DV-Einsatz im Controlling:Aktueller Stand und knftige Entwicklungen
2. Trierer Forum Rechnungswesen und Controlling
Prof. Dr. Carsten Wilken16. Mrz 2007
Prof. Dr. C. Wilken 2. Trierer Forum Rechnungswesen und Controlling Folie 2
Prof. Dr. Carsten Wilken
Geboren 16. Juni 1962 in Jever
verheiratet - 2 Kinder (w Jg 95 - m Jg 97)
wohnhaft in Leer / Ostfr.
1983 - 1990 Studium der Betriebswirtschaftslehre in Gttingen und Riverside (USA)
1990 - 1992 Promotion in Gttingen 1993 - 1995 PREUSSAG AG Zentralcontrolling, Vorstandsassistent
1996 - 1998 Geschftsfhrer PEINER Umformtechnik GmbH
1998 - 1999 Leiter Controlling-Automobiltechnik BENTELER AG seit 01/2000 FH Oldenburg/Ostfriesland/Wilhelmshaven
Schwerpunkt Finanzmanagement und Controlling
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Controlling-Konzeptionen
Quelle: Weber/Schffer: Einfhrung in das Controlling
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Funktionaler Controlling-Begriff
Controlling ist die Funktion, durch Gestaltung und Koordination der Prozesse
Planung und Zielbestimmung, Kontrolle und Analyse Berichtswesen und Information
das Management bei seinen Fhrungsaufgaben zu beraten und zu untersttzen.
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DV-Probleme im Controlling (I)
DV-Einsatz im Controlling ist unverzichtbar
Standard-Controlling-Systeme gibt es seit lngerem
Planung, Kontrolle und Berichtswesen sind gut standardisierbar
Hohe Dynamik erfordert stetiges Anpassen der Plne
Unternehmen bemngeln geringe Effizienz der Planung
Controlling-Literatur gibt es reichlich
Verbreitung von CO-Software ist gering
Excel ist dominierende Anwendung
Planungen werden hufig immer wieder neu erstellt; Berichtswesen in Excel
Starre Planungsrunden; nderungsaufwand zu hoch
Planungen werden meist zentral zusammengefhrt; Planungshilfen werden kaum genutzt
Selten Hinweise auf Standard-Controlling-Software
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DV-Probleme im Controlling (II)
Daten sind zu spt verfgbar Historische Daten gibt es nur fr wenige Monate Es sind allenfalls Plandaten vorhanden; in der Regel keine
Forecasts und Simulationen Keine Externen Daten Aufwendige Datenbereitstellung / -eingabe Fehlerhafte und inkonsistente Daten Keine benutzerorientierte Datenaufbereitung / fehlende Graphik Daten sind nicht beliebig aggregierbar Anwendung der Systeme ist kompliziert
hnl. Fiedler: Einfhrung in das Controlling
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Relevanz des Themas
Neue Technologien erffnen neue Mglichkeiten Erfolg der DV-Nutzung im Controlling ist nachweisbar
=> Hhere Effektivitt Planung und Kontrolle werden automatisiert
=> Hhere Effizienz Verbreitung nimmt zu Markt ist unbersichtlich Produktvielfalt ist unberschaubar
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Controlling-Konzeptionen und Controlling-Software
Rechnungswesen;Kostenrechnung
Standard-CO-Software
Spezial-CO-Systeme
Quelle: Weber/Schffer: Einfhrung in das Controlling
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Controlling-Software:Klassifizierungsmerkmale
Funktional
Herkunft
Kunden-individualitt
Datenbank
Individualsoftware
Betriebwirt.Modelle
PlanungKontrolle /
AnalyseInformation
Koordi-nation
Controlling-Themen
Module (ERP) FrontendsWerkzeuge /
Basis-SWAutonome Systeme
Standardsoftware
Mit betriebswirtschaftlichen Modellen
Ohne betriebswirtschaftlicheModelle
Ohne Datenbank
RelationaleDatenbank
OLAP Hypertree Sonstige
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Controlling-Software:Klassifizierungsmerkmale
Funktional
Herkunft
Kunden-individualitt
Datenbank
Individualsoftware
Betriebwirt.Modelle
PlanungKontrolle /
AnalyseInformation
Koordi-nation
Controlling-Themen
Module (ERP) FrontendsWerkzeuge /
Basis-SWAutonome Systeme
Standardsoftware
Mit betriebswirtschaftlichen Modellen
Ohne betriebswirtschaftlicheModelle
Ohne Datenbank
RelationaleDatenbank
OLAP Hypertree Sonstige
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Leistungsumfang von DV-Controlling-Systemen (I)
Vorhalten betriebswirtschaftlicher Strukturen / Integrierte Erfolgs-, Finanz- und Bilanzplanung(Planungsplattformen: frei konfigurierbar)
Abbilden mehrerer betriebswirtschaftlicher Dimensionen(Unternehmen, Geschftsbereiche, Profit-Center, Produkte etc.)
Mehrperiodige Datenhaltung; flexible Planungszeitrume Vorhalten verschiedener Plan-Ebenen
(IST, PLAN, FORECAST (mehrere), SIMULATION(EN)) Schreibender Zugriff auf Datenbestnde
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Mehrdimensionale Datenhaltung: OLAP (I)
OLAP = Online AnalyticalProcessing
Auswertungsmglichkeiten:
Slicing:Darstellen zweier (ausgewhlter) Dimensionen in einer Tabelle
Dicing / Ranging:Auswahl von Teilwrfeln
Drill-Down:Verschiedene Aggregationsniveaus(Herunterbrechen)
Pro
du
kte
Kunde
Region
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Mehrdimensionale Datenhaltung: OLAP (II)
Weitere Dimensionen:
Kennzahl Umsatz Deckungsbeitrag Ergebnis
Planebene Plan Ist Forecast
Zeitliche Ebene Lfd. Jahr Vorjahr
.
Pro
du
kte
Kunde
Region
+
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Controlling-Systeme:Typische Architektur
Isolierte, unternehmensweite und integrierte Datenbasis
Grundaufbau prinzipiell Zweckfrei
Inhalt und Struktur ausgerichtet an Endnutzern / Management
Enthlt Daten aus mehreren (allen) Vorsystemen, einschlielich externer Datenquellen
Trennung von Daten aus operativen Systemen
Meist nur lesbare Daten
Vertrieb Einkauf
PersonalRechn.-wesen
ExterneDaten-banken
Data-Warehouse
MISEISDSS
ManagementUntersttzendeSysteme
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Leistungsumfang von DV-Controlling-Systemen (II)
Methoden zur Planungsuntersttzung Methoden zur Untersttzung von Simulationsrechnungen Hilfe bei Koordination des Planungsprozesses Methoden zur Abweichungsanalyse Automatisiertes Berichtswesen Komfortable und umfassende Darstellungsoptionen :
Listen, Tabellen, Graphiken, Berichte Konsolidierungsfunktion Automatisierte Datenerfassung
Kontenrahmen Vorkonfigurierte Schnittstellen XBRL-Standard
Web-Fhigkeit
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Controlling-Software:Vorteile und Grenzen
Hohe Spezialisierung auf Controlling-Funktion
Unabhngigkeit von anderen Anwendungssystemen
(Meist) Geringe DV-Komplexitt: Unabhngigkeit von der IT-Abteilung
Kurze Einfhrungszeiten
Kostengnstige Lsungen
Customizing mitunter aufwendig
Schnittstellenmanagement
Redundanz (Gegenteil integrierter Informationsversorgung)
Fehleranflligkeit bei groer Integrationsreichweite
Information Overload (abneh-mende Entscheidungsqualitt)
Feature-Overkill (Handhabbarkeit nimmt ab)
+ -
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Verbreitung von Controlling-Software (I)
0,00%
10,00%
20,00%
30,00%
40,00%
50,00%
ERP-Systeme Standard-Rechnungswesen-
Software
Standard-Controlling-Software
Eigenentwicklung Datev Excel Sonstige
berblick ber die Datenverarbeitungsuntersttzung im Controlling
Planung Kontrolle Analyse Berichte
ERP ReWe CO-SW Eigen Datev Excel Sonst.
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Verbreitung von Controlling-Software (II)
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
45,00%
bis 1 Mio.Euro
1,1 - 4,9Mio. Euro
5 - 9,9 Mio.Euro
10 - 24,9Mio. Euro
25 - 49,9Mio. Euro
50 - 100Mio. Euro
> 100 Mio.Euro
Jahresumsatz
Einsatz von Standard-Controlling-Software
Planung Kontrolle Analyse Berichtswesen
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Verbreitung von Controlling-Software:Anwendergruppen
DatevControlling-Bedarf entwickelt sichExterne Lsung wird bevorzugt (Kosten und Know-How)
1 5 Mio EUR
ERP-Systeme+ Excel oder Frontends
Controlling-Bedarf dominiertTransparenz nicht mehr beherrschbarBedarf an Planung und Kontrolle wird erlebt
> 100 Mio EUR
Standard-Controlling-Software
Controlling-Bedarf wird gefhlt und erlebtRegelkreis aus Planung und Kontrolle entwickelt sich
25 100 Mio EUR
Standard-Rechnungswesen-Software
Controlling-Bedarf wird erkannt (Druck der Banken)Eigene Auswertungen fr die finanzielle Steuerung
5 25 Mio. EUR
Einsatz von DV-Tools
Cluster / Beschreibung
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