DIE Bilanzpräsentation
www.bilanzplus.atTelefon 052 44 / 6 38 18 - 0Telefax 052 44 / 6 38 18 - 18
Schwaiger + Pfister OEGA-6200 Jenbach, Kirchgasse 3UID-Nr.: ATU61659949
Allgemeine Hinweise zur Präsentation
• Bei der folgenden Präsentation handelt es sich um eine stark verkürzte Beispielpräsentation
• Bilanz+ zeichnet sich in der praktischen Anwendung vor allem aus durch – die einfache und übersichtliche Bedienung sowie – die rasche und rationelle Erfassung des benötigten
Datenmaterials– die Möglichkeit der freien Anpassung der Texte an
die in Ihrer Kanzlei verwendeten Gliederungstext
Allgemeine Hinweise zur Präsentation
• Jede Präsentation ist gegliedert in – Darstellung der Bilanz- und GuV-Werte– Beurteilung des Jahresabschlusses und der
Unternehmensentwicklung nach betriebswirtschaftlichen Kriterien
– Beurteilung des Jahresabschlusses und der Unternehmensentwicklung nach gesetzlichen Kriterien und üblichen Standards
– Verbesserungspotenzial
Bilanzpräsentation
Hier steht IHR Logo!
Musterpräsentation
Präsenationsjahr
BILANZ - WERTE
BilanzwerteAKTIVA 2004 (Tsd) 2003 (Tsd)
ANLAGEVERÖGENImmatrielle Vermögensgegenstände 923€ 2€ 2€ Sachanlagen 2.351.941 '' 2.442 '' 2.493 '' Finanzanlagen 63.693 '' 2.416.557€ 51 '' 2.494€ 37 '' 2.533€
UMLAUFVERMÖGEN
Vorräte 53.096€ 76€ 73€ Forderungen 148.637 '' 30 '' 40 '' Wertpapiere und Anteile 0 '' 0 '' 0 '' Kassa, Bankguthaben 650 '' 202.383 '' 92 '' 199 '' 1 '' 115 ''
AKTIVE RECHNUNGSABGRENZUNG 0 '' 0 '' 0 ''
2.618.940€ 2.692€ 2.647€
PASSIVA 2004 (Tsd) 2003 (Tsd)
EIGENKAPITALEigen-/Stammkapital 284.463€ 284€ 284€ Kapital-Rücklage 0 '' 0 '' 0 '' Bilanzverlust -102.348 '' 182.115€ -141 '' 143€ -147 '' 137€
RÜCKLAGEN unverst. / SUBVENTIONEN 1.452.172 '' 1.491 '' 1.539 ''
RÜCKSTELLUNGEN 273.908 '' 302 '' 233 ''
VERBINDLICHKEITEN 569.685 '' 757 '' 738 ''
PASSIVE RECHNUNGSABGRENZUNG 141.060 '' 0 '' 0 ''
2.618.940€ 2.692€ 2.647€
2005
2005
Struktur Aktiva
Bilanzsumme: 2.618.940
Anlagevermögen 2.416.557 92%Umlaufvermögen 202.383 8%Aktive Rechnungsabgrenzung 0 0%
Struktur Anlagevermögen
AV gesamt: 2.416.557
Immaterielle Vermögensgegenstände 923 0%Sachanlagen 2.351.941 97%Finanzanlagen 63.693 3%
Struktur Umlaufvermögen
UV gesamt: 202.383
Vorräte 53.096 26%Kundenforderungen 3.434 2%sonstigen Forderungen 145.203 72%Wertpapiere 0 0%Kassa, Bank 650 0%
*
• Darin enthalten ausstehende Subventionen € 138.500,--
Sie können auf jeder Folie individuelle
Ergänzungen vornehmen!
Struktur Passiva
Bilanzsumme: 2.618.940
Eigenkapital 1.634.287 62%Rückstellungen 273.908 10%Verbindlichkeiten 569.685 22%Passive Rechnungsabgrenzung 141.060 5%
Struktur Passiva
Bilanzsumme: 2.618.940
Eigenkapital 1.634.287 62%Rückstellungen 273.908 10%Verbindlichkeiten 569.685 22%Passive Rechnungsabgrenzung 141.060 5%
Diese Folie eignet sich für alle
Unternehmen mit negativem Eigenkapital!
Struktur Verbindlichkeiten
Verbindlichkeiten gesamt: 569.685
Girokonten 159.055 28%Abstattungskredite 375.007 66%Lieferverbindlichkeiten 13.992 3%sonstige Verbindlichkeiten inkl Anzahlungen 21.631 4%
Sie können auf jeder Folie völlig frei
Text hinzufügen und gestalten!
eigene Erläuterung zusätzlich zum Standardtext!
Entwicklung Passiva
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
1.600.000
1.800.000
Eigenkapital Rückstellungen Verbindlichkeiten PassiveRechnungsabgrenzung
2002 2003 2004 2005
Entwicklung Verbindlichkeiten
-
50.000
100.000
150.000
200.000
250.000
300.000
350.000
400.000
450.000
500.000
Abstattungskredite Girokonten Lieferverbindlichkeiten sonstige Verbindlichkeiten
2002 2003 2004 2005
GuV - WERTE
Erfolgsvergleich2005 % 2004 % 2003 % 2002 %
Betriebsleistung 1.321.344 100,0 1.285.952 100,0 1.205.234 100,0 1.160.144 100,0
Materialeinsatz 79.778 6,0 82.122 6,4 91.684 7,6 75.004 6,5Bezogene Leistungen 847 0,1 45 0,0 2.042 0,2 - 0,0 Bezugskosten 1.364 0,1 1.781 0,1 1.026 0,1 605 0,1Hilfs- u Betriebsstoffe, Sonstiges 163.097 12,3 131.397 10,2 49.088 4,1 75.542 6,5Personalaufwand 657.750 49,8 626.806 48,7 618.219 51,3 584.360 50,4Abschreibung 224.290 17,0 225.031 17,5 216.553 18,0 209.016 18,0Steuern 2.593 0,2 3.222 0,3 2.321 0,2 1.428 0,1Raumkosten 12.872 1,0 42.889 3,3 41.699 3,5 41.270 3,6Verwaltungskosten 34.377 2,6 34.528 2,7 32.613 2,7 35.065 3,0Betriebskosten 19.798 1,5 18.851 1,5 19.959 1,7 18.583 1,6Vertriebskosten 2.156 0,2 1.469 0,1 4.483 0,4 1.607 0,1Fahrzeughaltung 5.819 0,4 4.828 0,4 8.475 0,7 4.558 0,4Miete und Leasing 3.477 0,3 988 0,1 979 0,1 867 0,1Werbung 52.686 4,0 52.975 4,1 45.461 3,8 40.994 3,5Sonstige Aufwendungen 2.442 0,2 1.221 0,1 942 0,1 1.417 0,1Abschreibungen vom Umlaufvermögen - 0,0 382 0,0 393 0,0 979 0,1 Summe Aufwendungen 1.263.347 95,6 1.228.535 95,5 1.135.938 94,3 1.091.293 94,1
Betriebsergebnis 57.997 4,4 57.417 4,5 69.296 5,7 68.851 5,9
Zinserträge 1.777 0,1 41.467 3,2 20.630 1,7 17.277 1,5Zinsen und ähnliche Aufwendungen 17.928 1,4 36.617 2,8 27.253 2,3 30.188 2,6
Ergeb gew Geschäftstät (EGT) 41.846 3,2 62.267 4,8 62.673 5,2 55.940 4,8
A.O. Erträge 126.929 9,6 154.508 12,0 181.585 15,1 94.723 8,2A.O. Aufwendungen 126.929 9,6 207.582 16,1 181.585 15,1 94.723 8,2Steuern v. Einkommen u. Ertrag 4.206 0,3 3.500 0,3 3.500 0,3 3.500 0,3Auflösung unverst. Rücklagen 1.584 0,1 2.042 0,2 1.923 0,2 2.246 0,2Zuweisung zu unverst. Rücklagen 584 0,0 1.457 0,1 1.201 0,1 1.500 0,1 Zuweisung Gewinnrücklagen - 0,0 - 0,0 - 0,0 - 0,0
JAHRESGEWINN/JAHRESVERLUST 38.641 2,9 6.279 0,5 59.895 5,0 53.186 4,6
aktueller Erfolgsvergleich
Hier könnten Sie schnell und einfach
zB den aktuellen Erfolgsvergleich
des Unternehmens einfügen
Umsätze und Aufwendungen
1.160.1441.104.204
55.940
1.205.2341.142.561
62.673
1.285.9521.223.685
62.267
1.321.3441.279.497
41.846
0
200000
400000
600000
800000
1000000
1200000
1400000
2002 2003 2004 2005
Betriebsleistung Aufwendungen EGT
Entwicklung
Cash - Flow
148.436- 114.495
Rücklagen-bewegung
Ergebnis lt. Handelsbilanz
Abschreibung
38.641
Cash-Flow
224.290
Entwicklung Cash-Flow
KAPITALFLUSS
Mittelherkunft
Cash flow
114.494,76
114.494,76 gesamt:
MittelherkunftSubventionen 2005
126.928,93
114.494,76 gesamt:gesamt: 241.423,69
MittelherkunftMinderung Vorräte
23.204,85
gesamt: 241.423,69 gesamt: 264.628,54
Für die Mittelherkunft stehen
10 völlig frei gestaltbare Texte
zur Verfügung!
Mittelherkunft
Gesamte zur Verfügung
stehende Mittel:
657.171,72
Fremdfinanzierung kurzfristig
Fremdfinanzierung langfristig
Eigenfinanzierung
300.115 -
357.056
Mittelverwendung
Investitionen
146.914,13-
Gesamt
657.172
Mittelverwendung
Tilgung Darlehen
124.993,00-
Investitionen
146.914,13-
Mittelverwendung
Minderung Lieferverbindl.
208.162,22-
InvestitionenTilgung Darlehen
146.914,13- 124.993,00-
Für die Mittelverwendung stehen
6 völlig frei gestaltbare Texte
zur Verfügung!
-
300.115
Mittelverwendung - Übersicht
InvestitionenTilgung DarlehenMinderung
Lieferverbindl.Minderung
RückstellungenMinderung Sonstige
Verbindl.Erhöhung Sonstige
ForderungenGesamt
657.172 146.914,13- 124.993,00- 208.162,22- 44.856,78- 12.776,10- 119.469,49-
Fremdfinanzierung kurzfristig
Fremdfinanzierung langfristig
Eigenfinanzierung 357.056
UNTERNEHMENS-QUALIFIZIERUNG
Ihr Unternehmen erreicht folgende Grundlegende Ziele:
Kostendeckung
Schuldentilgung
Unternehmerlohn
Liquiditätsreserve
J
J
L
J
-
GF-Bezug laufendes Jahr:
KENNZAHLEN
In der Folge finden Sie nur einige ausgewählte Kennzahlen!
Umsatzgewinnrate (%)
Beurteilung der Ertragskraft des Unternehmens
Je höher die Kennzahl, desto ertragreicher arbeitet der Betrieb!
200320042005
5%5%3%
Ergebnis der gewöhnlichen GeschäftstätigkeitBetriebsleistung
x 100
Personalproduktivität (in €)
Zeigt wie viel Euro Betriebsleistung mit einem Euro Personalaufwand erzielt werden kann!
Je höher der Wert, desto produktiver ist das Personal eingesetzt!
Betriebsleistung Personalaufwand
x 100
2,01 2,05 1,95 200320042005
Fiktive Schuldentilgungsdauer (Jahre)
Zeigt die Anzahl der Jahre bis zur Rückführung des Fremdkapitals
Je kleiner der errechnete Wert, desto besser!
FremdkapitalNetto-Cash-Flow
200320042005
5,0 26,7 4,9
Einstufung nach dem Unternehmens-
reorganisationsgesetz (URG)
Einstufung nach dem URGNach dem österreichischen Unternehmensreorganisationsgesetz (URG) sind die Vermögens-, Finanz- und Ertragslage eines Unternehmens zu bewerten. Bei Bedarf ist eine Reorganisation zu beantragen, um eine nachhaltige Weiterführung des Unternehmens zu ermöglichen.
Ein solcher Reorganisationsbedarf ist gegeben, wenn : die Eigenkapitalquote unter 8 % liegt und die fiktive Schuldentilgungsdauer über 15 Jahren liegt.
Kennzahlen für Ihr Unternehmen:
Eigenkapitalquote:
Fiktive Schuldentilgungsdauer (Jahre):
2005 2004 2003
62% 61% 63%
5 27 5
J K JKEIN Reorg.-Bedarf! KEIN Reorg.-Bedarf!
KEIN Reorganisationsbedarf!
Einstufung für Basel II
Bewertung der „Hardfacts“Die folgenden Kennzahlen wurden für das Rating für Basel II
verwendet und bewertet.
Diese Wertung dient nur als Grundeinstufung, da der zweite Block der Bewertung, die „Softfacts“ in das Ergebnis nicht einbezogen wurden.
Die Einstufung wird überdies durch die unterschiedliche Einteilung und Kennzahlenverwendung der Banken von Bank zu Bank verschieden ausfallen.
Eigenkapitalquote:
Return on Investment:
Cash-Flow-Quote:
Bankkreditrückzahlungskraft:
Fiktive Schuldentilgungsdauer:
Bankverbindlichkeitenquote:
Ergebnis Gewichtung
40%
20%
10%
10%
10%
10%
62%
2%
21%
53%
5,0
63%
Grafik der „Hardfacts“-Ergebnisse
sehr schlecht sehr gut
mittelmäßig
ERMITTLUNG
BREAK - EVEN - UMSATZ
Ermittlung Break-Even-UmsätzeFür Ihren Betrieb ergeben sich aufgrund der derzeitigen Kostenstruktur sowie der
derzeitigen KöSt-Zahlungen folgender Mindestumsatz:
Mindestumsatz Ist-Umsatz
KöSt
Fixkosten 811.900€
4.206€
1.001.362€ 1.321.344€
Somit verbleibt für allfällige Kapitaltilgungen bzw. zur Rücklagenbildung:
Reserve 260.785€
Kapitaltilgungen 2005 124.993€
VerbesserungspotenzialMit dem Modul Verbesserungspotenzial können bereits während der Bilanzbesprechung erste Antworten und Lösungsansätze auf folgende Fragen gegeben werden:
Wie wirken sich Änderungen im Umsatz oder in den Aufwendungen auf das
Betriebsergebnis aus?
Wie viel Mehrumsatz ist nötig, um bei gleich bleibenden Aufwendungen eine
positives Betriebsergebnis zu erzielen?
Ist durch eine geänderte Konditionenvereinbarung mit der Hausbank die
Bedienung der vorhandenen Fremdmittel möglich?
Welcher Zusatzumsatz ist notwendig, um eine geplante Investition zu finanzieren?
Ist die Einbringung von zusätzlichen Eigenmitteln (in einer bestimmten Höhe) bei
der gegebenen betrieblichen Situation sinnvoll?
Wie wirkt sich das Bezahlen der Lieferanten mit Skontoabzug auf das
Betriebsergebnis aus?
usw. usw., usw.
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