Warenbuchungen(aus Sicht der Primus OHG)

Beschaffungsseite

Wertansatz für WarenWertansatz für Waren

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§ 255 HGB Anschaffungs- und Herstellungskosten(1) Anschaffungskosten sind die Aufwendungen, die geleistet werden, um einen Vermögensgegenstand zu erwerben und ihn in einen betriebsbereiten Zustand zu versetzen, soweit sie dem Vermögensgegenstand einzeln zugeordnet werden können. Zu den Anschaffungskosten gehören auch die Nebenkosten sowie die nachträglichen Anschaffungskosten. Anschaffungspreisminderungen sind abzusetzen.

Anschaffungspreis+ Anschaffungsnebenkosten (Bezugskosten)- Anschaffungspreisminderungen (Rabatte, Skonti,…) =Anschaffungskosten

EingangsrechnungEingangsrechnung

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Primus OHG Quarzstr. 98Groß- und Außenhandel 51371 Leverkusenfür Bürobedarf Tel.: 0214 766754Koloniestr. 2-4 Fax: 0214 76673447057 Duisburg

RECHNUNGIhr Auftrag vom: Kunden-Nr. Rg-Nr. Datum

12.05.20xx 53427 1234 15.05.20xxArt.-Nr. Artikelbezeichnung Menge Einzelpreis

EURRabattin %

GesamtpreisEUR

5567845 Overhead Master 3000

10 590,-- 5900,00

Warenwertnetto

Verpackung Fracht Versicherung

Entgelt, netto

USt-% USt-EUR GesamtbetragEUR

5900,- 200,- 80,- 6180,- 19 1174,20 7354,20Bankverbindung: SEB Leverkusen BLZ 370 101 11 Kto-Nr.: 674 563 870Bei Rücksendung der Collicos schreiben wir Ihnen 75 % des Wertes gutSteuernummer: 230/984/9123 USt-IDNr.: DE-089765321

Wir stehen im Adressfeld, also handelt es sich um eine Eingangsrechnung (ER). Dies heißt: Die Beschaffungsseite ist betroffen.

Die Artikelbezeichnung ist wichtig, damit wir

erkennen können, ob es sich um Waren, BGA oder sonstige Dinge

handelt!

Offensichtlich sind nicht nur Aufwendungen für Waren, sondern auch

Bezugskosten (Verpackung, Fracht)

angefallen.

Buchen der BezugskostenBuchen der Bezugskosten

Striepecke

Vorsteuer Verbindlichkeiten Wareneingang

AB 0,- - - AB 5000,- 5900,00Saldo

1174,20 7354,20

Bezugskosten

280,00Saldo

Buchungssatz:Wareneingang 5900,-Bezugskosten 280,- an Verbindlichkeiten 7354,20Vorsteuer 1174,20

Listeneinkaufspreis-Rabatt=Zieleinkaufspreis-Skonto=Bareinkaufspreis+Bezugskosten=Wareneinstandspreis

Rückgabe der VerpackungRückgabe der Verpackung

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Primus OHG Quarzstr. 98Groß- und Außenhandel 51371 Leverkusenfür Bürobedarf Tel.: 0214 766754Koloniestr. 2-4 Fax: 0214 76673447057 Duisburg

Gutschrift Nr. 185 vom 26.5.20xxIhre Beanstandung vom: --Unsere Lieferung vom: 15.05.20xxUnsere Rechnung Nr. 1234vom: 15.05.20xx

Begründung der Gutschrift Menge EinzelpreisEUR

GesamtpreisEUR

Verpackungsmaterial (75% des Wertes) 10 15,00 150,00Wert der Gutschrift, netto

19 % Umsatzsteuer150,0028,50

Wert der Gutschrift 178,50

Bankverbindung: SEB Leverkusen BLZ 370 101 11 Kto-Nr.: 674 563 870

Steuernummer: 230/984/9123 USt-IDNr.: DE-089765321

Buchen der GutschriftBuchen der Gutschrift

Striepecke

Vorsteuer Verbindlichkeiten Wareneingang

AB 0,- 28,50 178,50 AB 5000,- 5900,00Saldo

1174,20 7354,20

Bezugskosten

280,00 150,00

130,00

280,00 280,00

Buchungssatz:

Verbindlichkeiten 178,50 an Bezugskosten 150,00 Vorsteuer 28,50

200,00 €davon 75%= 150,00€

Rücksendung mangelhafter WareRücksendung mangelhafter Ware

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Primus OHG Quarzstr. 98Groß- und Außenhandel 51371 Leverkusenfür Bürobedarf Tel.: 0214 766754Koloniestr. 2-4 Fax: 0214 76673447057 Duisburg

Gutschrift Nr. 185 vom 30.5.20xxIhre Beanstandung vom: 16.05.20xxUnsere Lieferung vom: 15.05.20xxUnsere Rechnung Nr. 1234vom: 15.05.20xx

Wir erkennen Ihre Mängelrüge an und erteilen Ihnen die nachstehende Gutschrift für zurückgesandte

Menge EinzelpreisEUR

GesamtpreisEUR

Overhead Master 3000 1 590,00 590,00Wir bitten um gleich lautende Buchung. Wert der Gutschrift, netto

19 % Umsatzsteuer590,00112,10

Wert der Gutschrift 702,10

Bankverbindung: SEB Leverkusen BLZ 370 101 11 Kto-Nr.: 674 563 870

Steuernummer: 230/984/9123 USt-IDNr.: DE-089765321

Nicht beachtet wird in diesem Fall, dass vielleicht auch eine Leihverpackung auf diesem Weg wieder zum Lieferanten gelangt und gutgeschrieben werden müsste.

Buchen der GutschriftBuchen der Gutschrift

Striepecke

Vorsteuer Verbindlichkeiten Wareneingang

AB 0,- 112,10 702,10 AB 5000,- 5900,00

1174,20 7354,20 Saldo

Rücksendungen an Lieferanten

590,00

590,00

590,00 590,00Buchungssatz:

Verbindlichkeiten 702,10 an Rücksend. an Lieferanten 590,00 Vorsteuer 112,10

Wir buchen in einem Unterkonto vom Wareneingang auf der Habenseite. Dies bedeutet, dass ein Aufwand korrigiert wird. Die zurückgesandte Ware mindert logischerweise den Wert der eingekauften Ware im Wareneingang.

Nachlässe von LieferantenNachlässe von Lieferanten

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Primus OHG Quarzstr. 98Groß- und Außenhandel 51371 Leverkusenfür Bürobedarf Tel.: 0214 766754Koloniestr. 2-4 Fax: 0214 76673447057 Duisburg

Gutschrift Nr. 185 vom 30.5.20xxIhre Beanstandung vom: 16.05.20xxUnsere Lieferung vom: 15.05.20xxUnsere Rechnung Nr. 1234vom: 15.05.20xx

Wir erkennen Ihre Mängelrüge an und gewähren Ihnen einen Preisnachlass in Höhe von 10% auf

Menge EinzelpreisEUR

GesamtpreisEUR

Overhead Master 3000 10 59,00 590,00Wir bitten um gleich lautende Buchung. Wert der Gutschrift, netto

19 % Umsatzsteuer590,00112,10

Wert der Gutschrift 702,10

Bankverbindung: SEB Leverkusen BLZ 370 101 11 Kto-Nr.: 674 563 870

Steuernummer: 230/984/9123 USt-IDNr.: DE-089765321

Buchen der GutschriftBuchen der Gutschrift

Striepecke

Vorsteuer Verbindlichkeiten Wareneingang

AB 0,- 112,10 702,10 AB 5000,- 5900,00

1174,20 7354,20 Saldo

Nachlässe von Lieferanten

590,00

590,00

590,00 590,00Buchungssatz:

Verbindlichkeiten 702,10 an Nachlässe von Lieferanten 590,00 Vorsteuer 112,10

Diese Buchung erfolgt entsprechend. Der Unterschied zur vorigen Buchung besteht darin, dass wir in diesem Fall die mangelhafte Ware behalten und uns auf eine Preisminderung geeinigt haben.

RabatteRabatte

Striepecke

Primus OHG Quarzstr. 98Groß- und Außenhandel 51371 Leverkusenfür Bürobedarf Tel.: 0214 766754Koloniestr. 2-4 Fax: 0214 76673447057 Duisburg

RECHNUNGIhr Auftrag vom: Kunden-Nr. Rg-Nr. Datum

12.05.20xx 53427 1234 15.05.20xxArt.-Nr. Artikelbezeichnung Menge Einzelpreis

EURRabattin %

GesamtpreisEUR

5567845 Overhead Master 3000

10 590,-- 5900,00

5% Sofortrabatt 295,00Warenwert

nettoVerpackung Fracht Versich

erungEntgelt,

nettoUSt-% USt-EUR Gesamtbetrag

EUR

5605,- 5605,- 19 1064,95 6669,95Bankverbindung: SEB Leverkusen BLZ 370 101 11 Kto-Nr.: 674 563 870Steuernummer: 230/984/9123 USt-IDNr.: DE-089765321

Sofortrabatte, die schon in der Eingangsrechnung

berücksichtigt sind, werden in der Regel buchhalterisch nicht

erfasst.

Buchen der ER mit RabattBuchen der ER mit Rabatt

Striepecke

Vorsteuer Verbindlichkeiten Wareneingang

AB 0,- - - AB 5000,- 5605,00Saldo

1064,95 6669,95

Buchungssatz:Wareneingang 5605,-

an Verbindlichkeiten 6669,95Vorsteuer 1064,95

Listeneinkaufspreis-Rabatt (wird nicht gebucht)=Zieleinkaufspreis-Skonto=Bareinkaufspreis+Bezugskosten=Wareneinstandspreis

LieferantenskontiLieferantenskonti

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Primus OHG Quarzstr. 98Groß- und Außenhandel 51371 Leverkusenfür Bürobedarf Tel.: 0214 766754Koloniestr. 2-4 Fax: 0214 76673447057 Duisburg

RECHNUNGIhr Auftrag vom: Kunden-Nr. Rg-Nr. Datum

12.05.20xx 53427 1234 15.05.20xxArt.-Nr. Artikelbezeichnung Menge Einzelpreis

EURRabattin %

GesamtpreisEUR

5567845 Overhead Master 3000

10 590,-- 5900,00

Warenwertnetto

Verpackung Fracht Versicherung

Entgelt, netto

USt-% USt-EUR GesamtbetragEUR

5900,- 5900,- 19 1121,- 7021,00Bankverbindung: SEB Leverkusen BLZ 370 101 11 Kto-Nr.: 674 563 870Zahlbar bis 25.5.20xx unter Abzug von 2% Skonto, bis 15.6.20xx ohne AbzugSteuernummer: 230/984/9123 USt-IDNr.: DE-089765321

Wenn wir den Skontoabzug in

Anspruch nehmen, wird dieser i.d.R. vom

Bruttobetrag gezogen.Welchen Betrag überweisen wir?

ÜberweisungsbetragÜberweisungsbetrag

Striepecke

Rechnungsbetrag- Skontobetrag= Überweisungsbetrag

7021,00 € x 2% = 140,42 € (Skontobetrag)

7021,00 € - 140,42 € = 6880,58 € (Überweisungsbetrag)

6 8 8 0 , 5 8

LieferantenboniLieferantenboni

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Primus OHG Quarzstr. 98Groß- und Außenhandel 51371 Leverkusenfür Bürobedarf Tel.: 0214 766754Koloniestr. 2-4 Fax: 0214 76673447057 Duisburg

Gutschrift Nr. 121 vom 30.10.20xxIhre Beanstandung vom:Unsere Lieferung vom:Unsere Rechnung Nr.vom:

Umsatzbonus für das III. Quartal 20xx Menge EinzelpreisEUR

GesamtpreisEUR

Umsätze (netto) im III. Quartal gemäß Anlage werden mit 1,5% vergütet

-- -- 185,18

Wir bitten um gleich lautende Buchung. Wert der Gutschrift, netto19 % Umsatzsteuer

185,1835,18

Wert der Gutschrift 220,36

Bankverbindung: SEB Leverkusen BLZ 370 101 11 Kto-Nr.: 674 563 870

Steuernummer: 230/984/9123 USt-IDNr.: DE-089765321

Ihr Text für eine Erläuterung.

Ihr Text für eine Erläuterung.

Buchen der BonusgutschriftBuchen der Bonusgutschrift

Striepecke

Vorsteuer Verbindlichkeiten Wareneingang

AB 0,- - - AB 5000,- 29999,00Saldo

Buchungssatz:Konto 12345,-

Konto 12345,- an Konto 12345,-

Ihr Text zur ErläuterungLieferantenboni

0000

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000,00 000,00