Nichtmonetäre Leistungsmessung
© 2011 – Peter Bretscher
Ingenieurbüro für Wirtschaftsentwicklung
ControllersLounge® Zürich
Vier “Kapitel”
• Bretscher / Ingenieurbüro für Wirtschaftsentwicklung
• Framework / Basis strukturieren – quantifizieren – orientieren – optimieren
• Quantifizieren und visualisieren
• Ausblick
Bretscher / Ingenieurbüro / 1988
• HintergrundKonzern – Optik, Mechanik, Elektronik – 1 MiaZuerst die Praxis – dann Theorie – dann Δ
• “Business Administration” -> “Business Engineering”“Business Engineering Systems” (Werkzeugkasten)
• “Modell- & Werkzeugbau”, Beratung, Begleitung….
• INSEDEInstitute for Sustainable Economic Development(Open Institute…., Members…)
Framework / Basis
Realität neu sehen – neu abbilden
• Strukturieren• Quantifizieren• Orientieren• Optimieren
Business Engineering – Schwerpunkte
Quantifizieren und visualisieren
• GrundprinzipZahlen und EinheitenFokus auf ZusammenhängeVektoren
• Vektor 1 Beispiele (Vektorprofil, Ortskurve)monetäre mit monetären Metrikenmonetäre mit nichtmonetären Metriken
• Vektor 2 AusblickVektor mit subjektive Wertemetrik
• Visualisieren, jetzt mit Excel 2007/10 möglich
Quantifizieren und visualisieren
«Haben wir unsere
Ziele erreicht?»
Quantifizieren und visualisieren
Quantifizieren und visualisierenRessourcen der
Firma
Ressourcen der Firma
ObjekteObjekte
ZahlenZahlen tangible(fassbare)
tangible(fassbare)
intangible(nicht-fassbare)
intangible(nicht-fassbare)
Reale Zahlen
Reale Zahlen
Einheit:SFR, $, €, ....
Objektive Zahlen
Komplexe Zahlen
Komplexe Zahlen
Einheit:SFR/iSFR, $/i$, €/i€beliebig/beliebig
Vektor
Imaginäre Zahlen
Imaginäre Zahlen
Einheit:iSFR, i$, i€, .... Subjektive
ZahlenImplizite Werte
Explizite Werte
kombiniert
Quantifizieren und visualisieren
Finanzen
Interne Geschäfts-prozesse
Kunden
Lernen
..... Finanzen
..... interneGeschäftsprozesse
..... Kunden
..... Lernen
$ Budget, oder$ Kosten, oder$ Erträge, oder
............ aus/für .....
23%
19%
33%
24%
216 431 163 80
Finanzen
Interne Geschäfts-prozesse
Kunden
Lernen
..... Finanzen
..... interneGeschäftsprozesse
..... Kunden
..... Lernen
$ Budget, oder$ Kosten, oder$ Erträge, oder
............ aus/für .....
23%
19%
33%
24%
216 431 163 80
23%
19%
33%
24%
216 431 163 80
V1
V2
V3
V4
V1V1
V2V2
V3V3
V4V4
Marketing
44
35%
Produktion
9
19%
Management
10
27%
Lernen
$ Budget, oder$ Kosten, oder$ Erträge, oder
xxx, yyy, zzz
F&E
17
19%
Marketing
44
35%
Marketing
44
35%
Produktion
9
19%
Produktion
9
19%
Management
10
27%
Management
10
27%
Lernen
$ Budget, oder$ Kosten, oder$ Erträge, oder
xxx, yyy, zzz
F&E
17
19%
F&E
17
19%
http://balancedscoremap.com/
WEB - Excel
Ausblick
• Immaterielle Ressourcen und Angebote werden wichtiger
• Klassische Reduktion auf lineare, monetäre Masseinheiten erhöht das Risiko, die “immateriellen Potenziale” auszublenden. (Blinder Fleck der Theorie.)
• Mehrdimensionalität der Werte, Kombination von Faktoren (materielle, immaterielle; monetäre, nicht-monetäre) verbessert die Transparenz, die Kommunikation, das transdisziplinäre Verständnis und führt zu nachhaltigeren Entscheidungen.
Weiterführende Links und Lizenz
• Vektorprofile für AnwenderMit Excel darstellen Seiten 14 bis 27Beispiele mit Links zum Downloaden Seiten 28 bis 43:http://insede.org/oeo/INSEDE%20Gemeinden_V0.099h_d.pdf
• Vektortypen und Vektorbeispiele im Webhttp://www.bengin.net/zbu/spec.htm http://www.bengin.net/soft/vektorbeispiele01_d.htm
• Ihre Anwenderlizenz lautet:AF-4120110906-CKPFUDiese berechtigt Sie zur persönlichen Anwendung der Visualisierungen und Templates aus den Business Engineering Systemen.Derivative Werke, kommerzielle Anwendung als Consultant und Lehrer erfordern eine entsprechende Lizenz.© Registered Copyright TXu 512 154
Backup Folien
Actual situation / challenges
• Growing awareness that theory no longer fits reality
• Strong efforts from individuals to Governments, from:
HRH Prince of Wales (Integrated Reporting) to David Phillips (PWC UK) to Soros (ineteconomics) to SEC (Disclosure Initiative) to GRI to EU…..
• Other forerunners in economic mindsetting:Click at picture right opens PDF with respective links.
• Problem they face:Thinking outside of their cage and develop transdisciplinary models and tools.
What Transformation?
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
Development of Business Theory(S-Curve of Product Development)
MoralSentiments
1759
Wealthof Nations1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets· Monetary Value Metric
Additional:
· Intangible Assets· Subjective Value Metric
Mises
s_shape002-01e
1782Anna Goeldin
Last witch beheaded(Switzerland)
64 Bit32 Bit
16 Bit
8 Bit
4 Bit
Rational MindSet I
Rational MindSet II
Time
· Abolition of inconsistencies· Suiting the terms, wording, metrics,
formulas to the new real reality· Joung generation as multiplier· Activity: Solving puzzles
4.„common“ science
higher level
Base: The Paradigm
· Activity: Solving puzzles· Limited catalog of problems· Not radically innovative· Precision of information· Perfecting tools and instruments
· Paradigm to be weakened· Insecurity of specific science· Rival theories· Discussion about fundamental
principles
· Coexistence of supposed incompatible MindSets
· Polarisation of opinions· New candidates for paradigm· New paradigm to be
conceived
Ch
ang
e o
f p
arad
igm
Sw
itch
to a
new
poi
nt o
f vie
w
Paradigm shift in economic understanding(Steps in mindware development)
1.„common“ science
classic base
2.Crisis in the theory
3.Scientificrevolution
Anomalies,Crisis in the reality
Explanation model fails
Literature: Hochuli Gerhard R.: Das Wesen wissenschaftlicher Revolution, Herbsttagung Club NTB, 1983 Kuhn Thomas: Die Struktur wissenschaftlicher Revolutionen, Suhrkamp Taschenbuch 25, Frankfurt 1981
© 2009/2010 Peter Bretscher [email protected] of Business Engineering Systems, Registered Copyright TXu 512 154
From obstacles to insights to solutions
Here they are Here we go (they’ll come later)
Here we are
Influencer to Transform
intangible,nonmonetary
3. Teachings to the ManagementBusiness ModelsConsultants
6. Chartered Accountants
5. Laws (legal, paralegal)
4. Bookkeeping
2. Business Economies, „Wealth of Enterprises“
1. Political Economies, „Wealth of Nations“, Land – Labor – Capital
Focus: tangible, monetary
Virtual Realities (World 3)Doctrines, Teachings, MindSets, Rules
Real Reality (World 1)
1776 2000
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
MoralSentiments
1759
Wealthof Nations1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets· Monetary Value Metric
Mises
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
MoralSentiments
1759
Wealthof Nations1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets· Monetary Value Metric
Mises
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MoralSentiments
1759
Wealthof Nations1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets· Monetary Value Metric
Mises
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
MoralSentiments
1759
Wealthof Nations1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets· Monetary Value Metric
Mises
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
MoralSentiments
1759
Wealthof Nations1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets· Monetary Value Metric
Mises
1750 1800 1850 1900 1950 2000 2050
MoralSentiments
1759
Wealthof Nations1776
Adam SmithMarx
Gauss
Towne TaylorMS-DOS
Keynes
Schumpeter
Classic:
· Tangible Assets· Monetary Value Metric
Additional:
· Intangible Assets· Subjective Value Metric
Mises
© 2009/2010 Peter Bretscher www.bengin.com – [email protected] of Business Engineering Systems – Registered Copyright TXu 512 154
s_shape003_2010_e
Cx
O
Next Controllers Map
ImageInformationsflussTransparenzKnow-HowGoodwillSinn, KlimaIdentifikationFreude an ArbeitPatenteUrheberrechteMarkenrechte
Immaterielle Betriebsmittel
Imaginäre Bilanzimmaterieller Werte
„subjektiv“
A EKündigungen -Einstellungen +Outsourcing -Absenzen -Tod --Immat. Rechte ++Vor-/Rückschlag----------------------------Summe + -
A ERohmaterial -Betriebsmittel -Lohn Kopfwerk -Lohn Handwerk -Verkauf Rechte +Verkauf Dienste +Verkauf Produkte +Vor-/Rückschlag----------------------------Summe + -
KopfwerkeranteilHandwerkeranteilWerkzeugkostenHerstellkostenSelbstkostenMargeNetto VPMarge------------------------
Brutto VP
Stille Reserven
Umlaufvermögen
Anlagevermögen____
Fremdkapital
Eigenkapital
Sicherheit Lob, DankAusbildung AufklärungAnerkennungTransparenz
Konstruktion
Qualitätsgerechte
Fertigungsgerechte
Benutzergerechte
Konstruktion
Konstruktion
Stille Reserven
Traditionelle Bilanzmaterieller Werte
„objektiv“
„subjektive“ Werte, nicht fassbar, aber vorhanden „objektive“ Werte [$, £, ¥. €, CHF]
Imaginäre Erfolgsrechnungdes Potenzials Klassische Erfolgsrechnung
„imaginäre“ BWL „traditionelle“ BWL
Produktgestaltung(Eigenschaften) Produktkalkulation
Rechte
Pro
du
kte
Dienste
© 1985 / 2008 Peter Bretscher
Unternehmen – Börse – Werte
kommunizieren
REV(Real Enterprise Value)
SPE(Shareholders Profit Expectation)
REV + SPE = TEV= Total Enterprise Value= „Shareholder Value“
Value Track(Ortskurve, REV)immat V
[i]
mat V [$]
mat V [$]
immat V[i]
mat V[$]
Zeit
Ic-Function
immat V
mat V
Str
uktu
r*)
*) Beispielsweise:BSC, EVA, BIG, UPR, B’E….je nach individuellen Erfordernissen
imm
ater
ielle
Wer
tach
seei
nfüh
ren
M(materielle)
E’Rechnung
M(materielle)
BilanzI(immaterielle)
Bilanz
I(immaterielle)
E’Rechnung
How to explain?
Stock - Börse
Imaginäre BWL Klassische BWL
Economic Value Architecture & Engineering
Normative, lineare und mehrdimensionale
Metriken
Entwicklung der Werte-Metriken
(2, 3, n-dimensionale) $
%|i$
3. QuantitativeMetriken (linear)
(lineare) $
Wozu Metriken? - Vergleichen, Nachvollziehbarkeit- Rationale Kommunikation erleichtern
Zeitachse
Mas
sstä
be re
duzi
eren
In
terp
reta
tions
beda
rf
star
k in
terp
retie
rbar
$
%|i$
$
rechenbar und
darstellbar
bedingt darstellbar, nicht
direkt rechenbar
© 2004 [email protected]
2011
2011
heiss, kalt ...... AAA, A+, B, C
1. Normative Metriken Leitbilder, ....die xx "Gebote"
4. Quantitative Metriken (mehrdimensional)
2. Qualitative Metriken
pc000224_d
Nur mehrdimensionale Metriken erlauben die Behandlung von mehreren Werteigenschaften so, dass die Zusammenhänge sichtbar bleiben
(auch objektive und subjektive Werte).
Subjektiver Wertanteil berechnet
i$
$explicit values
impl
icit
valu
es
Gemeinden «Geschäftsbereiche»
0
5000
10000
15000
20000
25000
30000
35000
0 3652 7304 10957 14609 18262 21914 25567 29219
Ertr
ag
Aufwand
Bürgerschaft, Behörden, Verwaltung Öffentliche Sicherheit Bildung Kultur, Freizeit
Gesundheit Soziale Wohlfahrt Verkehr Umwelt, Raumordnung
Volkswirtschaft Finanzen Vec1 SumVec
Subjektiver Wertanteil berechnet
i$
Pot
entia
l
Invest
generated earnings
$
Subjektiver Wertanteil berechnet
IBMMicrosoft
McDonald’s
Ford
Coca-Cola
ImmaterialValue[i$]
80
75
70
65
60
55
50
45
40
35
30
25
20
15
10
5
5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 Material Value[$]
Subjektiver Wertanteil berechnet
mat V [$]
immat V[i$] TEV
B
AC
mat V [$]
immat V[i$] REV
SPE
AC
mat V [$]
immat V[i$]
REV IISP
E
AC
Vier Quadranten der Werte-Entwicklung
Q I: Transform -T/+I· New projects· Revisions of offerings· Insourcing/merging· ....
Q II
Transformation(I to T)
Q IV Q III
Q I
ValueGeneration2
Transformation(T to I)
ValueDegeneration
R&D
+ Intangibles [i$]
- Intangibles [i$]
in
out in
out
+ Tangibles [$]- Tangibles [$]
Q II: Generation +T/+I· Daily business· Selling, dispatch· (Re)Production· ....
Q III: Transform -I/+T· Outsourcing· Leaner production· ....
Q IV: Degeneration -I/-T· Graveyard· ....
© 1996/2010 [email protected] of Business Engineering Systems,
Registered Copyright TXu 512 154
Triple – A - Strategien
Potenziale – Chancen – Gefahren – Konsequenzen – Entscheide – Massnahmen
Triple – A - Strategie
Holistic AG
INSEDE© 1996, 2011
Spannungsfelder des Managements
INSEDE – Business Model
Business Engineering
Institute for Sustainable Economic Development
© 2011 www.insede.org