaftliche Lieferung: Nichterfüllung der Nachweispflicht? 3/09 57
Innergemeinschaftliche Lieferung: Missbrauch Gemeinschaftsrecht 6/09 136
Innergemeinschaftliche Lieferung: Wendung in der Rechtsprechung 3/09 58
Innergemeinschaftliche Lieferungen und Gestaltungsmissbrauch 10/09 223
Bußgeld siehe auch Geldbuße/-auflage Steuerberater: Kein Bußgeld
nach § 378 Abs. 1 S. 1 AO 1/09 7 Bußgeldverfahren
Anweisungen für das Straf- und Bußgeldverfahren 2009 4/09 78
Sachregister
4 Praxis Steuerstrafrecht
C Compliance Officer
BGH nimmt Compliance Officer in die Pflicht 12/09 275
D Darlehensvermittlung
Steufa: Einkünfteerzielung bei betrügerisch erlangten Provisionen 5/09 107
Datenzugriff ... beim Steuerberater 4/09 83 Betriebsprüfung: Datenzugriffsrecht 11/09 251 LSt-Außenprüfung 4/09 85 Sicherstellung und Beschlagnahme
auf dem Mailserver des Providers 11/09 264 Zuckerbrot und Peitsche 7/09 149
Disziplinarverfahren ... Steuerhinterziehung durch
Finanzbeamten 6/09 132 Die wichtigsten FG-Entscheidungen
zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 262 Dividenden
Gestaltungsmissbrauch durch ausländische Basisgesellschaft 1/09 6
Dokumentationspflicht Checkliste: StHBekG 10/09 229
Domizilgesellschaft Betriebsausgaben: Kolonnenschieber
und Werbungskosten 12/09 279 Doppelbesteuerungsabkommen
BMF fordert zu verstärkten Amtshilfe-ersuchen in Steueroasen auf 12/09 273
Durchsuchung … beim Rechtsanwalt 11/09 267 Anweisungen für das Straf- und
Bußgeldverfahren 2009 4/09 79 Film- und Fotoaufnahmen 10/09 242 Durchsuchungsbeschluss:
Tatvorwurf genau beschreiben 7/09 152 Liechtenstein: Sitzt der gesetzliche
Richter wirklich in Bochum? 3/09 70 Rechtswidrige Beweiserhebung führt
nicht zu Beweisverwertungsverbot 9/09 202 Sicherstellung und Beschlagnahme
auf dem Mailserver des Providers 11/09 264 So können Steuerberater steuer-
strafrechtliche Risiken minimieren 12/09 292 Sperrwirkung: Enge Auslegung des
Tatbegriffs und § 371 Abs. 2 AO 7/09 155
E EDV-Anlagen
siehe Datenzugriff Ehegatten
Betriebsprüfung: Ungeklärte Geldmittel bei Ehegatten 9/09 203
Schuldner der Hinterziehungszinsen 11/09 256
Einfuhrabgaben §§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei
illegaler Einfuhr von Zigaretten 2/09 44 Einkünfte aus Kapitalvermögen
Abgeltungsteuer bei EU-quellen-besteuerten Kapitalerträgen 1/09 24
BMF: Kontenabruf ab 2009 5/09 104 Haftung von Bankmitarbeitern wegen
Beihilfe zur Steuerhinterziehung 5/09 106 Kapitaltransfer in die Schweiz 11/09 272 Verlängerte Festsetzungsverjährung
bei Nichtdeklaration 3/09 56 Einkünfteerzielung
Steufa: Einkünfteerzielung bei betrügerisch erlangten Provisionen 5/09 107
Einsichtsrecht Betriebsprüfung: Datenzugriffsrecht
der Finanzverwaltung 11/09 251 Einspruchsverfahren
Hinzuziehung (§ 174 Abs. 5 AO) und Beiladung nach (§ 60 Abs. 3 FGO) 9/09 204
Zum Deckungsumfang von Straf-Rechtsschutz-Versicherungen 5/09 115
Einstellung des Verfahrens Anweisungen für das Straf- und
Bußgeldverfahren 2009 4/09 80 Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil I 1/09 18
Einzugsermächtigung Insolvenz: Keine Haftung
bei Lastschriftwiderruf 10/09 225 E-Mails
Sicherstellung und Beschlagnahme auf dem Mailserver des Providers 11/09 264
Erklärung, verspätete Vorsätzliche USt-Hinterziehung 11/09 254
Erklärungspflicht § 153 AO: Kritik an der straf-
bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 190 Anklageerhebung, Verjährungs-
unterbrechung und Selbstanzeige 9/09 208 Berichtigungspflicht: Aktuelle
Rechtsprechung des BGH 8/09 185 Erkundigungspflicht
GrESt: Erkundigungspflicht oder leichtfertige Steuerverkürzung? 8/09 179
Ermessen, pflichtgemäßes Lohnsteuer: Haftungsbescheid 5/09 101 Ort der Außenprüfung 11/09 253
Ermittlungsverfahren § 153 AO: Kritik an der straf-
bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 195 Aktionärsverzeichnisse: FG verneint
Anlass für Auskunftsverlangen 12/09 274 Anklageerhebung, Verjährungs-
unterbrechung und Selbstanzeige 9/09 208 Anweisungen für das Straf- und
Bußgeldverfahren 2009 4/09 78 Durchsuchung beim Rechtsanwalt 11/09 267 Keine Verjährung bei Unterbrechung
von Ermittlungsmaßnahmen 8/09 181
Sachregister
Praxis Steuerstrafrecht 5
Liechtenstein: Aufsichtsrechtliche Risiken für Bankvorstände 1/09 13
Rentenbezugsmitteilungen 12/09 284 Maßnahmen nach § 100a ff. StPO 6/09 143 Sicherstellung und Beschlagnahme
auf dem Mailserver des Providers 11/09 264 Steufa-Praxis: Krankenkasse
finanziert Schönheitsoperation 2/09 49 Verfahrensdauer: Steufa muss
StA zeitnah informieren 8/09 176 Erstattungspflicht
Haftung: Sozialversicherungsbeiträge 10/09 224 Evokationsrecht
Verfahrensdauer: Steufa muss StA zeitnah informieren 8/09 176
F Fahrzeuglieferungs-
Meldepflichtverordnung 6/09 133 Ferienwohnungen
Steufa-Praxis: Betriebsprüfer auf Herbsturlaub 11/09 271
Fernmeldegeheimnis Sicherstellung und Beschlagnahme
auf dem Mailserver des Providers 11/09 264 Festsetzungsfrist/-verjährung
§ 153 AO: Kritik an der straf-bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 194
Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 S. 2 AO 6/09 127
Die wichtigsten FG-Entscheidungen zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 262
Haftungsbescheid zu spät festgesetzt 3/09 55 Investitionszulagen: Strafrechtliche
Risiken für steuerlichen Berater 10/09 234 Keine Verjährung bei Unterbrechung
von Ermittlungsmaßnahmen 8/09 181 Lösen Rentenbezugsmitteilungen
eine neue Fahndungswelle aus? 12/09 286 Steuerhinterziehung und außerstraf-
rechtliche Sanktionen nach der AO 7/09 171 Verlängerte Festsetzungsverjährung 3/09 56 Vorsatz bei Nichtdeklaration
eines Veräußerungsgewinns 2/09 30 Feststellungsbescheid
... als nicht gerechtfertigter Steuervorteil 3/09 53
Finanzbeamte Disziplinarmaßnahme 6/09 132
Finanzbuchhaltung AO: Hinzuschätzung bei
Buchführungsmängeln 7/09 153 Betriebsprüfung: Datenzugriffsrecht 11/09 251 LSt-Außenprüfung: Datenzugriff 4/09 85 Neues vom Datenzugriff 7/09 149
Firmenbestattung ... und Bankrott 6/09 130 Checkliste: Strafbarkeits- und
Haftungsrisiken gelten auch für StB 9/09 212
Firmenfortführung USt: Haftungsbescheid (§ 191 AO) 9/09 206
Fonds Liechtenstein: Schwarzfonds 1/09 19
Freiheitsstrafe § 6 Abs. 2 S. 2 Nr. 3 GmbHG:
Erweiterung der Ausschlussgründe 9/09 209 § 6a UStG: EuGH prüft
Rechtsansicht des BGH 9/09 200 BGH: Strafvollzug bei
kurzen Freiheitsstrafen 8/09 175 Steuerhinterziehung: Verurteilung
führt zu Verlust des Waffenscheins 11/09 255 Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil II 2/09 27
Freistellungsbescheinigung Haftung wegen Bauabzugsteuer 6/09 129
Fristen Ablehnung von Hilfsbeweisanträgen
wegen Verschleppungsabsicht 2/09 29 JStG 2009: Bedenken gegen Reform
des Verjährungsrechts 2/09 33
G Garantenpflicht
Compliance Officer in der Pflicht 12/09 275 Garten- und Landschaftsbau
Steufa-Praxis: Blühende Landschaften – für die Steufa 9/09 221
Gebrauchtwagenhandel Steufa-Praxis: Gebrauchtwagen-
händler mit guten Absichten 6/09 147 Steufa-Praxis: Störfall
Gebrauchtwagenhandel 1/09 23 Gehilfenvorsatz
Wertpapierhändler: BFH äußert Zweifel an Haftung wegen Beihilfe 10/09 237
Geldbuße/-auflage siehe auch Bußgeld Compliance Officer in der Pflicht 12/09 275 Grenzen des Abzugsverbots 5/09 102 LSt-Hinterziehung: Übernahme der
Geldauflage durch Unternehmen 1/09 3 Geldstrafe
Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil I 1/09 16 Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil II 2/09 25
Geldwäsche Haftung des Geldkuriers
beim „Phishing“ 12/09 277 Gemeinschaftsrecht
siehe auch Mitgliedstaaten § 6a UStG: EuGH prüft
Rechtsansicht des BGH 9/09 200 Haftung wegen Bauabzugsteuer 6/09 129 Liechtenstein: Schwarzfonds 1/09 20 Steuerbefreiungen für inner-
gemeinschaftliche Lieferungen 12/09 300 Gerichtsstand
Liechtenstein: Sitzt der gesetzliche Richter wirklich in Bochum? 3/09 70
Sachregister
6 Praxis Steuerstrafrecht
Geschäftsführer § 6 Abs. 2 S. 2 Nr. 3 GmbHG:
Erweiterung der Ausschlussgründe 9/09 209 Checkliste: Firmenbestattung 9/09 213 Die wichtigsten FG-Entscheidungen
zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 260 „Firmenbestattung“ und Bankrott 6/09 130 Haftung des Insolvenzverwalters für
nicht abgeführte GmbH-LSt 12/09 276 Haftung: Sozialversicherungs-
beiträge in der Krise 10/09 224 Insolvenz: Haftung von gesetzlichen
Vertretern nach § 69 AO 2/09 50 Insolvenz: Keine Haftung
bei Lastschriftwiderruf 10/09 225 Lohnsteuer: Geschäftsführer
haftete ausnahmsweise nicht 2/09 28 MoMiG: Ausschluss vom Geschäfts-
führeramt und Rückwirkungsverbot 11/09 250 MoMiG: Untreue wegen Über-
schuldung entfällt rückwirkend 10/09 226 Gesellschafterdarlehen
MoMiG: Untreue wegen Über-schuldung entfällt rückwirkend 10/09 226
Gestaltungsmissbrauch ... durch ausländische
Basisgesellschaft 1/09 6 § 6a UStG: EuGH prüft
Rechtsansicht des BGH 9/09 200 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Missbrauch Gemeinschaftsrecht 6/09 134 Innergemeinschaftliche Lieferungen,
Gestaltungsmissbrauch 10/09 223 vGA an eine Limited 1/09 4
Gewerbs- oder bandenmäßige Taten Maßnahmen nach § 100a ff. StPO 6/09 143
Grunderwerbsteuer Erkundigungspflicht oder
leichtfertige Steuerverkürzung? 8/09 179 Gutglaubensschutz
Innergemeinschaftliche Lieferung: Beweislast 2/09 42
H Haftbefehl
Griechenland liefert griechischen Gastronomen aus 3/09 73
Haftung ... von Bankmitarbeitern wegen
Beihilfe zur Steuerhinterziehung 5/09 106 … des Insolvenzverwalters für
nicht abgeführte GmbH-LSt 12/09 276 § 6 Abs. 2 S. 2 Nr. 3 GmbHG:
Erweiterung der Ausschlussgründe 9/09 210 Checkliste: Firmenbestattung 9/09 212 Die wichtigsten FG-Entscheidungen
zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 258 Geldwäsche: Haftung des
Geldkuriers beim „Phishing“ 12/09 277
Haftung wegen Bauabzugsteuer 6/09 129 Haftungsinanspruchnahme § 71 AO 12/09 281 Insolvenz: Haftung von gesetzlichen
Vertretern nach § 69 AO 2/09 50 Insolvenz: Keine Haftung bei
Lastschriftwiderruf 10/09 225 Investitionszulagen: Strafrechtliche
Risiken für steuerlichen Berater 10/09 234 Kontrollmitteilungen
nach Bankenprüfung 5/09 103 Lohnsteuer: Geschäftsführer
haftete ausnahmsweise nicht 2/09 28 Pflichtverletzung des Steuerberaters 4/09 82 Sozialversicherungs-
beiträge in der Krise 10/09 224 StB zwischen Mandatsniederlegung
und Beihilfeverdacht 5/09 124 Von ausländischen Arbeitnehmern,
Selbstständigen, Subunternehmern 9/09 219 Wertpapierhändler: BFH äußert
Zweifel an Haftung wegen Beihilfe 10/09 236 Haftungsbescheid
... zu spät festgesetzt 3/09 55 Insolvenz: Haftungsbescheid im
Anschluss an Betriebsprüfung 10/09 227 Lohnsteuer: Haftungsbescheid 5/09 101 USt: Haftungsbescheid (§ 191 AO)
bei Firmenfortführung (§ 25 HGB) 9/09 206 Handakte
Beschlagnahmefreiheit der Handakte 6/09 138 Durchsuchung beim Rechtsanwalt 11/09 269
Hilfsbeweisantrag Ablehnung von Hilfsbeweisanträgen
wegen Verschleppungsabsicht 2/09 29 Hinterziehungszinsen
Schuldner der Hinterziehungszinsen bei Ehegatten 11/09 256
Hinzuschätzung AO: Hinzuschätzung bei
Buchführungsmängeln 7/09 153 Hinzuziehung
Hinzuziehung (§ 174 Abs. 5 AO) und Beiladung (§ 60 Abs. 3 FGO) 9/09 204
I Illegales Beschäftigungsverhältnis
Schwarzarbeit: Berechnung des Schuldumfangs für § 266a StGB 3/09 67
Indizwirkung Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil II 2/09 26
Informationsaustausch siehe auch Auskunftsaustausch Liechtenstein paraphiert Abkommen
über den Informationsaustausch 9/09 199 Informationspflicht
GrESt: Erkundigungspflicht oder leichtfertige Steuerverkürzung? 8/09 179
Innergemeinschaftliche Lieferung ... und USt-Betrug 3/09 62
Sachregister
Praxis Steuerstrafrecht 7
..., Ausfuhrlieferungen und Gestaltungsmissbrauch 10/09 223
Beleg- und Buchnachweis 7/09 166 Beweislast der Umsatzsteuerfreiheit 2/09 41 Dringender Tatverdacht wegen
Nichterfüllung der Nachweispflicht? 3/09 57 EuGH prüft Rechtsansicht des BGH 9/09 200 Fahrzeuglieferungs-
Meldepflichtverordnung 6/09 133 Karussellgeschäfte 4/09 81 Kompensationsverbot und
innergemeinschaftlicher Erwerb 4/09 95 Missbrauch des Gemeinschaftsrechts
als Ausschlusskriterium 6/09 134 Nachweis Empfängeridentität
und Warenverbringung 2/09 31 Steuerbefreiungen 12/09 300 Wendung in der Rechtsprechung 3/09 58
Insolvenz § 6 Abs. 2 S. 2 Nr. 3 GmbHG:
Erweiterung der Ausschlussgründe 9/09 209 Checkliste: Firmenbestattung 9/09 212 Die wichtigsten FG-Entscheidungen
zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 263 „Firmenbestattung“ und Bankrott 6/09 130 Haftung des Insolvenzverwalters
für nicht abgeführte GmbH-LSt 12/09 276 Haftung von gesetzlichen Vertretern
nach § 69 AO 2/09 50 Haftung: Sozialversicherungs-
beiträge in der Krise 10/09 224 Haftungsbescheid im Anschluss
an Betriebsprüfung 10/09 227 Keine Haftung bei Lastschriftwiderruf 10/09 225 Keine Restschuldbefreiung 3/09 54 Keine Wiederbestellung zum StB 1/09 9 Lohnsteuer: Geschäftsführer
haftete ausnahmsweise nicht 2/09 28 MoMiG: Ausschluss vom Geschäfts-
führeramt und Rückwirkungsverbot 11/09 250 Integritätsversicherung
§ 6 Abs. 2 S. 2 Nr. 3 GmbHG: Erweiterung der Ausschlussgründe 9/09 209
Investitionszulagen Strafrechtliche Risiken für Berater 10/09 233 Subventionsbetrug: Keine Durch-
brechung der Änderungssperre 10/09 228 Investmentsteuergesetz
Besteuerung schwarzer Fonds 1/09 19
J Jahressteuergesetz 2009
Bedenken gegen Reform des Verjährungsrechts 2/09 33
Neues vom Datenzugriff 7/09 149 Verfolgungsverjährung für § 370 AO 8/09 198
K Kapitaleinkünfte
siehe Einkünfte aus Kapitalvermögen Kapitalersatzrecht
MoMiG: Untreue wegen Über-schuldung entfällt rückwirkend 10/09 226
Kapitalertragsteuer Die wichtigsten FG-Entscheidungen
zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 263 Gestaltungsmissbrauch durch
ausländische Basisgesellschaft 1/09 6 Kapitalvermögen
Aktionärsverzeichnisse: FG verneint Anlass für Auskunftsverlangen 12/09 274
Geld im Ausland: „Gefühlte“ Steuerhinterziehung? 6/09 131
Pflichtverletzung des Steuerberaters 4/09 82 Sperrwirkung: Enge Auslegung des
Tatbegriffs und § 371 Abs. 2 AO 7/09 155 Karussellgeschäfte
BGH: Strafvollzug bei kurzen Freiheitsstrafen 8/09 175
Die wichtigsten FG-Entscheidungen zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 261
Innergemeinschaftliche Lieferung 3/09 62 Karussellgeschäfte 4/09 81
Katalogdelikte MoMiG: Ausschluss vom Geschäfts-
führeramt und Rückwirkungsverbot 11/09 250 Kick-Back-Zahlungen
Steufa-Praxis: Apotheker 10/09 247 Kompensationsverbot
... und innergemeinschaftlicher Erwerb 4/09 95
Erträge unversteuert über Auslandskonten vereinnahmt 10/09 240
Sperrwirkung: Enge Auslegung des Tatbegriffs und § 371 Abs. 2 AO 7/09 159
Konkurrenzverhältnisse §§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei
illegaler Einfuhr von Zigaretten 2/09 44 Kontenabruf
BMF: Kontenabruf ab 2009 5/09 104 Kontrollmitteilungen
... nach Bankenprüfung 5/09 103 Banken: Zulässige Sammelauskunft? 6/09 126 Hinzuziehung (§ 174 Abs. 5 AO)
und Beiladung (§ 60 Abs. 3 FGO) 9/09 204 Rentenbezugsmitteilungen 12/09 283
Kraftfahrzeugreparaturbetrieb Steufa-Praxis: Hagelsaison im
Kraftfahrzeugreparaturbetrieb 7/09 173 Kreditbetrug
Checkliste: Subventions- und Kreditbetrug 5/09 117
Kreditinstitute siehe Banken
Sachregister
8 Praxis Steuerstrafrecht
L Lastschrifteinzug
Insolvenz: Keine Haftung bei Lastschriftwiderruf 10/09 225
Leistungsempfänger § 6a UStG: Empfängeridentität
und Warenverbringung 2/09 31 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Beweislast 2/09 41 Liechtenstein
... paraphiert Abkommen über den Informationsaustausch 9/09 199
Aufsichtsrechtliche Risiken für Bankvorstände 1/09 10
Besteuerung schwarzer Fonds 1/09 19 „Bochum gegen Liechtenstein“ 7/09 174 Die LGT-Falle: Sitzt der gesetzliche
Richter wirklich in Bochum? 3/09 70 Liechtenstein-Affäre: Erstes Urteil 1/09 1
Limited vGA an eine Limited 1/09 4
Lohnbuchhaltung LSt-Außenprüfung: Datenzugriff 4/09 85
Lohnsteuer Geschäftsführer haftete
ausnahmsweise nicht 2/09 28 Haftung des Insolvenzverwalters
für nicht abgeführte GmbH-LSt 12/09 276 Haftungsbescheid 5/09 101 Insolvenz: Keine Haftung
bei Lastschriftwiderruf 10/09 225 LSt-Hinterziehung: Übernahme der
Geldauflage durch Unternehmen 1/09 3 Steufa-Praxis: Hagelsaison im
Kraftfahrzeugreparaturbetrieb 7/09 173 Von ausländischen Arbeitnehmern,
Selbstständigen, Subunternehmern 9/09 216 Von deutschen Arbeitnehmern,
Selbstständigen, Subunternehmern 7/09 161 Luxemburg
Verlängerte Festsetzungsverjährung 3/09 56
M Meldepflicht
Fahrzeuglieferungs-Meldepflichtverordnung 6/09 133
Mitgliedstaaten § 6a UStG: Empfängeridentität
und Warenverbringung 2/09 31 §§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei
illegaler Einfuhr von Zigaretten 2/09 47 Abgeltungsteuer bei EU-quellen-
besteuerten Kapitalerträgen 1/09 24 Europäischer Haftbefehl 3/09 73 Fahrzeuglieferungs-
Meldepflichtverordnung 6/09 133 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Beweislast 2/09 41
Innergemeinschaftliche Lieferung: Nichterfüllung der Nachweispflicht 3/09 57
Innergemeinschaftliche Lieferung: Missbrauch Gemeinschaftsrecht 6/09 134
Innergemeinschaftliche Lieferung: Verantwortung des Unternehmers 3/09 62
Innergemeinschaftliche Lieferung: Wendung in der Rechtsprechung 3/09 58
Innergemeinschaftliche Lieferungen, Gestaltungsmissbrauch 10/09 223
Karussellgeschäfte 4/09 81 Kompensationsverbot und
innergemeinschaftlicher Erwerb 4/09 95 Neues vom Datenzugriff 7/09 149 Verlängerte Festsetzungsverjährung 3/09 56 Von ausländischen Arbeitnehmern,
Selbstständigen, Subunternehmern 9/09 216 Mittäterschaft
Die wichtigsten FG-Entscheidungen zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 260
Mitwirkungspflicht Betriebsprüfung: Ungeklärte
Geldmittel bei Ehegatten 9/09 204 Checkliste: StHBekG Geld im Ausland 6/09 131 Insolvenz: Keine
Restschuldbefreiung 3/09 54 StHBekG 3/09 52 StHBekG 6/09 125 Verschwiegenheitspflicht des StB
in eigenen Steuerangelegenheiten 8/09 182 MoMiG
§ 6 Abs. 2 S. 2 Nr. 3 GmbHG: Erweiterung der Ausschlussgründe 9/09 209
MoMiG: Ausschluss vom Geschäfts-führeramt und Rückwirkungsverbot 11/09 250
Strafbarkeit wegen Untreue bei Überschuldung entfällt rückwirkend 10/09 226
N Nachweispflicht
§ 6a UStG: Empfängeridentität und Warenverbringung 2/09 31
§ 6a UStG: Beweislast 2/09 41 § 6a UStG: Gestaltungsmissbrauch 10/09 223 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Nichterfüllung der Nachweispflicht? 3/09 57 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Verantwortung des Unternehmers 3/09 62 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Wendung in der Rechtsprechung 3/09 58 Innergemeinschaftliche Lieferungen:
Beleg- und Buchnachweis 7/09 166 StHBekG 6/09 125
Nettolohnvereinbarung Schwarzarbeit: Berechnung des
Schuldumfangs für § 266a StGB 3/09 68 Nichtveranlagungsbescheinigung
Rentenbezugsmitteilungen 12/09 285
Sachregister
Praxis Steuerstrafrecht 9
O OECD
Bankgeheimnis: Kapitulation der letzten Steueroasen in Europa? 4/09 77
BMF fordert zu verstärkten Amtshilfe-ersuchen in Steueroasen auf 12/09 273
Internationale Amtshilfe / Auskünfte an ausländische Steuerbehörden 12/09 289
Liechtenstein paraphiert Abkommen über den Informationsaustausch 9/09 199
StHBekG 6/09 125 StHBekG 9/09 222
Öffentliches Interesse Steuerhinterziehung: Verurteilung
führt zu Verlust des Waffenscheins 11/09 255 Ordnungswidrigkeiten
Compliance Officer in der Pflicht 12/09 275 Checkliste zu § 10 BpO: Straftat
oder Ordnungswidrigkeit 4/09 86
P Passbehörde
Steuerflucht: Keine Passausstellung wegen Steuerrückständen 8/09 180
Pflichtverletzung ... des Steuerberaters 4/09 82 § 153 AO: Kritik an der straf-
bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 190 Berichtigungspflicht: Aktuelle
Rechtsprechung des BGH 8/09 185 Compliance Officer in der Pflicht 12/09 275 GrESt: Erkundigungspflicht oder
leichtfertige Steuerverkürzung? 8/09 179 Haftung des Insolvenzverwalters für
nicht abgeführte GmbH-LSt 12/09 276 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Nichterfüllung der Nachweispflicht? 3/09 57 Insolvenz: Haftung von gesetzlichen
Vertretern nach § 69 AO 2/09 50 Insolvenz: Keine
Restschuldbefreiung 3/09 54 Lohnsteuer: Geschäftsführer
haftete ausnahmsweise nicht 2/09 28 USt: Steuerhinterziehung auf Zeit –
Umfang der verkürzten Steuern 7/09 151 Phishing
Geldwäsche: Haftung des Geldkuriers beim „Phishing“ 12/09 277
Provisionen Steufa: Einkünfteerzielung bei
betrügerisch erlangten Provisionen 5/09 107 Prozessverschleppung
Ablehnung von Hilfsbeweisanträgen wegen Verschleppungsabsicht 2/09 29
Prüfungsort ... bei einer Beschlagnahme der
Prüfungsunterlagen 11/09 253
Q Quellensteuer
Abgeltungsteuer bei EU-quellen-besteuerten Kapitalerträgen 1/09 24
R Rechnungsstellung
Innergemeinschaftliche Lieferung: Nichterfüllung der Nachweispflicht? 3/09 57
Rechtsanwälte Durchsuchung beim Rechtsanwalt 11/09 267
Rechtshilfe siehe Amtshilfe
Rechtsschutzversicherung Zum Deckungsumfang 5/09 115
Registerpublizität § 6 Abs. 2 S. 2 Nr. 3 GmbHG:
Erweiterung der Ausschlussgründe 9/09 210 Renten
Rentenbezugsmitteilungen 12/09 282 Restschuldbefreiung
... wegen Verletzung steuerlicher Pflichten? 3/09 54
Richter, gesetzlicher Liechtenstein: Sitzt der gesetzliche
Richter wirklich in Bochum? 3/09 70 Richtervorbehalt
Durchsuchungsbeschluss: Tatvorwurf genau beschreiben 7/09 152
Rohgewinnaufschlag AO: Hinzuschätzung bei
Buchführungsmängeln 7/09 153 Rückgewinnungshilfe
RÜ: Steuerlicher Arrest versus Rückgewinnungshilfe 2/09 36
Rückwirkungsverbot Ausschluss vom Geschäfts-
führeramt nach MoMiG 11/09 250
S Sammelauskunft
Banken: Ausforschung „ins Blaue“? 6/09 126 Schadenswiedergutmachung
Geldauflage: Grenzen des steuerlichen Abzugsverbots 5/09 102
Schätzung AO: Hinzuschätzung bei
Buchführungsmängeln 7/09 153 Die wichtigsten FG-Entscheidungen
zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 260 Schätzung im Besteuerungs- und
im Steuerstrafverfahren 4/09 100 Schwarzarbeit: Berechnung des
Schuldumfangs für § 266a StGB 3/09 67 Scheinrechnungen
Innergemeinschaftliche Lieferung: Nichterfüllung der Nachweispflicht? 3/09 57
Sachregister
10 Praxis Steuerstrafrecht
Scheinselbstständigkeit Von deutschen Arbeitnehmern,
Selbstständigen, Subunternehmern 7/09 163 Schmuggel
§§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei illegaler Einfuhr von Zigaretten 2/09 47
Schwarzarbeit Berechnung des Schuldumfangs
für § 266a StGB 3/09 67 Steufa-Praxis: Hagelsaison im
Kraftfahrzeugreparaturbetrieb 7/09 173 Schwarzgeld
Ungeklärte Geldmittel bei Ehegatten 9/09 203 Schweigepflicht
Verschwiegenheitspflicht des StB in eigenen Steuerangelegenheiten 8/09 182
Schweiz Bankgeheimnis: Kapitulation der
letzten Steueroasen in Europa? 4/09 77 Steuerstrafrechtliche Risiken bei
Kapitaltransfer in die Schweiz 11/09 272 Selbstanzeige
§ 153 AO: Kritik an der straf-bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 195
Anklageerhebung, Verjährungs-unterbrechung und Selbstanzeige 9/09 207
Berichtigungspflicht: Aktuelle Rechtsprechung des BGH 8/09 189
Die wichtigsten FG-Entscheidungen zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 263
Pflichtverletzung des Steuerberaters 4/09 82 Rentenbezugsmitteilungen 12/09 286 So können Steuerberater steuer-
strafrechtliche Risiken minimieren 12/09 293 Sperrwirkung bei der Selbstanzeige 10/09 248 Sperrwirkung: Enge Auslegung des
Tatbegriffs und § 371 Abs. 2 AO 7/09 155 Verfolgungsverjährung für § 370 AO 8/09 198
Selbstbelastungsfreiheit § 153 AO: Kritik an der straf-
bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 194 Servicegesellschaft
Betriebsausgaben: Kolonnenschieber und Werbungskosten 12/09 279
Sicherstellung … und Beschlagnahme auf
dem Mailserver des Providers 11/09 264 Sozialversicherung
Haftung für Beiträge in der Krise 10/09 224 Schwarzarbeit: Berechnung des
Schuldumfangs für § 266a StGB 3/09 67 Steufa-Praxis: Hagelsaison im
Kraftfahrzeugreparaturbetrieb 7/09 173 Von ausländischen Arbeitnehmern,
Selbstständigen, Subunternehmern 9/09 216 Von deutschen Arbeitnehmern,
Selbstständigen, Subunternehmern 7/09 161 Spekulationsgewinn
Vorsatz bei Nichtdeklaration eines Veräußerungsgewinns 2/09 30
Sperrwirkung ... bei der Selbstanzeige 10/09 248 Enge Auslegung des Tatbegriffs
und § 371 Abs. 2 AO 7/09 155 Spontanauskunft
Auskünfte an ausländische Behörden 12/09 288 Sportveranstaltung
Steufa-Praxis: Nicht ganz unüblich – Manipulationen im Profisport 5/09 123
Steuerabzugsverfahren Haftung wegen Bauabzugsteuer 6/09 129
Steuerbefreiung § 6a UStG: Empfängeridentität
und Warenverbringung 2/09 31 § 6a UstG: EuGH prüft
Rechtsansicht des BGH 9/09 200 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Beweislast 2/09 41 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Missbrauch Gemeinschaftsrecht 6/09 134 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Verantwortung des Unternehmers 3/09 62 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Wendung in der Rechtsprechung 3/09 58 Innergemeinschaftliche Lieferungen,
Gestaltungsmissbrauch 10/09 223 Innergemeinschaftliche Lieferungen:
Beleg- und Buchnachweis 7/09 166 Karussellgeschäfte 4/09 81 Steuerbefreiungen für inner-
gemeinschaftliche Lieferungen 12/09 300 Table-Dance-Dollar als Trinkgeld:
Unvermeidbarer Verbotsirrtum? 5/09 110 Table-Dance-Dollar – Ergänzung 11/09 257
Steuerberater ... zwischen Mandatsniederlegung
und Beihilfeverdacht 5/09 124 Checkliste: Firmenbestattung 9/09 212 Datenzugriff beim Steuerberater 4/09 83 Investitionszulagen: Strafrechtliche
Risiken für steuerlichen Berater 10/09 233 Kein Bußgeld nach
§ 378 Abs. 1 S. 1 AO 1/09 7 Pflichtverletzung 4/09 82 So können Steuerberater steuer-
strafrechtliche Risiken minimieren 12/09 292 Verschwiegenheitspflicht des StB in
eigenen Steuerangelegenheiten 8/09 182 Steuerberatergesetz
Keine Wiederbestellung zum StB 1/09 9 Steuerfahndung
... muss zeitnah StA informieren 8/09 176 Aktionärsverzeichnisse: FG verneint
Anlass für Auskunftsverlangen 12/09 274 Auskunftsersuchen ggü. Banken 5/09 108 Durchsuchung: Darf die Steufa Film-
und Fotoaufnahmen verbieten? 10/09 242 Einkünfteerzielung bei
betrügerisch erlangten Provisionen 5/09 107 Europäischer Haftbefehl 3/09 73
Sachregister
Praxis Steuerstrafrecht 11
Keine Verjährung bei Unterbrechung von Ermittlungsmaßnahmen 8/09 181
Lösen Rentenbezugsmitteilungen eine neue Fahndungswelle aus? 12/09 282
So können Steuerberater steuer-strafrechtliche Risiken minimieren 12/09 292
Sperrwirkung: Enge Auslegung des Tatbegriffs und § 371 Abs. 2 AO 7/09 155
Steufa-Praxis: Barbetreiber oder Bordellbetrieb? 4/09 99
Steufa-Praxis: Betriebsprüfer auf Herbsturlaub 11/09 271
Steufa-Praxis: Betriebsprüfung beim Bezirksdirektor der Bausparkasse 8/09 197
Steufa-Praxis: Blühende Landschaften – für die Steufa 9/09 221
Steufa-Praxis: Einkommensquelle „Ticket-Sekundärbereich“ 12/09 299
Steufa-Praxis: Gebrauchtwagen-händler mit guten Absichten 6/09 147
Steufa-Praxis: Hagelsaison im Kraftfahrzeugreparaturbetrieb 7/09 173
Steufa-Praxis: Kick-Back-Zahlungen an Apotheker 10/09 247
Steufa-Praxis: Krankenkasse finanziert Schönheitsoperation 2/09 49
Steufa-Praxis: Mit falschen Verlusten das Einkommen aufbessern 3/09 75
Steufa-Praxis: Nicht ganz unüblich – Manipulationen im Profisport 5/09 123
Steufa-Praxis: Störfall Gebrauchtwagenhandel 1/09 23
Table-Dance-Dollar als Trinkgeld: Unvermeidbarer Verbotsirrtum? 5/09 110
Steuerflucht Keine Passausstellung wegen
Steuerrückständen 8/09 180 Steuergeheimnis
Checkliste: Subventions- und Kreditbetrug 5/09 120
Die wichtigsten FG-Entscheidungen zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 259
Internationale Amtshilfe / Auskünfte an ausländische Steuerbehörden 12/09 290
Investitionszulagen: Strafrechtliche Risiken für steuerlichen Berater 10/09 235
Steuerhehlerei §§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei
illegaler Einfuhr von Zigaretten 2/09 44 Steuerhinterziehung
... bei Karussellgeschäften 4/09 81
... und außerstrafrechtliche Sanktionen nach der AO 7/09 170
§ 153 AO: Kritik an der straf-bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 190
§§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei illegaler Einfuhr von Zigaretten 2/09 44
Anforderungen an Urteilsdarstellung 8/09 177 Anklageerhebung, Verjährungs-
unterbrechung und Selbstanzeige 9/09 207
Banken: Zulässige Sammelauskunft oder Ausforschung „ins Blaue“? 6/09 126
Disziplinarmaßnahme bei Finanzbeamten 6/09 132
Erträge unversteuert über Auslandskonten vereinnahmt 10/09 239
Feststellungsbescheid als nicht gerechtfertigter Steuervorteil 3/09 53
Geld im Ausland: „Gefühlte“ Steuerhinterziehung? 6/09 131
Geldwäsche: Haftung des Geldkuriers beim „Phishing“ 12/09 277
GrESt: Erkundigungspflicht oder leichtfertige Steuerverkürzung? 8/09 179
Haftung von Bankmitarbeitern wegen Beihilfe 5/09 106
Haftungsinanspruchnahme § 71 AO 12/09 281 Vorsatz bei Nichtdeklaration
eines Veräußerungsgewinns 2/09 30 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Beweislast 2/09 41 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Missbrauch Gemeinschaftsrecht 6/09 136 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Verantwortung des Unternehmers 3/09 62 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Wendung in der Rechtsprechung 3/09 60 JStG 2009: Bedenken gegen
Reform des Verjährungsrechts 2/09 33 Kompensationsverbot und
innergemeinschaftlicher Erwerb 4/09 95 Liechtenstein paraphiert Abkommen
über den Informationsaustausch 9/09 199 Liechtenstein: Besteuerung
schwarzer Fonds 1/09 19 Liechtenstein-Affäre: Erstes Urteil 1/09 1 Lohnsteuer: Haftungsbescheid 5/09 101 LSt-Hinterziehung: Übernahme der
Geldauflage durch Unternehmen 1/09 3 Schuldner der Hinterziehungszinsen
bei Ehegatten 11/09 256 Sperrwirkung bei der Selbstanzeige 10/09 248 Steuerberater: Kein Bußgeld nach
§ 378 Abs. 1 S. 1 AO 1/09 7 Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil I 1/09 15 Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil II 2/09 25 Steufa: Europäischer Haftbefehl 3/09 73 StraBEG: Tat war bereits entdeckt 8/09 184 Strafbarkeit des Amtsträgers wegen
Strafvereitelung durch § 116 AO 3/09 76 Strafmaßtabelle Ade? 6/09 148 USt: Steuerhinterziehung auf Zeit –
Umfang der verkürzten Steuern 7/09 150 Verkürzung ohne Steuerschaden 4/09 92 Verlängerte Festsetzungsverjährung 3/09 56 Verurteilung führt zu Verlust
des Waffenscheins 11/09 255 VGA an eine Limited 1/09 4 Von ausländischen Arbeitnehmern,
Selbstständigen, Subunternehmern 9/09 216
Sachregister
12 Praxis Steuerstrafrecht
Von deutschen Arbeitnehmern, Selbstständigen, Subunternehmern 7/09 161
Vorsatz bei der USt-Hinterziehung 11/09 254 Waffenrechtliche Unzuverlässigkeit 4/09 90 Wertpapierhändler: BFH äußert
Zweifel an Haftung wegen Beihilfe 10/09 236 Steuerhinterziehungs-
bekämpfungsgesetz 9/09 222 Bankgeheimnis: Kapitulation der
letzten Steueroasen in Europa? 4/09 77 Neue praktische Probleme und
rechtliche Risiken (Checkliste) 10/09 229 Referentenentwurf 3/09 51 StHBekG 6/09 125
Steueroasen BMF fordert zu verstärkten Amtshilfe-
ersuchen in Steueroasen auf 12/09 273 Steuerstrafrecht
Bericht über den 11. IWW-Kongress „Praxis Steuerstrafrecht“ 12/09 295
Die wichtigsten FG-Entscheidungen 11/09 258 So können Steuerberater steuer-
strafrechtliche Risiken minimieren 12/09 292 Steuerstraftat
§ 10 BpO: Wenn der Prüfer Verdacht schöpft 11/09 249
Checkliste zu § 10 BpO: Straftat oder Ordnungswidrigkeit 4/09 86
Compliance Officer in der Pflicht 12/09 275 Investitionszulagen: Strafrechtliche
Risiken für steuerlichen Berater 10/09 233 Steuerhinterziehung: Verurteilung
führt zu Verlust des Waffenscheins 11/09 255 Steuerstrafverfahren
Ablehnung von Hilfsbeweisanträgen wegen Verschleppungsabsicht 2/09 29
Anweisungen für das Straf- und Bußgeldverfahren 2009 4/09 78
Berichtigungspflicht: Aktuelle Rechtsprechung des BGH 8/09 186
Beschlagnahmefreiheit der Handakte 6/09 138 „Bochum gegen Liechtenstein“ 7/09 174 Checkliste: Subventions-
und Kreditbetrug 5/09 117 Datenzugriff beim Steuerberater 4/09 83 Disziplinarmaßnahme
bei Finanzbeamten 6/09 132 Durchsuchungsbeschluss:
Tatvorwurf genau beschreiben 7/09 152 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Beweislast 2/09 43 Liechtenstein: Aufsichtsrechtliche
Risiken für Bankvorstände 1/09 10 Liechtenstein: Sitzt der gesetzliche
Richter wirklich in Bochum? 3/09 70 Liechtenstein-Affäre: Erstes Urteil 1/09 1 Rentenbezugsmitteilungen 12/09 284 Maßnahmen nach § 100a ff. StPO 6/09 143 Rechtswidrige Beweiserhebung führt
nicht zu Beweisverwertungsverbot 9/09 202
RÜ: Steuerlicher Arrest versus Rückgewinnungshilfe 2/09 36
Schätzung im Besteuerungs- und im Steuerstrafverfahren 4/09 100
Steuerstrafrechtliche Risiken bei Kapitaltransfer in die Schweiz 11/09 272
Table-Dance-Dollar als Trinkgeld: Unvermeidbarer Verbotsirrtum? 5/09 110
Table-Dance-Dollar – Ergänzung 11/09 257 Verfolgungsverjährung für § 370 AO 8/09 198 Straf-Rechtsschutz-Versicherungen 5/09 115
Strafbefreiende Erklärung Die wichtigsten FG-Entscheidungen
zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 260 Pflichtverletzung des Steuerberaters 4/09 82 Checkliste: StHBekG 10/09 232 Tat war bereits entdeckt 8/09 184
Strafklageverbrauch Sperrwirkung: Enge Auslegung des
Tatbegriffs und § 371 Abs. 2 AO 7/09 159 Strafmilderung
Verfahrensdauer 8/09 176 Straftat
siehe auch Steuerstraftat „Firmenbestattung“ und Bankrott 6/09 130 MoMiG: Ausschluss vom Geschäfts-
führeramt und Rückwirkungsverbot 11/09 250 Strafvereitelung
So können Steuerberater steuer-strafrechtliche Risiken minimieren 12/09 294
Strafbarkeit des Amtsträgers 3/09 76 Strafzumessung
§§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei illegaler Einfuhr von Zigaretten 2/09 44
BGH: Strafvollzug bei kurzen Freiheitsstrafen 8/09 175
JStG 2009: Bedenken gegen Reform des Verjährungsrechts 2/09 34
Liechtenstein-Affäre: Erstes Urteil 1/09 1 Schwarzarbeit: Berechnung des
Schuldumfangs für § 266a StGB 3/09 67 Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil I 1/09 15 Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil II 2/09 25 Strafmaßtabelle Ade? 6/09 148 Verkürzung ohne Steuerschaden 4/09 92
Subventionsbetrug ... und Kreditbetrug (Checkliste) 5/09 117 Investitionszulagen: Strafrechtliche
Risiken für steuerlichen Berater 10/09 233 Keine Durchbrechung der
Änderungssperre 10/09 228
T Tabaksteuer
§§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei illegaler Einfuhr von Zigaretten 2/09 44
Tafelpapiere Verschwiegenheitspflicht des StB
in eigenen Steuerangelegenheiten 8/09 182
Sachregister
Praxis Steuerstrafrecht 13
Tateinheit/-mehrheit §§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei
illegaler Einfuhr von Zigaretten 2/09 45 Tatentdeckung
Die wichtigsten FG-Entscheidungen zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 263
StraBEG: Tat war bereits entdeckt 8/09 184 Tatvorwurf
Durchsuchungsbeschluss 7/09 152 Telekommunikationsüberwachung
Anweisungen für das Straf- und Bußgeldverfahren 2009 4/09 79
Maßnahmen nach § 100a ff. StPO 6/09 143 Sicherstellung und Beschlagnahme
auf dem Mailserver des Providers 11/09 264 Trinkgelder
Table-Dance-Dollar als Trinkgeld: Unvermeidbarer Verbotsirrtum? 5/09 110
Table-Dance-Dollar – Ergänzung 11/09 257
U Überschuldung
MoMiG: Strafbarkeit wegen Untreue entfällt rückwirkend 10/09 226
Umsatzsteuer § 6a UStG: Empfängeridentität
und Warenverbringung 2/09 31 § 6a UStG: EuGH prüft
Rechtsansicht des BGH 9/09 200 Fahrzeuglieferungs-
Meldepflichtverordnung 6/09 133 Haftungsbescheid (§ 191 AO) bei
Firmenfortführung (§ 25 HGB) 9/09 206 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Beweislast 2/09 41 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Nichterfüllung der Nachweispflicht? 3/09 57 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Missbrauch Gemeinschaftsrecht 6/09 134 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Verantwortung des Unternehmers 3/09 62 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Wendung in der Rechtsprechung 3/09 58 Innergemeinschaftliche Lieferungen,
Gestaltungsmissbrauch 10/09 223 Innergemeinschaftliche Lieferungen:
Beleg- und Buchnachweis 7/09 166 Karussellgeschäfte 4/09 81 Kompensationsverbot und
innergemeinschaftlicher Erwerb 4/09 95 Steuerbefreiungen für inner-
gemeinschaftliche Lieferungen 12/09 300 Steuerhinterziehung auf Zeit –
Umfang der verkürzten Steuern 7/09 150 Unterrichtungspflicht
§ 10 BpO: Wenn der Prüfer Verdacht schöpft 11/09 249
Verfahrensdauer: Steufa muss StA zeitnah informieren 8/09 176
Untersagungsanspruch Internationale Amtshilfe / Auskünfte
an ausländische Steuerbehörden 12/09 288 Untreue
MoMiG: Vorwurf wegen Untreue bei Überschuldung entfällt rückwirkend 10/09 226
V Veräußerungsgewinn
siehe auch Spekulationsgewinn Erträge unversteuert über
Auslandskonten vereinnahmt 10/09 240 Verbotsirrtum
Table-Dance-Dollar als Trinkgeld 5/09 110 Table-Dance-Dollar – Ergänzung 11/09 257
Verdacht § 10 BpO: Wenn der Prüfer
Verdacht schöpft 11/09 249 Checkliste zu § 10 BpO: Straftat
oder Ordnungswidrigkeit 4/09 86 Datenzugriff beim Steuerberater 4/09 83 Durchsuchung beim Rechtsanwalt 11/09 267 Durchsuchungsbeschluss:
Tatvorwurf genau beschreiben 7/09 152 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Nichterfüllung der Nachweispflicht? 3/09 57 Rentenbezugsmitteilungen 12/09 284 StB zwischen Mandatsniederlegung
und Beihilfeverdacht 5/09 124 StraBEG: Tat war bereits entdeckt 8/09 184 Verfahrensdauer: Steufa muss
StA zeitnah informieren 8/09 176 Verdeckte Gewinnausschüttung
... an eine Limited 1/09 4 Erträge unversteuert über
Auslandskonten vereinnahmt 10/09 239 Verfahrensbeschleunigung
Ablehnung von Hilfsbeweisanträgen wegen Verschleppungsabsicht 2/09 29
Verfahrensdauer Steufa muss StA zeitnah informieren 8/09 176
Verfassungsmäßigkeit § 6a UStG: EuGH prüft
Rechtsansicht des BGH 9/09 200 JStG 2009: Bedenken gegen
Reform des Verjährungsrechts 2/09 34 Liechtenstein: Besteuerung
schwarzer Fonds 1/09 20 Rechtswidrige Beweiserhebung führt
nicht zu Beweisverwertungsverbot 9/09 202 Verfolgungsverjährung
... für § 370 AO 8/09 198 Verjährung
Anklageerhebung, Verjährungs-unterbrechung und Selbstanzeige 9/09 207
Auskunftsersuchen ggü. Banken 5/09 108
Sachregister
14 Praxis Steuerstrafrecht
Checkliste: Subventions- und Kreditbetrug 5/09 120
JStG 2009: Bedenken gegen Reform des Verjährungsrechts 2/09 33
Keine Verjährung bei Unterbrechung von Ermittlungsmaßnahmen 8/09 181
Verfolgungsverjährung für § 370 AO 8/09 198 Verkehrsdaten
Maßnahmen nach § 100a ff. StPO 6/09 143 Vermögensteuer
Pflichtverletzung des Steuerberaters 4/09 82 Vermutung
§ 10 BpO: Wenn der Prüfer Verdacht schöpft 11/09 249
Verschwiegenheitspflicht ... des Steuerberaters in eigenen
Steuerangelegenheiten 8/09 182 Versicherungsschutz
Deckungsumfang 5/09 115 Verständigung, tatsächliche
Steufa: Europäischer Haftbefehl 3/09 73 Verwertungsverbot
siehe Beweisverwertungsverbot Verzögerungsgeld
Neues vom Datenzugriff 7/09 149 Voranmeldung
USt: Steuerhinterziehung auf Zeit – Umfang der verkürzten Steuern 7/09 150
Vorsatz § 153 AO: Kritik an der straf-
bewehrten Berichtigungspflicht 8/09 190 Berichtigungspflicht: Aktuelle
Rechtsprechung des BGH 8/09 188 Checkliste: Subventions-
und Kreditbetrug 5/09 117 Die wichtigsten FG-Entscheidungen
zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 258 Haftungsinanspruchnahme (§ 71 AO) 12/09 281 Kompensationsverbot und
innergemeinschaftlicher Erwerb 4/09 96 Liechtenstein: Besteuerung
schwarzer Fonds 1/09 21 Steuerhinterziehung: Verurteilung
führt zu Verlust des Waffenscheins 11/09 255 Steuerhinterziehung:
Waffenrechtliche Unzuverlässigkeit 4/09 90 Verkürzung ohne Steuerschaden 4/09 92 Verlängerte Festsetzungsverjährung 3/09 56 Vorsatz bei Nichtdeklaration
eines Veräußerungsgewinns 2/09 30 Vorsätzliche USt-Hinterziehung 11/09 254
W Waffenrecht
Steuerhinterziehung: Verurteilung führt zu Verlust des Waffenscheins 11/09 255
Steuerhinterziehung: Waffenrechtliche Unzuverlässigkeit 4/09 90
Warenverbringung § 6a UStG: Empfängeridentität
und Warenverbringung 2/09 31 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Verantwortung des Unternehmers 3/09 63 Innergemeinschaftliche Lieferung:
Wendung in der Rechtsprechung 3/09 58 Werbungskosten
Geldauflage: Grenzen des steuerlichen Abzugsverbots 5/09 102
Kolonnenschieber und Werbungskosten 12/09 279
Wertpapiergeschäfte Aktionärsverzeichnisse: FG verneint
Anlass für Auskunftsverlangen 12/09 274 Kontrollmitteilungen nach
Bankenprüfung 5/09 103 Verschwiegenheitspflicht des StB in
eigenen Steuerangelegenheiten 8/09 182 Wertpapierhändler: BFH äußert
Zweifel an Haftung wegen Beihilfe 10/09 236 Wirksamkeitssperre
Sperrwirkung: Enge Auslegung des Tatbegriffs und § 371 Abs. 2 AO 7/09 155
Z Zeugnisverweigerungsrecht
Beschlagnahmefreiheit der Handakte 6/09 139 Zigarettenschmuggel
§§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei illegaler Einfuhr von Zigaretten 2/09 44
Zusammenveranlagung Schuldner der Hinterziehungszinsen
bei Ehegatten 11/09 256 Zuständigkeit
Anweisungen für das Straf- und Bußgeldverfahren 2009 4/09 78
„Bochum gegen Liechtenstein“ 7/09 174 Liechtenstein: Sitzt der gesetzliche
Richter wirklich in Bochum? 3/09 70
Entscheidungsregister
Praxis Steuerstrafrecht 15
A AG Hamburg 11.12.08
Table-Dance-Dollar als Trinkgeld: Unvermeidbarer Verbotsirrtum? 5/09 110
Table-Dance-Dollar – Ergänzung 11/09 257
B BFH 29.1.08
Gestaltungsmissbrauch durch ausländische Basisgesellschaft 1/09 6
BFH 22.4.08 Haftungsbescheid zu spät festgesetzt 3/09 55
BFH 22.7.08 LSt-Hinterziehung: Übernahme der
Geldauflage durch Unternehmen 1/09 3 BFH 23.9.08
Lohnsteuer: Geschäftsführer haftete ausnahmsweise nicht 2/09 28
BFH 29.10.08 Haftung wegen Bauabzugsteuer 6/09 129
BFH 26.11.08 StraBEG: Tat war bereits entdeckt 8/09 184
BFH 9.12.08 Kontrollmitteilungen nach
Bankenprüfung 5/09 103 BFH 15.1.09
Geldauflage: Grenzen des steuerlichen Abzugsverbots 5/09 102
BFH 16.1.09 Banken: Zulässige Sammelauskunft
oder Ausforschung „ins Blaue“? 6/09 126 BFH 28.1.09
Betriebsprüfung: Ungeklärte Geldmittel bei Ehegatten 9/09 203
BFH 12.2.09 Lohnsteuer: Haftungsbescheid 5/09 101
BFH 19.2.09 Aktionärsverzeichnisse: FG verneint
Anlass für Auskunftsverlangen 12/09 274 GrESt: Erkundigungspflicht oder
leichtfertige Steuerverkürzung? 8/09 179 BFH 29.4.09
Kontrollmitteilung: Hinzuziehung (§ 174 Abs. 5 AO) und Beiladung (§ 60 Abs. 3 FGO) 9/09 204
BFH 15.5.09 Ort der Außenprüfung bei Beschlag-
nahme der Prüfungsunterlagen 11/09 253 BFH 28.5.09
Innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhrlieferungen, Missbrauch 10/09 223
BFH 24.6.09 Betriebsprüfung: Datenzugriffsrecht 11/09 251
BFH 21.7.09 Haftung des Insolvenzverwalters für
nicht abgeführte GmbH-LSt 12/09 276
BFH 29.7.09 Innergemeinschaftliche Lieferung 9/09 200
BFH 30.7.09 Vorsätzliche USt-Hinterziehung 11/09 254
BGH 23.4.08 „Firmenbestattung“ und Bankrott 6/09 130
BGH 23.9.08 Ablehnung von Hilfsbeweisanträgen
wegen Verschleppungsabsicht 2/09 29 BGH 2.12.08
Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil I 2/09 15 Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil II 2/09 25
BGH 10.12.08 Feststellungsbescheid als nicht
gerechtfertigter Steuervorteil 3/09 53 BGH 18.12.08
Keine Restschuldbefreiung 3/09 54 BGH 19.2.09
Karussellgeschäfte 4/09 81 BGH 17.3.09
USt: Steuerhinterziehung auf Zeit – Umfang der verkürzten Steuern 7/09 150
BGH 30.4.09 BGH: Strafvollzug bei
kurzen Freiheitsstrafen 8/09 175 Steufa muss StA zeitnah informieren 8/09 176
BGH 15.5.09 Anforderungen an
die Darstellungen im Urteil 8/09 177 BGH 8.6.09
Haftung: Sozialversicherungs-beiträge in der Krise 10/09 224
BGH 7.7.09 Innergemeinschaftliche Lieferung 9/09 200
BGH 17.7.09 BGH nimmt Compliance Officer
in die Pflicht 12/09 275 BGH 19.8.09
Innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhrlieferungen, Missbrauch 10/09 223
BVerfG 26.6.08 VGA an eine Limited 1/09 4
BVerfG 17.3.09 Durchsuchungsbeschluss:
Tatvorwurf genau beschreiben 7/09 152 BVerfG 2.7.09
Rechtswidrige Beweiserhebung führt nicht zu Beweisverwertungsverbot 9/09 202
BVerfG 23.7.09 Innergemeinschaftliche Lieferung 9/09 200
F FG Baden-Württemberg 30.1.08
Vorsatz bei Nichtdeklaration eines Veräußerungsgewinns (§ 17 EStG) 2/09 30
FG Baden-Württemberg 17.6.08 Verlängerte Festsetzungsverjährung
bei Nichtdeklaration von Kapitaleinkünften 3/09 56
Entscheidungsregister
16 Praxis Steuerstrafrecht
FG Baden-Württemberg 5.11.08 Auskunftsersuchen ggü. Banken
bei strafrechtlicher Verjährung 5/09 108 FG Baden-Württemberg 11.3.09
Steuerbefreiung nach § 6a UStG: Missbrauch Gemeinschaftsrecht als Ausschlusskriterium 6/09 134
FG Düsseldorf 10.2.09 Haftung von Bankmitarbeitern wegen
Beihilfe zur Steuerhinterziehung 5/09 106 FG Düsseldorf 11.2.09
Betriebsausgaben: Kolonnenschieber und Werbungskosten 12/09 279
FG Köln 17.4.08 § 6a UStG: Nachweis Empfänger-
identität und Warenverbringung 2/09 31 FG Köln 10.9.08
Datenzugriff beim Steuerberater 4/09 83 FG Köln 22.1.09
Geld im Ausland: „Gefühlte“ Steuerhinterziehung? 6/09 131
FG Köln 27.1.09 AO: Hinzuschätzung bei
Buchführungsmängeln 7/09 153 FG Münster 16.5.08
LSt-Außenprüfung: Datenzugriff 4/09 85 FG Münster 6.11.08
Tafelpapiere: Verschwiegenheits-pflicht des StB in eigenen Steuerangelegenheiten 8/09 182
FG Münster 20.1.09 Insolvenz: Haftungsbescheid im
Anschluss an Betriebsprüfung 10/09 227 FG Münster 26.2.09
Keine Verjährung bei Unterbrechung von Ermittlungsmaßnahmen 8/09 181
FG Münster 12.3.09 USt: Haftungsbescheid nach
§ 191 AO bei Firmenfortführung nach § 25 HGB 9/09 206
FG Münster 1.4.09 Haftungsinanspruchnahme (§ 71 AO) 12/09 281
FG Münster 2.7.09 Insolvenz: Keine Haftung bei
Lastschriftwiderruf 10/09 225 FG Sachsen-Anhalt 24.11.08
Subventionsbetrug: Keine Durch-brechung der Änderungssperre 10/09 228
K KG 15.10.09
Geldwäsche: Haftung des Geldkuriers beim „Phishing“ 12/09 277
L LG Bochum
Erstes Urteil in der „Liechtenstein-Affäre“ 1/09 1
N Niedersächsisches FG 6.3.08
StBerG: Keine Wiederbestellung zum Steuerberater 1/09 9
Niedersächsisches FG 2.4.09 Ablaufhemmung nach
§ 171 Abs. 5 S. 2 AO 6/09 127
O OLG Celle 11.2.09
Pflichtverletzung des Steuerberaters 4/09 82 OLG Karlsruhe 30.7.08
§ 6a UStG: Dringender Tatverdacht wegen Nichterfüllung der Nachweispflicht? 3/09 57
OLG Stuttgart 14.4.09 MoMiG: Strafbarkeit wegen
Untreue bei Überschuldung entfällt rückwirkend 10/09 226
OLG Zweibrücken 23.10.08 Steuerberater: Kein Bußgeld
nach § 378 Abs. 1 S. 1 AO 1/09 7 OVG Lüneburg 4.11.08
Steuerflucht: Keine Passausstellung wegen Steuerrückständen 8/09 180
T Thüringer FG 4.3.09
Steufa: Einkünfteerzielung bei betrügerisch erlangten Provisionen 5/09 107
V VG Saarlouis 13.3.09
Disziplinarmaßnahme: Steuerhinter-ziehung durch Finanzbeamten 6/09 132
VG Saarlouis 27.8.09 Steuerhinterziehung: Verurteilung
führt zu Verlust des Waffenscheins 11/09 255
Autorenregister
Praxis Steuerstrafrecht 17
A Adick, Markus, RA, Bonn
Das Steuerhinterziehungs- bekämpfungsgesetz – neue praktische Probleme und rechtliche Risiken 10/09 229
BGH nimmt Compliance Officer in die Pflicht 12/09 275
Arlt, Michael, RA, Würzburg Zum Deckungsumfang von
Straf-Rechtsschutz-Versicherungen 05/09 115 Allgayer, Peter, Dr., StA, Freiburg
§§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei illegaler Einfuhr von Zigaretten 02/09 44
Anklageerhebung, Verjährungs- unterbrechung und Ausschluss der Selbstanzeige 09/09 207
Innergemeinschaftliche Lieferungen, Ausfuhrlieferungen und Gestaltungsmissbrauch 10/09 223
B Bach, Florian, Dr., RA, FA StR,
Stuttgart-Sindelfingen Die LGT-Falle: Sitzt der gesetzliche
Richter wirklich in Bochum? 03/09 70 Waffenrechtliche Unzuverlässigkeit 04/09 90 § 6 Abs. 2 S. 2 Nr. 3 GmbHG:
Erweiterung der Ausschlussgründe für die Geschäftsführertätigkeit 09/09 209
§ 10 BpO: Wenn der Prüfer Verdacht schöpft 10/09 249
Beyer, Dirk, RA, Bergisch-Gladbach Steuerfahndung muss zeitnah
Staatsanwaltschaft informieren 08/09 176 BVerfG: Rechtswidrige Beweis-
erhebung führt nicht stets zu einem Beweisverwertungsverbot 09/09 202
Darf die Steufa Film- und Fotoaufnahmen einer Durchsuchung verbieten? 10/09 242
So können Steuerberater steuerstraf- rechtliche Risiken minimieren 12/09 292
Braun, Michael, OAR, Dipl.-Finw., Korb Gestaltungsmissbrauch durch
Einschaltung einer ausländischen Basisgesellschaft 01/09 6
Haftungsbescheid zu spät festgesetzt 03/09 55 LSt-Außenprüfung:
Umfang des Datenzugriffs 04/09 85 Die Fahrzeuglieferungs-
Meldepflichtverordnung 06/09 133 Neues vom Datenzugriff:
Zuckerbrot und Peitsche 07/09 149 Keine Verjährung bei Unterbrechung
von Ermittlungsmaßnahmen 08/09 181
Brundiers, Volker, StAR, Oldenburg Vorrang des steuerlichen Arrests
vor der strafprozessualen Rückgewinnungshilfe? 02/09 36
E Ebner, Markus, StA, LL.M., Erlangen/Nürnberg
Die wichtigsten Entscheidungen der Finanzgerichte zum Steuerstrafrecht 2008 11/09 258
Erb, Hilmar, Dr., FA StrR, München Kompensationsverbot und
innergemeinschaftlicher Erwerb 04/09 95
F Faiß, Stefan, ORR, Stuttgart
Steuerverkürzung ohne Steuerschaden 04/09 92
Frank, Michael, Dr., ORR, Ulm Einkünfteerzielung bei
betrügerisch erlangten Provisionen 05/09 107 Wertpapierhändler: BFH
äußert ernstliche Zweifel an Haftung wegen Beihilfe 10/09 236
Durchsuchung in Privaträumen eines Rechtsanwalts 11/09 267
Füllsack, Markus, RA, Sindelfingen Waffenrechtliche Unzuverlässigkeit 04/09 90
G Gehrmann, Philipp, Dr., Berlin
Checkliste: Subventions- und Kreditbetrug – Sanktionsrisiken im steuerlichen Umfeld 05/09 117
Firmenbestattung: Strafbarkeits- und Haftungsrisiken gelten auch für Steuerberater 09/09 212
Gruber, Friederike, StBin, Nordkirchen Übernahme der Geldauflage
durch das Unternehmen kann zur Steuerpflicht führen 01/09 3
Die Schätzung im Besteuerungs- und im Steuerstrafverfahren 04/09 100
BMF: Kontenabruf ab 2009 05/09 104 Steuerberater zwischen Mandats-
niederlegung und Beihilfeverdacht 05/09 124 Geld im Ausland: „Gefühlte“
Steuerhinterziehung? 06/09 131 Strafmaßtabellen Ade? 06/09 148 Keine Durchbrechung der
Änderungssperre bei einem Subventionsbetrug 10/09 228
Sperrwirkung bei der Selbstanzeige 10/09 248 Steuerbefreiungen für
innergemeinschaftliche Lieferungen 12/09 300
Autorenregister
18 Praxis Steuerstrafrecht
H Hansen, Hans, Steuerfahnder
Steuerfahndungsstelle FA Ulm Griechenland liefert griechischen
Gastronomen wegen Steuerhinterziehung aus 03/09 73
Herkommer-Klinger, Sachgebietsleiter Steuerfahndungsstelle FA Ulm Griechenland liefert griechischen
Gastronomen wegen Steuerhinterziehung aus 03/09 73
Heuel, Ingo, RA und StB, Bergisch-Gladbach Darf die Steufa Film- und
Fotoaufnahmen einer Durchsuchung verbieten? 10/09 242
Hierl, Susanne, RA, Nürnberg Beschäftigung von deutschen
Arbeitnehmern, Selbstständigen und Subunternehmern 07/09 161
Beschäftigung von ausländischen Arbeitnehmern, Selbstständigen, Subunternehmern 09/09 216
Höink, Carsten, Bonn Diametrale Wendung
in der Rechtsprechung 03/09 58 Streit um Steuerbefreiung:
Missbrauch des Gemeinschafts- rechts als Ausschlusskriterium 06/09 134
EuGH überprüft Rechtsansicht des BGH, BVerfG sieht Verstoß gegen Art. 103 Abs. 2 GG 09/09 200
Holewa, Susanne, ORRin, Oldenburg Die Rentenbezugsmitteilungen
erreichen die Finanzämter – eine neue Fahndungswelle? 12/09 282
Hölzle, Steffen, ORR, Karlsruhe Maßnahmen nach § 100a ff. StPO
im steuerstrafrechtlichen Ermittlungsverfahren 06/09 143
L Leplow, Claas, Dr., RiLG, Leipzig
Erträge aus Abonnements unversteuert über Auslands- konten vereinnahmt 10/09 239
MoMiG: Ausschluss vom Geschäfts- führeramt und Rückwirkungsverbot 11/09 250
Lipsky, Anne, Dr., StAin, Stralsund, Leipzig Ablehnung von Hilfsbeweisanträgen
wegen Verschleppungsabsicht 02/09 29 Feststellungsbescheid als nicht
gerechtfertigter Steuervorteil 03/09 53 Steuerhinterziehung auf Zeit –
Umfang der verkürzten Steuern 07/09 150 Löwe-Krahl, Oliver, Dr., RD, RA, Oldenburg
Vorrang des steuerlichen Arrests vor der strafprozessualen Rückgewinnungshilfe? 02/09 36
Die Rentenbezugsmitteilungen erreichen die Finanzämter – eine neue Fahndungswelle? 12/09 282
Lübbersmann, Sascha, RA, Münster Kehrtwende des BGH bei der
Berechnung des Schuldumfangs für § 266a StGB 03/09 67
Lühn, Tim, StB, RA, Dipl.-Jur., Düsseldorf Grenzen der internationalen Amtshilfe
und Auskünfte an ausländische Steuerbehörden 12/09 288
Luigart, Petra, Steuerfahnderin Steuerfahndungsstelle FA Ulm Griechenland liefert
griechischen Gastronomen wegen Steuerhinterziehung aus 03/09 73
M Müller, Ulrike, RA, Nürnberg
Beschäftigung von deutschen Arbeitnehmern, Selbstständigen und Subunternehmern 07/09 161
Beschäftigung von ausländischen Arbeitnehmern, Selbstständigen, Subunternehmern 09/09 216
N Nieskoven, Georg, Troisdorf
§ 6a UStG: Nachweis über Empfängeridentität und Warenverbringung unverzichtbar 02/09 31
R Radermacher, Volker, Dipl.-Finw./StAR,
Düsseldorf Sperrwirkung: Enge Auslegung
des Tatbegriffs im Zusammenhang mit § 371 Abs. 2 AO 07/09 155
S Sackreuther, Kai, StA, Karlsruhe
§§ 52 ff. StGB: Konkurrenzen bei illegaler Einfuhr von Zigaretten 02/09 44
Umsatzsteuerbetrug: Die steuerstrafrechtliche Verantwortung des Unternehmers 03/09 62
Steuerhinterziehung bei Karussellgeschäften 04/09 81
Die aktuelle Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs zu § 153 AO 08/09 185
Salditt, Franz, Prof. Dr., RA, Neuwied Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil I 01/09 15 Steuern, Strafen, Stufenleiter? Teil II 02/09 25
Schauff, Jörg, Dr. RA, Bonn Besteuerung schwarzer Fonds als
strafbefangener Schaden? 01/09 19
Autorenregister
Praxis Steuerstrafrecht 19
Diametrale Wendung in der Rechtsprechung 03/09 58
Streit um Steuerbefreiung: Missbrauch des Gemeinschafts- rechts als Ausschlusskriterium 06/09 134
EuGH überprüft Rechtsansicht des BGH, BVerfG sieht Verstoß gegen Art. 103 Abs. 2 GG 09/09 200
Das Steuerhinterziehungs- bekämpfungsgesetz – neue praktische Probleme und rechtliche Risiken 10/09 229
Schelling Daniela, RRin, Stuttgart Hinterziehungsvorsatz bei Nicht-
deklaration eines Veräußerungs- gewinns nach § 17 EStG 02/09 30
Verlängerte Festsetzungsverjährung bei Nichtdeklaration von Kapitaleinkünften 03/09 56
Ablaufhemmung nach § 171 Abs. 5 S. 2 AO 06/09 127
Hinzuschätzung bei Buchführungsmängeln 07/09 153
Steuerhinterziehung und außerstrafrechtliche Sanktionen nach der Abgabenordnung 07/09 170
Strafbefreiende Erklärung: Tat war bereits entdeckt 08/09 184
Hinzuziehung nach § 174 Abs. 5 AO und notwendige Beiladung nach § 60 Abs. 3 FGO 09/09 204
Haftungsbescheid nach § 191 AO bei Firmenfortführung nach § 25 HGB 09/09 206
Datenzugriffsrecht der Finanzverwaltung 11/09 251
Schuldner der Hinterziehungszinsen bei Steuerhinterziehung durch den Ehegatten 11/09 256
Haftungsinanspruchnahme nach § 71 AO 12/09 281
Schmidt, Tobias, RA StB, LLM. (Tax) Sicherstellung und Beschlagnahme
von E-Mails auf dem Mailserver des Providers 11/09 264
Siekmann, Claudia, StB, Bonn Besteuerung schwarzer Fonds als
strafbefangener Schaden? 01/09 19 Stähler, Armin, ORR, Heilbronn
Auskunftsersuchen gegenüber Banken bei strafrechtlicher Verjährung 05/09 108
T Tsambikakis, Michael, RA, Köln
Das erste Urteil in der „Liechtenstein-Affäre“ 01/09 1
V Vogelberg, Claus-Arnold, Dr., RA,
RiAG a.D., Münster Innergemeinschaftliche Lieferung:
Beweislast der Umsatzsteuerfreiheit 02/09 41
W Wagner, Alexandra, RA, Berlin
Verdeckte Gewinnausschüttung an eine Limited 01/09 4
Datenzugriff beim Steuerberater rechtens 04/09 83
Haftungsbescheid nach Steuerhinterziehung 05/09 101
Grenzen des steuerlichen Abzugsverbots bei sanktions- rechtlichem Hintergrund 05/09 102
Haftung wegen Bauabzugsteuer 06/09 129 Disziplinarmaßnahme bei dienstlicher
Steuerhinterziehung durch Finanzbeamten 06/09 132
Sozialversicherungsbeiträge in der Krise 10/09 224
Keine Haftung bei Lastschriftwiderruf 10/09 225 Aktionärsverzeichnisse: FG verneint
Anlass für Auskunftsverlangen 12/09 274 Haftung des Insolvenzverwalters
für nicht abgeführte GmbH-Lohnsteuern 12/09 276
Webel, Karsten, Dr., RR, LL.M., Hamburg Anweisungen für das
Straf- und Bußgeldverfahren 2009 04/09 78 Die Beschlagnahmefreiheit
der Handakte 06/09 138 Wegner, Carsten, Dr., RA, Berlin
Kein Bußgeld nach § 378 Abs. 1 S. 1 AO – ein wichtiges Urteil für den Steuerberater 01/09 7
Keine Wiederbestellung zum Steuerberater 01/09 9
Aufsichtsrechtliche Risiken für Bankvorstände 01/09 10
Abgeltungsteuer bei EU-quellenbesteuerten Kapitalerträgen und Strafrecht 01/09 24
Geschäftsführer haftete ausnahmsweise nicht 02/09 28
Bedenken gegen Reform des Verjährungsrechts 02/09 33
Zur steuerlichen Haftung von gesetz- lichen Vertretern nach § 69 AO 02/09 50
Steuerhinterziehungs- bekämpfungsgesetz 03/09 51
Keine Restschuldbefreiung wegen Verletzung steuerlicher Pflichten? 03/09 54
Autorenregister
20 Praxis Steuerstrafrecht
Strafbarkeit des Amtsträgers wegen Strafvereitelung durch § 116 AO 03/09 76
Kapitulation der letzten Steueroasen in Europa? 04/09 77
Pflichtverletzung des Steuerberaters 04/09 82 Checkliste: Zum Verdacht einer
Steuerstraftat oder -ordnungs- widrigkeit i.S. des § 10 BpO 04/09 86
Kontrollmitteilungen nach Bankenprüfung 05/09 103
Haftung von Bankmitarbeitern wegen Beihilfe zur Steuerhinterziehung 05/09 106
„Schurkenstaaten“ und Steuerhinterziehungs- bekämpfungsgesetz 06/09 125
Banken: Zulässige Sammelauskunft oder Ausforschung „ins Blaue hinein“? 06/09 126
„Firmenbestattung“ und Bankrott 06/09 130 Im Durchsuchungsbeschluss:
Tatvorwurf genau beschreiben 07/09 152 „Bochum gegen Liechtenstein“ 07/09 174 BGH zieht die Zügel weiter an:
Strafvollzug auch bei kurzen Freiheitsstrafen 08/09 175
Anforderungen an die Urteilsdarstellung 08/09 177
Informations- und Erkundigungs- pflicht oder leichtfertige Steuerverkürzung? 08/09 179
Keine Passausstellung wegen Steuerrückständen 08/09 180
Verschwiegenheitspflicht des Steuerberaters in eigenen Steuerangelegenheiten 08/09 182
Verfolgungsverjährung für § 370 AO 08/09 198 Liechtenstein paraphiert Abkommen
über den Informationsaustausch in Steuersachen 09/09 199
Ungeklärte Geldmittel bei Ehegatten 09/09 203 Steuerhinterziehungs-
bekämpfungsgesetz 09/09 222 Strafbarkeit wegen Untreue bei
Überschuldung entfällt rückwirkend 10/09 226 Haftungsbescheid im Anschluss
an Betriebsprüfung 10/09 227 Investitionszulagen: Welche
strafrechtlichen Risiken drohen dem steuerlichen Berater? 10/09 233
Ort der Außenprüfung bei einer Beschlagnahme der Prüfungsunterlagen 11/09 253
Umsatzsteuer: Vorsätzliche Steuerhinterziehung 11/09 254
Verurteilung führt zu Verlust des Waffenscheins 11/09 255
Steuerstrafrechtliche Risiken für Banken bei Kapitaltransfer in die Schweiz 11/09 272
BMF fordert Behörden zu verstärkten Amtshilfeersuchen in Steueroasen auf 12/09 273
Haftung des Geldkuriers beim „Phishing“ 12/09 277
Kolonnenschieber und Werbungskosten 12/09 279
Bericht über den 11. IWW-Kongress „Praxis Steuerstrafrecht“ 12/09 295
Weidemann, Jürgen, Prof. Dr., RA, Dortmund/Bochum Nochmals: Table-Dance-Dollar als
steuerfreies Trinkgeld: Ein unvermeidbarer Verbotsirrtum? 11/09 257
Winter, Matthias, Dr. Leiter des Spezialberatungs- bereichs Umsatzsteuer, Bonn Innergemeinschaftliche Lieferungen:
BMF stellt hohe Anforderungen an Beleg- und Buchnachweis 07/09 166
Wolsfeld, Jürgen, RA, Neuss/Luxemburg Table-Dance-Dollar als
steuerfreies Trinkgeld: Ein unvermeidbarer Verbotsirrtum? 05/09 110
Wulf, Martin, Dr., RA, Köln Dringender Tatverdacht wegen Nicht-
erfüllung der Nachweispflichten? 03/09 57 § 153 AO: Die strafbewehrte
Berichtigungspflicht – eine Kritik an der neuen BGH-Rechtsprechung 08/09 190
Abkürzungsverzeichnis
Praxis Steuerstrafrecht
a.A. anderer Ansicht a.a.O. am angegebenen Ort Abl.EG Amtsblatt der europäischen Gemeinschaft Abs. Absatz Abschn. Abschnitt AdV Aussetzung der Vollziehung, des Vollzugs AEAO Anwendungserlass zur Abga- benordnung a.F. alte Fassung AfA Absetzung für Abnutzung AG Aktiengesellschaft, Amtsgericht AktG Aktiengesetz Alt. Alternative AnfG Anfechtungsgesetz AO Abgabenordnung Art. Artikel AStBV (St) Anweisungen für das Straf- und Bußgeldverfahren AStG Außensteuergesetz AWG Außenwirtschaftsgesetz BayObLG Bayerisches Oberstes Land- gericht BB Betriebs-Berater BewDV Durchführungsverordnung zum Bewertungsgesetz BewG Bewertungsgesetz BFH Bundesfinanzhof BFH/NV Sammlung nicht veröffentlichter Entscheidungen des BFH BGB Bürgerliches Gesetzbuch BGBl Bundesgesetzblatt BGH Bundesgerichtshof BGHSt Entscheidungen des BGH in Strafsachen BGHZ Entscheidungen des BGH in Zivilsachen BMF Bundesministerium der Finanzen BpO (St) Betriebsprüfungsordnung BRAGO Bundesgebührenordnung für Rechtsanwälte BRAO Bundesrechtsanwaltsordnung BStBl Bundessteuerblatt BuStra Bußgeld- und Strafsachenstelle BV Betriebsvermögen BVerfG Bundesverfassungsgericht BVerfGE Entscheidungen des BVerfG BVerfGG Bundesverfassungsgerichts- gesetz BVerwG Bundesverwaltungsgericht BVerwGE Entscheidungen des BVerwG bzw. beziehungsweise DB Der Betrieb DBA Doppelbesteuerungsabkommen d.h. das heißt DNotZ Deutsche Notar-Zeitschrift DRiZ Deutsche Richterzeitung DStR Deutsches Steuerrecht DStRE Deutsches Steuerrecht Entschei- dungsdienst DStZ Deutsche Steuerzeitung EEAO Einführungserlass zur AO EFG Entscheidungen der Finanz- gerichte EG Europäische Gemeinschaft EGAO Einführungsgesetz zur AO EGStGB Einführungsgesetz zum Straf- gesetzbuch EigZulG Eigenheimzulagengesetz ErbBstg Erbfolgebesteuerung ErbStDV Erbschaftssteuer-Durchführungs- verordnung ErbStG Erbschaftsteuer- und Schen- kungsteuergesetz ErbStR Erbschaftsteuer-Richtlinien ESt Einkommensteuer EStDV Einkommensteuer-Durchfüh- rungsverordnung EStG Einkommensteuergesetz EStR Einkommensteuer-Richtlinien etc. et cetera EU Europäische Union EuGH Europäischer Gerichtshof EuGHE Entscheidungen des EuGH EW Einheitswert f. folgend FA, FÄ Finanzamt, Finanzämter ff. fortfolgend(e) FG Finanzgericht FGG Gesetz über die freiwillige Gerichtsbarkeit FGJ Franzen/Gast/Joecks, Steuer- strafrecht
FGO Finanzgerichtsordnung FinMin Finanzministerium FinVerw Finanzverwaltung FR Finanz-Rundschau GA Goltammers Archiv für
Steuerstrafrecht GbR Gesellschaft bürgerlichen Rechts G.d.E Gesamtbetrag der Einkünfte GewSt Gewerbesteuer GewStDV Gewerbesteuer-Durchführungs- verordnung GewStG Gewerbesteuergesetz GewStR Gewerbesteuer-Richtlinien GG Grundgesetz gl.A. gleicher Ansicht GmbH Gesellschaft mit beschränkter Haftung GmbHG Gesetz betreffend die Gesell- schaften mit beschränkter Haftung GmbHR GmbH-Rundschau GmbH-StB Der GmbH-Steuerberater GrEStDV Grunderwerbsteuer-Durchfüh- rungsverordnung GrEStG Grunderwerbsteuergesetz GrS Großer Senat GrStDV Grundsteuer-Durchführungsver- ordnung GrStG Grundsteuergesetz GStB Gestaltende Steuerberatung GuV Gewinn- und Verlust-Rechnung GVG Gerichtsverfassungsgesetz GWG geringwertiges Wirtschaftsgut HS. Halbsatz HGB Handelsgesetzbuch h.M. herrschende Meinung HFR Höchstrichterliche Finanzrecht- sprechung HHR Hermann/Heuer/Raupach, ESt/ KSt HHSp Hübschmann/Hepp/Spitaler, AO/ FGO i.d.F. in der Fassung i.S. im Sinne i.V.m. in Verbindung mit Inf Die Information über Steuer und Wirtschaft InsO Insolvenzordnung InvZulG Investitionszulagegesetz IstR Internationales Steuerrecht IWB Internationale Wirtschaftsbriefe KE Kapp/Ebeling, ErbStG KapESt Kapitalertragsteuer KG Kommanditgesellschaft KGaA Kommanditgesellschaft auf Aktien KiStG Kirchensteuergesetz KK Karlsruher Kommentar zur StPO und zu GVG Kohlmann Kohlmann, Steuerstrafrecht KO Konkursordnung KÖSDI Kölner Steuerdialog KP Kanzleiführung professionell KSt Körperschaftsteuer KStDV Körperschaftsteuer-Durchfüh- rungsverordnung KStG Körperschaftsteuergesetz KStR Körperschaftsteuer-Richtlinien LEXinform Datev Steuerrechtsdatenbank LK Leipziger Kommentar LR Löwe-Rosenberg LSt Lohnsteuer LStDV Lohnsteuer-Durchführungs- verordnung LStR Lohnsteuer-Richtlinien m.E. meines Erachtens m.w.N. mit weiteren Nachweisen MDR Monatsschrift für Deutsches Recht MiStra Anordnung über Mitteilungen in Strafsachen MG Meyer-Großner, StPO MK Münchener Kommentar zum StGB n.F. neue Fassung NJW Neue Juristische Wochenzeitschrift NStZ Neue Strafrechts-Zeitschrift Nr. Nummer n.rkr. nicht rechtskräftig n.v. nicht veröffentlicht NWB Neue Wirtschafts-Briefe NZB Nichtzulassungsbeschwerde OECD Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwick- lung
OECD-MA OECD-Musterabkommen OECD-MK OECD-Musterkommentar OFD Oberfinanzdirektion OHG Offene Handelsgesellschaft OLG Oberlandesgericht OLGR OLG-Report OWiG Gesetz über Ordnungswidrig- keiten PartGG Partnerschaftsgesellschafts- Gesetz PIStB Praxis Internationale Steuer- beratung PStR Praxis Steuerstrafrecht RBerG Rechtsberatungsgesetz RiStBV Richtlinien für das Straf- und Bußgeldverfahren rkr. rechtskräftig Rn. Randnummer Rspr. Rechtsprechung Rz. Randziffer S. Seite, Satz SBV Sonderbetriebsvermögen S.d.E Summe der Einkünfte SK Systematischer Kommentar zum StGB / zur StPO SolZG Solidaritätszuschlagsgesetz StA Staatsanwalt, Staatsanwaltschaft StBerG Steuerberatungsgesetz StBGebV Steuerberatergebührenverord- nung StBp Die steuerliche Betriebsprüfung Stbg Die Steuerberatung StEntlG Steuerentlastungsgesetz 1999/ 2000/2002 Steufa Steuerfahndung StGB Strafgesetzbuch StPO Strafprozessordnung str. strittig StraFo Strafverteidiger Forum StrafVollstrO Strafvollstreckungsordnung StuW Steuern und Wirtschaft st.Rspr. ständige Rechtsprechung StV Strafverteidiger StVollZG Strafvollzugsgesetz TGJ Troll/Gebel/Jülicher, ErbStG TK Tipke/Kruse, AO/FGO Tz. Textziffer u.a. unter anderem u.E. unseres Erachtens UmwG Umwandlungsgesetz UmwStG Umwandlungssteuergesetz UR Umsatzsteuer-Rundschau USt Umsatzsteuer UStDV Umsatzsteuer-Durchführungs- verordnung UStG Umsatzsteuergesetz UStR Umsatzsteuer-Richtlinien UVR Umsatzsteuer- und Verkehrsrecht u.U. unter Umständen UWG Gesetz gegen den unlauteren Wettbewerb Vfg. Verfügung vGA verdeckte Gewinnausschüttung VGK Viskorf/Glier/Knobel, BewG vgl. vergleiche v.H. vom Hundert VSt Vermögensteuer VStDV Vermögensteuer-Durchführungs- verordnung VStG Vermögensteuergesetz VZ Veranlagungszeitraum/-zeiträume WEG Gesetz über das Wohnungseigen- tum und das Dauerwohnrecht wistra Zeitschrift für Wirtschaft, Steuer- und Strafrecht z.B. zum Beispiel ZAP Zeitschrift für die Anwaltspraxis ZEV Zeitschrift für Erbrecht und Vermögensnachfolge ZIP Zeitschrift für Wirtschaftsrecht ZPO Zivilprozessordnung z.v.E. zu versteuerndes Einkommen