Vorbericht Budget 2016 - Wimmis1.6 Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zum Budget 2015) Das Budget 2015...

Vorbericht Budget 2016

Gemeinde Wimmis - Vorbericht Budget 2016 Seite 2

Inhalt

0 Auf einen Blick (Management Summary) .................................................................................... 4

1 Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 ....................... 5

1.1 Allgemeines ............................................................................................................................................. 5

1.2 Terminologie ............................................................................................................................................ 5

1.3 Kontenplan ............................................................................................................................................... 5

1.4 Abschreibungen ....................................................................................................................................... 5

1.4.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Ziff. 4.1.1 bis 4.1.4 GV) ............. 5

1.4.2 Sonderfälle Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Ziff. 4.2.1 bis 4.2.3 GV) ................ 6

1.4.3 Neues Verwaltungsvermögen.......................................................................................................... 6

1.4.4 Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) ....................................................................................... 6

1.5 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze .............................................................................................. 6

1.6 Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zum Budget 2015) ........................................................................ 6

2 Erläuterungen ................................................................................................................................ 7

2.1 Allgemeines ............................................................................................................................................. 7

2.1.1 Ausgangslage .................................................................................................................................. 7

2.1.2 Vergleich Budget 2015 - Erwartetes Rechnungsergebnis 2015 ...................................................... 7

2.1.3 Steueranalge.................................................................................................................................... 7

2.1.4 Besondere Vorkommnisse im Budgetjahr 2016 .............................................................................. 7

2.2 Erfolgsrechnung ....................................................................................................................................... 7

2.2.1 Erläuterung zum Personalaufwand ................................................................................................. 7

2.2.2 Erläuterung zum Sachaufwand........................................................................................................ 8

2.2.3 Erläuterung zum Finanzaufwand / Finanzertrag.............................................................................. 8

2.2.4 Erläuterung zum kant. Lastenausgleich .......................................................................................... 9

2.2.5 Erläuterung zum Steuerertrag ......................................................................................................... 9

2.2.6 Erläuterung zum Finanzausgleich ................................................................................................... 9

2.2.7 Erläuterung zum Gebührenertrag .................................................................................................. 10

2.2.8 Erläuterung zur internen Verrechnung .......................................................................................... 11

2.3 Investitionen ........................................................................................................................................... 11

3 Ergebnis........................................................................................................................................ 12

3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde .................................................................................................. 12

3.2 Ergebnis Allgemeiner Haushalt ............................................................................................................. 13

3.3 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasserversorgung ................................................................................. 13

3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser ............................................................................................... 14

3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall ...................................................................................................... 14

3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Wärmeverbund ...................................................................................... 15

3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr Simmenfluh .......................................................................... 15

4 Erfolgsrechnung .......................................................................................................................... 16

4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung.......................................................... 16

4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung ............................................................ 17

5 Investitionsrechnung .................................................................................................................. 20

5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach Sachgruppen ..................................................................... 20


5.2 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung ..................................................... 20

6 Eigenkapitalnachweis ................................................................................................................. 21

6.1 Auswertungen ........................................................................................................................................ 21

6.2 Kommentare zu den Auswertungen ...................................................................................................... 21

6.2.1 Eigenkapital ................................................................................................................................... 21

6.2.2 Verpflichtungen / Vorschüsse für Spezialfinanzierungen (SF Rechnungsausgleich) ................... 21

6.2.3 Vorfinanzierungen (SF Werterhalt) ................................................................................................ 22

6.2.4 Reserven ........................................................................................................................................ 22

6.2.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen ...................................................................................... 22

6.2.6 Bilanzüberschuss/-fehlbetrag ........................................................................................................ 22

7 Finanzkennzahlen (Gesamtergebnis) ........................................................................................ 23

7.1 Nettoverschuldungsquotient .................................................................................................................. 23

7.2 Nettoverschuldung pro Kopf .................................................................................................................. 23

7.3 Selbstfinanzierungsgrad ........................................................................................................................ 24

7.4 Selbstfinanzierungsanteil ....................................................................................................................... 24

7.5 Zinsbelastungsanteil .............................................................................................................................. 25

7.6 Investitionsanteil .................................................................................................................................... 25

8 Antrag des Gemeinderates ......................................................................................................... 26

9 Genehmigung ............................................................................................................................... 26


0 Auf einen Blick (Management Summary)

Übersicht Budget 2016 R 2014 B 2015 B 2016 %

Total Aufwand 9'899'917 9'516'962 9'670'460

Total Ertrag 9'003'676 100.0% 9'061'000 200.0% 9'596'460 100.0%

Ergebnis betriebliche Tätigkeit -896'241 -10.0% -455'962 -5.0% -74'000 -0.8%

Finanzaufwand 243'697 292'200 324'700

Finanzertrag 554'957 6.2% 532'800 5.9% 551'800 5.8%

Ergebnis betriebliche Tätigkeit 311'260 3.5% 240'600 2.7% 227'100 2.4%

Operatives Ergebnis -584'981 -6.5% -215'362 -2.4% 153'100 1.6%

ausserordentlicher Aufwand 94'982 95'000 120'000

ausserordentlicher Ertrag 191'750 2.1% 120'962 1.3% 47'700 0.5%

Ergebnis betriebliche Tätigkeit 96'768 1.1% 25'962 0.3% -72'300 -0.8%

Gesamtergebnis inkl. SF -488'213 -5.4% -189'400 -2.1% 80'800 0.8%

Ergebnis SF Feuerwehr -23'082 30'900 Ergebnis SF Wasserversorgung 71'196 1'500 -14'000 Ergebnis SF Abwasser -39'077 300 -2'500 Ergebnis SF Abfall -3'099 -4'000 -19'500 Ergebnis SF Wärmeverbund 0 0 47'800 Ergebnis SF 5'938 0.1% 28'700 0.3% 12'100 0.1%

Gesamtergebnis exkl. SF -494'151 -5.5% -218'100 -2.4% 68'700 0.7%

Entwicklung Eigenkapital 3'091'083 2'872'983 2'941'683

Investitionsausgaben 567'794 895'000 5'458'000

Investitionseinnahmen 161'937 450'000 0

Nettoinvestitionen 405'857 445'000 5'458'000

Selbstfinanzierung 990'626 607'638 950'900

Selbstfinanzierungsgrad 244.1 136.5 17.4 Das Budget 2016 zeigt ein erfreuliches Bild. Sowohl der allgemeine Haushalt als auch die gebührenfinan-

zierten Bereiche schliessen insgesamt leicht positiv ab. Der Bilanzüberschuss im allgemeinen Haushalt

bleibt mit fast 3 Millionen oder etwas mehr als 11 Steuerzehntel komfortabel.

Die spezialfinanzierten Bereiche weisen durchwegs ein positives Eigenkapital auf, im Bereich Abwasser al-

lerdings relativ knapp. Steuer- oder Gebührenerhöhungen sind daher bis auf den Bereich Abwasser nicht

vorgesehen.

Die Verschuldung steigt deutlich an, da die Selbstfinanzierung von knapp einer Millionen die hohen Investiti-

onen von 5.5 Millionen bei weitem nicht finanzieren kann. Ohne die Übernahme des Wärmeverbundes für

4.6 Millionen wären die Investitionen durch die Selbstfinanzierung jedoch vollumfänglich gedeckt.


1 Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2

1.1 Allgemeines

Das Budget 2016 wurde erstmals nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2 gemäss Art. 70

Gemeindegesetz erstellt.

Gemäss Ziffer 1.1 Übergangsbestimmungen Gemeindeverordnung führen alle Einwohnergemeinden,

gemischte Gemeinden und Regionalkonferenzen das Harmonisierte Rechnungslegungsmodell (HRM2)

gemäss bernischer Gemeindegesetzgebung auf den 1. Januar 2016 ein. Sie erstellen erstmals das Bud-

get 2016 nach diesen Bestimmungen.

1.2 Terminologie

Mit HRM2 werden unter anderem folgende bisherige Begriffe durch neue ersetzt:

HRM1 HRM2

• Bestandesrechnung • Bilanz • Laufende Rechnung • Erfolgsrechnung • Voranschlag • Budget • Voranschlagskredite • Budgetkredite • Eigenkapital • Bilanzüberschuss

1.3 Kontenplan

Der Kontenplan nach HRM2 ist umfangreicher und detaillierter als der bisherige HRM1-Kontenplan. Die

Konto-Nummerierung wurde ebenfalls erweitert:

a) Bilanzkonti bisher: 4-stellig und zweistellige Laufnummer

neu: 5-stellig mit zweistelliger Laufnummer

b) Funktionen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig

c) Sachgruppen bisher: 3-stellig neu: 4-stellig

1.4 Abschreibungen

1.4.1 Bestehendes Verwaltungsvermögen

Das am 1.1.2016 bestehende Verwaltungsvermögen wird zu Buchwerten in HRM2 übernommen (Über-gangsbestimmungen Ziff. 4.1.1 bis 4.1.4 GV): Kontogruppe 11 (HRM1), Stand 1.1.2016 CHF 5'460'000 ./. Darlehen und Beteiligungen im Verwaltungsvermögen - CHF 0

./. Investitionen für Anlagen im Bau - CHF 0

./. Verwaltungsvermögen in den Bereichen Wasser und Abwasser - CHF 1'475'000

./. Verwaltungsvermögen im Bereich Feuerwehr - CHF 70'000

./. Verwaltungsvermögen mit Ausnahmebewilligungen Abschreibungen - CHF 0

Voraussichtliches Verwaltungsvermögen CHF 3'915'000

Das bestehende Verwaltungsvermögen wird unter dem Vorbehalt der

Genehmigung durch das dafür zuständige Organ innert 12 Jahren, d.h.

ab dem Rechnungsjahr 2016 bis und mit Rechnungsjahr 2027 linear

abgeschrieben.

Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 8.33 % bzw. CHF 326'250


1.4.2 Sonderfälle Verwaltungsvermögen

Verwaltungsvermögen in den Bereichen Wasser und Abwasser:

Lineare Abschreibung in der Höhe der Einlage in die Spezialfinanzierung im Jahr vor der Einführung

(Übergangsbestimmungen Ziff. 4.2.1 bis 4.2.3 GV)

1.4.3 Neues Verwaltungsvermögen

Im Budget 2016 werden die ordentlichen Abschreibungen nach Anlagekategorien (Anhang 2 GV), und

Nutzungsdauer (gemäss Anhang 2 GV) der neuen, d.h. nach Einführung von HRM2 erstellten Vermö-

genswerte berechnet. Die Abschreibungen erfolgen linear nach Nutzungsdauer.

1.4.4 Zusätzliche Abschreibungen

Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr

a) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird

b) und die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind.

Im Budget 2016 ist beides der Fall. Folgende zusätzliche Abschreibungen sind zu budgetieren: Ertragsüberschuss gemäss Budget (SG 9000) 68'700 Nettoinvestitionen allgemeiner Haushalt

568'000

./. Ordentliche Abschreibungen allgemeiner Haushalt - 338'000

Differenz bzw. max. zusätzliche Abschreibung 230'000 Zusätzliche Abschreibungen (max. Ertragsüberschuss)

68'700

Ergebnis Budget

0

1.5 Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze

Der Gemeinderat belastet gemäss Beschluss vom 8. September 2015 einzelne Investitionen bis zum Be-

trag von 20'000 der Erfolgsrechnung. Er verfolgt dabei eine konstante Praxis.

1.6 Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zum Budget 2015)

Das Budget 2015 und die Rechnung 2014 wurden auf die Kontenstruktur nach HRM2 umgeschlüsselt,

damit ein Vergleich mit dem Budget 2016 möglich ist.


2 Erläuterungen

2.1 Allgemeines

2.1.1 Ausgangslage

Die Rechnungen 2006 - 2012 haben mit Brutto-Ertragsüberschüssen von rund 4 Millionen abgeschlos-sen, welche zusätzliche Abschreibungen von rund 2 Millionen ermöglichten. Das Eigenkapital ist von 1.8 auf 3.8 Millionen gestiegen. Aufgrund der deutlich verbesserten Finanzlage wurden die Steuern von 1.80 auf 1.62 gesenkt, um den Steuerzahlern etwas zurückzugeben. Dies war für zwei Jahre vorgese-hen. Die (gewollten) Aufwandüberschüsse 2013 und 2014 sind jedoch geringer ausgefallen, als ange-nommen. Im 2014 wurden zusätzlich 700'000 Anteil Lastenverteiler Soziales periodengerecht verbucht, sonst hätte es einen Ertragsüberschuss gegeben. Aufgrund dieser positiven Sachlage wurde die Steu-eranlage auch für 2015 bei 1.62 belassen.

2.1.2 Vergleich Budget 2015 - Erwartetes Rechnungsergebnis 2015

Das Budget 2015 rechnet mit einem Aufwandüberschuss von 218'000. Zum heutigen Zeitpunkt (Anfang Oktober) kann davon ausgegangen werden, dass die Erfolgsrechnung ausgeglichen abschliessen wird. Voraussetzung dafür ist allerdings, dass die Steuererträge in etwa dem Budget entsprechen und keine grösseren unvorhergesehenen Ereignisse eintreten. Die Hauptursachen für die Besserstellung sind:

- Beitrag aus dem Finanzausgleich 100'000 Mehrertrag - Anteil Lastenausgleich öffentlicher Verkehr 50'000 Minderaufwand 150'000

2.1.3 Steueranalge

Die Steueranlage wurde per 1.1.2012 auf 1.62 Einheiten gesenkt und soll weiterhin auf diesem Wert verbleiben. Die Liegenschaftssteuer soll auf 1.5 Promille des amtlichen Wertes verbleiben.

2.1.4 Besondere Vorkommnisse im Budgetjahr 2016

Das Budgetjahr 2016 wird geprägt durch die Einführung des neuen Rechnungsmodells HRM 2 und die Übernahme des Wärmeverbundes Wimmis zusammen mit der Burgergemeinde. Während die Über-nahme des Wärmeverbundes auf den allgemeinen Haushalt fast keine Auswirkungen hat (Spezialfinan-zierung), führt das neue Rechnungsmodell insbesondere bei den Abschreibungen zu einer Entlastung. Ansonsten gibt es keine Veränderungen zum Budget 2015 mit grösseren Auswirkungen.

2.2 Erfolgsrechnung

2.2.1 Erläuterung zum Personalaufwand

Die Entschädigungen für die Behördenmitglieder und die Löhne der Mitarbeitenden richten sich nach dem Personalreglement. Bei den Behördenmitgliedern ist im Feuerwehrbereich mit einem Mehraufwand zu rechnen. Für die festangestellten Mitarbeitenden wird jährlich eine Mitarbeiterbeurteilung vorgenom-men, welche bei guter Leistung zur Erhöhung der Gehaltsstufe innerhalb der stellenspezifischen Ge-haltsklasse führt. Dadurch nimmt die Lohnsumme um rund 1.0 Prozent zu, vorausgesetzt es erfolgen keine Personalwechsel. Eine Teuerungszulage ist zurzeit nicht absehbar (Regierungsrat ist zuständig, diese festzulegen). Der Personalaufwand im Überblick: Budget 2015 Budget 2016

300 Entschädigungen Behördenmitglieder 166'600 176'400 301 Besoldung Mitarbeitende 1'107'100 1'121'600 305 Sozialleistungen 192'700 197'000 309 Übriger Personalaufwand inkl. Weiterbildung 35'600 43'400

1'502'000 1'538'400


Der Stellenetat bleibt unverändert. Der Stellenetat 2016 beträgt insgesamt 1'233 Stellenprozente oder 12.33 Vollzeitstellen. Dazu kommen Sonderfunktionen (Feuerwehr, Tagesschule, Nachhilfe usw.), wel-che nicht im Stellenetat aufgeführt sind. Stellenetat 2016: - Verwaltung 8 Festangestellte 560 % Total: 560 % 2 Lernende 0 % - Hausdienst 3 Festangestellte 300 % Total: 473 % Div. Mitarbeitende im Stundenlohn 173 % 1 Lernender 0 % - Werkhof 2 Festangestellte 200 % Total: 200 % 1 Lernender 0 %

2.2.2 Erläuterung zum Sachaufwand

Der Sachaufwand nimmt 246'000 oder mehr als 10 Prozent zu. Da allein die Übernahme des Wärme-

verbundes den Sachaufwand um 325'000 erhöht, nimmt der Sachaufwand in den bestehenden Berei-

chen insgesamt sogar ab. Insbesondere beim baulichen Unterhalt gibt es gegenüber dem Budget 2015

weniger Aufwand. Grösste zusätzliche Position ist die Brennstoffbeschaffung für den Wärmeverbund

mit 210'000.

Budget 2015 Budget 2016

310 Waren- und Materialaufwand 287'700 306'300 311 Anschaffungen 165'700 102'600 312 Ver- und Entsorgung, Energie

davon Wärmeverbund 229'100

0 466'700 230'800

313 Dienstleistungen davon Wärmeverbund

422'700 0

460'100 27'500

314 Baulicher Unterhalt davon Wärmeverbund

456'662 0

413'200 30'000

315 Unterhalt Mobilien, Maschinen davon Wärmeverbund

96'600 0

145'100 30'000

316 Mieten, Leasing 54'900 58'900 317 Spesenentschädigungen 69'500 73'000 318 Wertberichtigungen 57'100 59'900 319 Übriger Betriebsaufwand 20'000 20'000

1'859'962 2'105'80

2.2.3 Erläuterung zum Finanzaufwand / Finanzertrag

Finanzaufwand Budget 2015 Budget 2016

340 Zinsaufwand 152'100 210'600 341 Verluste Finanzanlagen 5'000 5'000 343 Aufwand Liegenschaften Finanzvermögen 121'300 96'600 349 Übriger Finanzaufwand 13'800 12'500

292'200 324'700 Finanzertrag

440 Zinsertrag 81'400 113'100 44x Beteiligungsertrag 7'700 7'600 443 Ertrag Liegenschaften Finanzvermögen 305'800 300'500 447 Ertrag Liegenschaften Verwaltungsvermögen 137'900 130'600

532'800 551'800 Finanzergebnis + 240'600 + 227'100


2.2.4 Erläuterung zum kant. Lastenausgleich

Die Beiträge für gemeinsam durch alle Gemeinden (und den Kanton) finanzierte Aufgaben entwickeln

sich unterschiedlich. Während beim öffentlichen Verkehr der Anstieg nicht so stark war, wie vor einigen

Jahren in Aussicht gestellt, steigen die Kosten für soziale Aufgaben weiterhin überdurchschnittlich an.

Diese Tendenz bereitet nicht nur der Gemeinde Wimmis sorgen, sondern belastet die Finanzen im Kan-

ton Bern allgemein. Insbesondere auch darum, weil die Gemeinden fast keine Einflussmöglichkeiten

haben. Bei den Anteilen an die Lehrerbesoldungen können die Gemeinden hingegen über die Schulor-

ganisation (Anzahl Klassen) massgeblich Einfluss auf die Kosten nehmen. Beim öffentlichen Verkehr ist

das beschränkt über die Anzahl der ÖV-Verbindungen möglich. Die Lastenverteiler in der Übersicht:

Gemeindeanteil Besoldung Lehrkräfte (30 %) Budget 2015 Budget 2016

2110 Kindergarten 2 Klassen 65'500 82'300 2111 Basisstufe 2 Klassen 116'400 111'000 2120 Primarstufe 6 Klassen 752'400 730'400 2130 Sekundarstufe 6 Klassen 546'600 596'500 ./. Anteile Anschlussgemeinden Sonderunterricht - 466'400 - 446'500

1'014'500 973'800 Gemeindeanteil Soziale (50 %)

5320 Ergänzungsleistungen (EL) 521'000 546'900 5410 Familienzulagen Nichterwerbstätige 7'400 7'300 5799 Sozialhilfe 1'161'900 1'185'800

1'690'300 1'740'000 Gemeindeanteil öffentlicher Verkehr (50 %)

6291 Beitrag pro Einwohner 115'200 104'000 6291 Beitrag pro ÖV-Punkt (Verbindungen) 130'300 119'000

245'500 223'000

2.2.5 Erläuterung zum Steuerertrag

Der Steuerertrag ist mit einem Anteil von gegen 50 Prozent nach wie vor die wichtigste Einnahmequelle

der Gemeinde. Der Steuerertrag nimmt gesamthaft um rund 1 Prozent zu. Während bei den Einkom-

menssteuern die Zunahme mit fast 3 Prozent den kant. Prognosen entspricht, muss bei den juristischen

Personen mit deutlich weniger Ertrag gerechnet werden. Bekanntlich hängen diese Erträge von einigen

wenigen Grossunternehmen ab. Gewinnrückgänge können durch andere kleinere Unternehmungen

kaum kompensiert werden.


9100 Einkommens- und Vermögenssteuern 3'646'800 3'740'700 9110 Gewinn- und Kapitalsteuern (juristische Personen) 388'500 298'500 9101 Sondersteuern 613'000 620'000 9102 Liegenschaftssteuern 123'000 160'000 ./. Steuerabschreibungen - 45'800 - 45'700

4'725'500 4'773'500

2.2.6 Erläuterung zum Finanzausgleich

Der Finanzausgleich ergibt sich aus dem Vergleich der Pro-Kopf-Steuererträge der Gemeinde mit dem

Durchschnitt aller Gemeinden (Prozentwert). Liegt dieser Wert unter 100 Prozent, erhält die Gemeinde

einen Finanzausgleich. Jede Gemeinde erhält einen Viertel von der Differenz zu 100 Prozent (Disparitä-

tenabbau), aber mindestens so viel, dass sie 86 Prozent des Kantonsdurchschnittes erreicht (Mindest-

ausstattung). Mathematisch bedeutet dies, dass eine Gemeinde welche eine Mindestausstattung erhält,


nicht von steigenden Steuererträgen in der Gemeinde profitiert, sondern von einem Einwohnerzuwachs,

da der Finanzausgleich "Pro Kopf" berechnet wird. Erst wenn die Gemeinde über einen Wert von 86

Prozent kommt, profitiert sie somit von mehr "guten" Steuerzahlern. Dazu müsste in Wimmis der Steu-

erertrag um rund 400'000 höher sein.


Steuerertrag pro Kopf (Wimmis) 1'743 1'802 Steuerertrag pro Kopf (Durchschnitt Kanton Bern) 2'430 2'483 Steuerertragsindex Wimmis 71.7 % 72.59 % Disparitätenabbau 577'000 611'000 Mindestausstattung 163'000 197'000 Sonderzuschüsse (Lage / Struktur) 130'000 135'000

870'000 943'000

2.2.7 Erläuterung zum Gebührenertrag

Wegen der Übernahme des Wärmeverbundes steigt der Gebührenertrag deutlich an. Die Ansätze ver-

ändern sich aber mit Ausnahme der Verbrauchsgebühr Abwasser nicht:


Kanzleigebühren Aufwandgebühr 1 pro Stunde 70.00 70.00 Aufwandgebühr 2 pro Stunde 100.00 100.00 Wasserversorgung Grundgebühr pro EGW 28.00 28.00 Verbrauchsgebühr pro m3 (bis 1'000 m3) 1.00 1.00 Verbrauchsgebühr pro m3 (ab 1'000 m3) 0.65 0.65 Löschgebühr pro 100 m3 uR (Reduktion ab 1'000 m3 uR) 15.00 15.00 Anschlussgebühr pro BW (Reduktion ab 50 BW) 150.00 150.00 Abwasser Grundgebühr pro EGW 25.00 25.00 Verbrauchsgebühr pro m 3 1.10 1.20 Grundgebühr Sauberwasser pro m2 0.60 0.60 Anschlussgebühr Schmutzwasser pro EGW 1'200.00 1'200.00 Anschlussgebühr Sauberwasser pro m2 8.00 8.00 Abfall Grundgebühr pro EGW 12.00 12.00 Sackgebühren AVAG AVAG Feuerwehr Ersatzabgabe in Prozent der Kantonssteuer 4 % 4 % Maximalbetrag 400.00 400.00 Minimalbetrag 50.00 50.00 Wärmeverbund Grundgebühr (Mindestabnahmemenge) - 40 % Verbrauchsgebühr pro kW/h - 0.15 Anschlussgebühr - eff. Kosten


2.2.8 Erläuterung zur internen Verrechnung

Interne Verrechnungen von Personal-, Betriebs- und Zinsaufwand erfolgen zwischen dem allgemeinen

Haushalt und Liegenschaften des Finanzvermögens sowie den gebührenfinanzierten Bereichen (Was-

ser, Abwasser, Abfall, Feuerwehr , Wärmeverbund). Daneben wird der Personalaufwand für die Liegen-

schaften des Verwaltungsvermögens und der (Material)Aufwand für die verschiedenen Schulstufen in-

tern verrechnet.

Allgemeiner Haushalt Budget 2015 Budget 2016

3900 Material- und Warenbezüge 107'000 81'360 3910 Dienstleistungen (Personal, Verwaltung, Betrieb) 173'900 187'800 3920 Raumkosten, Mieten 12'000 15'000 3940 Zinsen 30'500 20'200

323'400 304'360 Spezialfinanzierungen (ohne Zinsen)

1506 Feuerwehr 11'300 13'500 7101 Wasserversorgung 77'000 80'400 7201 Abwasser 29'500 31'300 7301 Abfall 36'300 39'500 8731 Wärmeverbund 0 48'000

154'100 212'700

2.3 Investitionen

Wegen der geplanten Übernahme des Wärmeverbundes für 4.6 Millionen sind die Investitionen mit über

5 Millionen aussergewöhnlich hoch. Die Investitionen richten sich nach dem Investitionsprogramm 2016 -

2020, welches im Rahmen der Finanzplanung erarbeitet und von der Finanzkommission sowie dem Ge-

meinderat genehmigt wurden.

Kredit Budget 2016 Gesamtprojekt Allgemeiner Haushalt Schulanlage Chrümig, Sanierungskonzept 15 - 19 GV 101'000 313'000 Schulanlage Oberdorf, Sanierungskonzept 15 - 19 GV 57'000 200'000 Einrichtung Tagesschule - 15'000 15'000 Strassen, Sanierungskonzept 15 - 19 GV 270'000 925'000 Strassen, Sanierung Maadweg - 100'000 100'000 Strassen, Einfahrt Niederfeldweg - 25'000 25'000 568'000 Spezialfinanzierungen Feuerwehr, Ersatzinvestitionen 16 - 20 GR 50'000 250'000 Wasserversorgung, Sanierungskonzept 15 - 19 GV 86'000 730'000 Abwasser, Sanierungskonzept 15 - 19 GV 71'000 630'000 Abwasser, Investitionsbeitrag ARA Uetendorf GR 83'000 83'000 Wärmeverbund, Übernahme - 4'600'000 4'600'000 4'890'000 Total: 5'458'000 Da die Selbstfinanzierung nur rund 1 Million beträgt, nimmt die Bruttoverschuldung entsprechend zu. Da es sich beim Wärmeverbund um eine gebührenfinanzierte Spezialfinanzierung handelt, wird der allge-meine Haushalt dadurch nicht belastet.


3 Ergebnis

3.1 Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde

Übersicht Budget 2016 R 2014 B 2015 B 2016 %

Total Aufwand 9'899'917 9'516'962 9'670'460

Total Ertrag 9'003'676 100.0% 9'061'000 200.0% 9'596'460 100.0%


Finanzaufwand 243'697 292'200 324'700

Finanzertrag 554'957 6.2% 532'800 5.9% 551'800 5.8%







Ergebnis SF Feuerwehr -23'082 30'900 Ergebnis SF Wasserversorgung 71'196 1'500 -14'000 Ergebnis SF Abwasser -39'077 300 -2'500 Ergebnis SF Abfall -3'099 -4'000 -19'500 Ergebnis SF Wärmeverbund 0 0 47'800 Ergebnis SF 5'938 0.1% 28'700 0.3% 12'100 0.1%


Entwicklung Eigenkapital 3'091'083 2'872'983 2'941'683

Investitionsausgaben 567'794 895'000 5'458'000

Investitionseinnahmen 161'937 450'000 0

Nettoinvestitionen 405'857 445'000 5'458'000

Selbstfinanzierung 990'626 607'638 950'900

Selbstfinanzierungsgrad 244.1 136.5 17.4

Das Budget 2016 zeigt ein erfreuliches Bild. Sowohl der allgemeine Haushalt als auch die gebührenfinan-

zierten Bereiche schliessen insgesamt leicht positiv ab. Der Bilanzüberschuss im allgemeinen Haushalt

bleibt mit fast 3 Millionen oder etwas mehr als 11 Steuerzehntel komfortabel.

Die spezialfinanzierten Bereiche weisen durchwegs ein positives Eigenkapital auf, im Bereich Abwasser al-

lerdings relativ knapp. Steuer- oder Gebührenerhöhungen sind daher bis auf den Bereich Abwasser nicht

vorgesehen.

Die Verschuldung steigt deutlich an, da die Selbstfinanzierung von knapp einer Millionen die hohen Investi-

tionen von 5.5 Millionen bei weitem nicht finanzieren kann. Ohne die Übernahme des Wärmeverbundes für

4.6 Millionen wären die Investitionen durch die Selbstfinanzierung jedoch vollständig gedeckt.


3.2 Ergebnis Allgemeiner Haushalt

Erfolgsrechnung allgemeiner Haushalt R 2014 B 2015 B 2016 %

Total Aufwand 8'460'861 8'010'562 7'896'960

Total Ertrag 7'565'687 100.0% 7'540'200 200.0% 7'780'960 100.0%


Finanzaufwand 226'737 271'600 266'000

Finanzertrag 530'992 7.0% 497'900 6.6% 523'000 6.7%






Gesamtergebnis allgemeiner Haushalt -494'151 -6.5% -218'100 -2.9% 68'700 0.9%

Der allgemeine Haushalt schliesst mit einem Plus von 68'700 Franken oder 0.9% des Ertrages fast ausge-

glichen ab. Gegenüber den Vorjahren ist das Budget um mehr als einen Steuerzehntel besser. Zum guten

Ergebnis tragen die höheren kant. Steuererträge, die tieferen Abschreibungen infolge HRM2 und die diver-

sen Optimierungsmassnahmen aus den letzten Jahren bei.

3.3 Ergebnis Spezialfinanzierung Wasserversorgung

Erfolgsrechnung SF Wasserversorgung R 2014 B 2015 B 2016 %

Total Aufwand 563'175 588'500 553'800

Total Ertrag 648'795 100.0% 610'600 100.0% 552'500 100.0%


Finanzaufwand 14'424 20'600 12'700

Finanzertrag 0 0.0% 0 0.0% 0 0.0%


Operatives Ergebnis 71'196 11.0% 1'500 0.2% -14'000 -2.5%

ausserordentlicher Aufwand 0 0 0

ausserordentlicher Ertrag 0 0.0% 0 0.0% 0 0.0%

Ergebnis betriebliche Tätigkeit 0 0.0% 0 0.0% 0 0.0%

Gesamtergebnis SF Wasserversorgung 71'196 11.0% 1'500 0.2% -14'000 -2.5%

Bestand SF Rechnungsausgleich 194'861 30.0% 196'361 32.2% 182'361 33.0%

Mit den unveränderten Grundgebühren von 28 Franken und Verbrauchsgebühren von 1 Franken ergibt das

Budget einen kleinen Aufwandüberschuss. Das Eigenkapital beträgt dennoch ein Drittel des Jahresertra-

ges und rund die Hälfte des Gebührenertrages. Dies stellt einen guten Wert dar. Dank der vielen Investitio-

nen in den letzten 10 Jahren sollte die Finanzlage im Bereich Wasserversorgung stabil bleiben.


3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasser

Erfolgsrechnung SF Abwasserentsorgung R 2014 B 2015 B 2016 %

Total Aufwand 466'103 516'700 404'900

Total Ertrag 405'235 100.0% 485'000 100.0% 376'300 100.0%


Finanzaufwand 0 0 0

Finanzertrag 21'791 5.4% 32'000 6.6% 26'100 6.9%


Operatives Ergebnis -39'077 -9.6% 300 0.1% -2'500 -0.7%




Gesamtergebnis SF Abwasser -39'077 -9.6% 300 0.1% -2'500 -0.7%


Die Kosten im Bereich Abwasser sind seit 2013 stark angestiegen, da die Betriebsbeiträge an die ARA

Uetendorf infolge höherer Abwassermenge höher sind. Das Eigenkapital ist dadurch fast aufgebraucht.

Mit dem Ausbauprojekt Mikroverunreinigung steigen die Kosten nochmals erheblich. Wie bereits 2015 ist

daher eine Gebührenerhöhung unausweichlich. Die Grundgebühr soll bei 25 Franken verbleiben, die

Verbrauchsgebühr jedoch von 1.10 auf 1.20 erhöht werden. Im Vergleich mit anderen Gemeinden sind

diese Ansätze nach wie vor tief. Profitieren kann die Abwasserrechnung von der Auflösung des Investiti-

onskontokorrents bei der ARA und einer nicht eingeplanten kant. Subvention. Dadurch können der Ab-

wasserrechnung 2015 fast 100'000 Franken gutgeschrieben werden.

3.5 Ergebnis Spezialfinanzierung Abfall

Erfolgsrechnung SF Abfallentsorgung R 2014 B 2015 B 2016 %

Total Aufwand 231'659 233'100 235'700

Total Ertrag 226'386 100.0% 226'200 100.0% 213'800 100.0%


Finanzaufwand 0 0 0

Finanzertrag 2'174 1.0% 2'900 1.3% 2'400 1.1%


Operatives Ergebnis -3'099 -1.4% -4'000 -1.8% -19'500 -9.1%




Gesamtergebnis SF Abfall -3'099 -1.4% -4'000 -1.8% -19'500 -9.1%


Das Eigenkapital beträgt mehr 100 Prozent des Jahresertrages. Die Grundgebühren wurden in den letz-

ten Jahren von 26 auf 12 Franken gesenkt. Ziel der Gebührensenkung ist es, das Eigenkapital mittelfristig

auf rund 50 Prozent des Jahresertrages zu reduzieren.


3.6 Ergebnis Spezialfinanzierung Wärmeverbund

Erfolgsrechnung SF Wärmeverbund R 2014 % B 2015 % B 2016 %

Total Aufwand 0 0 377'300

Total Ertrag 0 100.0% 0 100.0% 471'100 100.0%

Ergebnis betriebliche Tätigkeit 0 100.0% 0 100.0% 93'800 19.9%

Finanzaufwand 0 0 46'000

Finanzertrag 0 0.0% 0 0.0% 0 0.0%

Ergebnis betriebliche Tätigkeit 0 0.0% 0 0.0% -46'000 -9.8%

Operatives Ergebnis 0 100.0% 0 100.0% 47'800 10.1%




Gesamtergebnis SF Wärmeverbund 0 100.0% 0 100.0% 47'800 10.1%

Der Wärmeverbund wird per Juli 2015 übernommen. Somit ist nur ein halbes Jahr im Budget enthalten.

Trotz Mehraufwand in der Startphase resultiert ein Ertragsüberschuss. Dies ist möglich, weil die Abschrei-

bungen 2016 bereits durch die Axpo dem Verkaufspreis angerechnet wurden. Die Anlage wird daher erst

ab 2017 abgeschrieben. Im Budget ist ein Wärmepreis von 15 Rappen eingerechnet.

3.7 Ergebnis Spezialfinanzierung Feuerwehr Simmenfluh

Erfolgsrechnung SF Feuerwehr Simmenfluh R 2014 B 2015 B 2016 %

Total Aufwand 178'119 168'100 201'800

Total Ertrag 157'573 100.0% 199'000 100.0% 201'800 100.0%

Ergebnis betriebliche Tätigkeit -20'546 -0.2% 30'900 0.3% 0 0.0%

Finanzaufwand 2'536 0 0

Finanzertrag 0 0.0% 0 0.0% 300 0.1%

Ergebnis betriebliche Tätigkeit -2'536 0.0% 0 0.0% 300 0.1%

Operatives Ergebnis -23'082 -0.3% 30'900 0.3% 300 0.1%




Gesamtergebnis SF Feuerwehr Simmenfluh -23'082 -14.6% 30'900 15.5% 300 0.1%


Das erste Budget für die fusionierte Feuerwehr ist von einem hohen Ertragsüberschuss ausgegangen.

Damit sollten zukünftige Investitionen finanziert werden. Erste Erfahrungen zeigen nun, dass im Personal-

und im Materialbereich mit höheren Ausgaben gerechnet werden muss. Nur dank Verzichtsmassnahmen

konnte ein ausgeglichenes Budget vorgelegt werden. Langfristig wird es eine Herausforderung sein, mit

der unveränderten Feuerwehrersatzabgabe von 4 Prozent sämtliche Anliegen und Anforderungen erfüllen

zu können.


4 Erfolgsrechnung

4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung

Gr Sachgruppe R 2014 B 2015 B 2016 %

30 Personalaufwand 1'484'321 15.0% 1'502'000 15.8% 1'538'400 15.9%

31 Sachaufwand 1'606'888 16.2% 1'859'962 19.5% 2'105'800 21.8%

33 Abschreibung Verwaltungsvermögen 777'555 7.9% 780'000 8.2% 475'000 4.9%

35 Einlagen Spezialfinanzierungen 391'659 4.0% 395'000 4.2% 451'800 4.7%

36 Transferaufwand 5'314'441 53.7% 4'656'600 48.9% 4'795'100 49.6%

37 Durchlaufende Beiträge 0 0.0% 0 0.0% 0 0.0%

39 Interne Verrechnungen 325'053 3.3% 323'400 3.4% 304'360 3.1%

Betrieblicher Aufwand 9'899'917 100.0% 9'516'962 100.0% 9'670'460 100.0%

40 Fiskalertrag 4'790'993 53.2% 4'812'500 53.1% 4'861'300 50.7%

41 Regalien + Konzessionen 103'737 1.2% 112'000 1.2% 112'000 1.2%

42 Entgelte 1'285'489 14.3% 1'291'900 14.3% 1'812'700 18.9%

43 Verschiedene Erträge 7'318 0.1% 25'000 0.3% 31'500 0.3%

45 Entnahmen Spezialfinanzierungen 301'017 3.3% 352'000 3.9% 129'000 1.3%

46 Transferertrag 2'190'072 24.3% 2'143'900 23.7% 2'345'600 24.4%

47 Durchlaufende Beiträge 0 0.0% 0 0.0% 0 0.0%

49 Interne Verrechnungen 325'050 3.6% 323'700 3.6% 304'360 3.2%

Betrieblicher Ertrag 9'003'676 100.0% 9'061'000 100.0% 9'596'460 100.0%


34 Finanzaufwand 243'697 2.5% 292'200 3.1% 324'700 3.4%

44 Finanzertrag 554'957 6.2% 532'800 5.9% 551'800 5.8%

Ergebnis aus Finanzierung 311'260 3.5% 240'600 2.7% 227'100 2.4%


38 Ausserordentlicher Aufwand 94'982 1.0% 95'000 1.0% 120'000 1.2%

48 Ausserordentlicher Ertrag 191'750 2.1% 120'962 1.3% 47'700 0.5%

ausserordentliches Ergebnis 96'768 1.1% 25'962 0.3% -72'300 -0.8%


Ergebnis SF Feuerwehr -23'082 30'900 300

Ergebnis SF Wasserversorgung 71'196 1'500 -14'000

Ergebnis SF Abwasser -39'077 300 -2'500

Ergebnis SF Abfall -3'099 -4'000 -19'500

Ergebnis SF Wärmeverbund 0 0 47'800

Ergebnis SF 5'938 0.1% 28'700 0.3% 12'100 0.1%



4.2 Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung

Funktionen 1-stufig:

Gr Funktion R 2013 R 2014 B 2015 B 2016

0 Allg. Verwaltung 780'912 733'302 748'600 713'500

1 Öffentliche Sicherheit 49'970 51'949 58'100 56'600

2 Bildung 1'603'994 1'872'003 1'955'500 1'840'100

3 Kultur und Freizeit 84'947 77'293 79'300 86'200

4 Gesundheit 39'976 18'165 14'800 14'800

5 Soziale Wohlfahrt 1'869'032 2'484'659 1'803'700 1'853'000

6 Verkehr 691'824 606'887 757'500 683'100

7 Umwelt und Raumordnung 74'580 123'929 84'750 103'900

8 Volkswirtschaft -92'483 -99'003 -107'650 -107'600

9 Finanzen und Steuern -4'859'344 -5'375'033 -5'176'500 -5'312'300

Ergebnis Erfolgsrechnung -243'408 -494'151 -218'100 68'700

Funktionen 4-stufig:

Gr Funktion R 2013 R 2014 B 2015

B 2016

0 Allg. Verwaltung 780'912 733'302 748'600 713'500

0110 Legislative 35'878 36'480 38'500 41'500

0120 Exekutive 104'980 97'014 111'200 112'100

0220 Verwaltung 615'360 603'140 599'900 541'100

0290 Verwaltungsliegenschaften 25'722 28'176 29'300 44'200

0291 Mehrzweckgebäude -1'028 -31'508 -30'300 -25'400

1 Öffentliche Sicherheit 49'970 51'949 58'100 56'600

1110 Polizei (Amtshilfe, Bewachung) 1'433 320 2'500 1'700

1400 Mass und Gewicht 5'458 6'098 6'500 6'500

1506 Feuerwehr 0 0 0 0

1610 Militärische Verteidigung 0 0 0 0

1611 Schiessanlage Brünnlisau 2'101 9'821 1'600 1'900

1620 Zivilschutz 36'278 32'196 42'900 40'100

1621 Gemeindeführungsorgan 4'700 3'514 4'600 6'400

2 Bildung 1'603'994 1'872'003 1'955'500 1'840'100

2110 Kindergarten / Basisstufe 97'848 79'307 68'900 85'900

2111 Basisstufe 75'000 109'117 137'800 129'080

2120 Primarstufe 418'875 347'124 475'700 450'440

2130 Sekundarstufe 1 308'942 336'261 294'300 240'580

2140 Musikschulen 47'885 65'624 58'000 56'000

2170 Schulanlage Chrümig 358'497 527'958 586'800 534'700

2171 Schulanlage Oberdorf 221'869 329'404 242'700 243'500

2180 Tagesschule 0 0 4'900 6'200

2181 Aufgabenhilfe 4'919 2'391 3'800 3'700

2190 Schulleitung, Schulverwaltung 10'121 6'125 4'500 2'500

2192 Schulbibliothek 7'885 7'815 6'000 6'000

2193 Schulveranstaltungen 32'688 43'932 53'400 61'400

2220 IBEM Niedersimmental 9'733 8'946 8'800 9'700

2910 Schulkommission 7'758 6'025 7'900 8'400

2991 Erwachsenenbildung 1'974 1'974 2'000 2'000



B 2016

3 Kultur und Freizeit 84'947 77'293 79'300 86'200

3110 Museum Wimmis Historic / KDG 11'103 4'610 7'300 6'500

3120 Denkmalpflege, Heimatschutz 150 150 200 200

3210 Dorfbibliothek 19'000 13'000 13'000 13'000

3290 Übrige Kulturförderung 10'921 12'172 12'800 8'500

3410 Sport 0 0 0 0

3411 Mehrzweckhalle Herrenmatte 38'330 39'225 37'900 46'200

3420 Freizeit 5'443 8'136 8'100 11'800

4 Gesundheit 39'976 18'165 14'800 14'800

4210 Ambulante Krankenpflege 26'613 3'420 1'300 1'300

4320 Krankheitsbekämpfung 2'451 2'440 0 0

4330 Schulgesundheitsdienst 4'427 4'350 6'500 6'500

4331 Schulzahnpflege 6'485 7'955 7'000 7'000

5 Soziale Wohlfahrt 1'869'032 2'484'659 1'803'700 1'853'000

5310 AHV-Zweigstelle 37'432 38'859 40'000 40'000

5320 Ergänzungsleistungen 537'215 490'006 521'000 546'900

5410 Familienzulagen Nichterwerbstätige 4'894 10'203 7'400 7'300

5440 Jugendschutz 100 100 100 100

5444 Jugendarbeit 2'718 5'292 12'900 14'500

5451 Kindertagesstätte 0 15'675 27'600 27'600

5458 Tageseltern 5'560 3'550 5'800 5'800

5790 Wohlfahrts- / Fürsorgeeinrichtungen 856 1'222 2'000 2'500

5796 Regionaler Sozialdienst 19'495 20'265 25'000 22'500

5799 Lastenverteilung 1'260'762 1'899'487 1'161'900 1'185'800

6 Verkehr 691'824 606'887 757'500 683'100

6150 Gemeindestrassennetz 498'703 402'209 510'600 458'700

6220 Regionalverkehr 1'656 1'735 1'800 1'800

6290 Öffentlicher Verkehr -1'142 2'547 -400 -400

6291 Lastenanteil öffentlicher Verkehr 192'607 200'396 245'500 223'000

7 Umwelt und Raumordnung 74'580 123'929 84'750 103'900

7101 Wasserversorgung 0 0 0 0

7201 Kanalisationsnetz 0 0 0 0

7301 Abfallbeseitigung 0 0 0 0

7410 Wasserbau 0 0 0 10'000

7411 Waldbauprojekte 12'637 -5'052 6'700 6'700

7420 Schutzverbauungen 4'180 6'482 3'900 4'400

7450 Naturgefahre 0 0 6'000 6'000

7610 Luftreinhaltung 0 0 0 0

7710 Friedhof und Bestattung 45'472 111'496 69'500 62'500

7790 Umweltschutz 0 -263 0 -100

7791 Öffentliche WC-Anlagen 0 0 1'000 1'000

7792 Hundetoiletten 2'508 2'449 500 3'000

7900 Raumordnung 0 2'013 -10'000 0

7906 Regionalplanung 9'783 6'804 7'150 10'400

8 Volkswirtschaft -92'483 -99'003 -107'650 -107'600

8110 Landwirtschaft 611 1'467 1'100 1'100

8200 Forstwirtschaft -111 0 0 0

8400 Tourismus 517 17 0 0

8500 Industrie, Gewerbe, Handel 0 3'250 3'250 3'300

8710 Elektrizität -93'500 -103'737 -112'000 -112'000

8731 Wärmeverbund 0 0 0 0



B 2016

9 Finanzen und Steuern -4'859'344 -5'375'033 -5'176'500 -5'312'300

9100 Allgemeine Gemeindesteuern -3'816'835 -3'942'699 -3'990'000 -3'994'200

9101 Sondersteuern -123'615 -193'672 -122'500 -159'500

9102 Liegenschaftssteuern -647'008 -612'018 -613'000 -619'800

9103 Hundetaxen -13'480 -12'680 -14'000 -13'200

9300 Finanzausgleich -354'184 -398'620 -411'900 -484'900

9500 Erbschafts- und Schenkungssteuern -46'299 -4'651 -22'000 -23'000

9610 Zinsen 51'293 32'741 61'100 53'000

9630 Liegenschaften Finanzvermögens -110'391 -241'831 -73'100 -69'600

9631 Liegenschaft Schlossblick -5'681 5'336 19'000 12'500

9632 Liegenschaft Bahnhöfli -20'132 -14'978 -13'900 -17'000

9690 Finanzvermögen -1'960 8'719 4'000 4'000

9710 Rückverteilung aus CO2-Abgabe 0 -680 -200 -600

9950 Neutraler Aufwand und Ertrag 228'948 0 0 0


5 Investitionsrechnung

5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach Sachgruppen

5.2 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung


6 Eigenkapitalnachweis

Das Eigenkapital wird kontenplanmässig detaillierter dargestellt als in HRM1. Insbesondere werden die

Spezialfinanzierungen dem Eigenkapital zugeteilt. Aus der Neubewertung des Finanzvermögens können

sich zudem Bewertungsreserven-Veränderungen ergeben.

6.1 Auswertungen

Eigenkapitalnachweis Bestand Veränderungsnachweis Bestand

01.01.2016 Erhöhung (+) durch Reduktion (-) durch 31.12.2016

29 Eigenkapital 8'939'642 688'600 -209'700 9'418'542

290 Verpflichtungen / Vorschüsse SF 652'737 Einlagen 48'100 Entnahmen -36'000 664'837

29000 SF Feuerwehr (zweiseitig) 103'015 9010.00 300 9011.00 0 103'315

29001 SF Wasserversorgung 196'361 9010.10 0 9011.10 -14'000 182'361

29002 SF Abwasserentsorgung 112'037 9010.20 0 9011.20 -2'500 109'537

29003 SF Abfall 241'324 9010.30 0 9011.30 -19'500 221'824

29006 SF Wärmeverbund 0 9010.60 47'800 9011.60 0 47'800

2900x SF Übertragung VV nach Art. 85a GV 0 3898.01 4898.01 0 0

293 Vorfinanzierungen 3'167'612 Einlagen 571'800 Entnahmen -173'700 3'565'712

29300 Allgemeiner Haushalt 575'639 3893 120'000 4893 -47'700 647'939

29301 Wasserversorgung Werterhalt 0 3510.xx 240'800 4510.xx -123'000 117'800

29302 Abwasserentsorgung Werterhalt 2'591'973 3510.xx 211'000 4510.xx -3'000 2'799'973

294 Reserven 0 Einlagen 68'700 Entnahmen 0 68'700

29400.01 Zusätzliche Abschreibungen 0 3894.01 68'700 4894.01 0 68'700

296 Neubewertungsreserve FV 2'246'310 Einlagen 0 Entnahmen 0 2'246'310

29600 Neubewertungsreserve FV 2'133'095 3896.01 0 4896.01 0 2'133'095

29601 Schwankungsreserve 113'215 3896.01 0 4896.01 0 113'215

299 Bilanzüberschuss/-Fehlbetrag 2'872'983 Einlagen 0 Entnahmen 0 2'872'983

29900.01 Bilanzüberschuss 2'872'983 3894.01 0 4894.01 0 2'872'983

6.2 Kommentare zu den Auswertungen

6.2.1 Eigenkapital

Dem Eigenkapital sind nach HRM2 fast 10 Millionen anrechenbar, was deutlich höher ist als die bisheri-

gen rund 3 Millionen nach HRM1. Hauptunterschied ist, dass die Spezialfinanzierungen (Rechnungsaus-

gleich und Werterhalt) ebenfalls als Eigenkapital betrachtet werden. Zudem ergibt sich durch die Bewer-

tung des Finanzvermögens nach Verkehrswert eine Neubewertungsreserve von 2.2 Millionen. Das ei-

gentliche Eigenkapital, also der Bilanzüberschuss, beträgt aber weiterhin rund 3 Millionen.

6.2.2 Verpflichtungen / Vorschüsse für Spezialfinanzierungen (SF Rechnungsausgleich)

Sämtliche gebührenfinanzierten Spezialfinanzierungen weisen Ende 2016 einen positiven Saldo aus. Sa-

nierungsmassnahmen oder Gebührenerhöhungen sind ausser im Bereich Abwasser nicht erforderlich. Im

Bereich Abfall erfolgt über die Gebührensenkungen der letzten Jahre ein Abbau des hohen Eigenkapitals.


6.2.3 Vorfinanzierungen (SF Werterhalt)

Die Vorfinanzierungen bilden mit über 3.5 Millionen die grösste Position im Eigenkapital. Davon wiederum

ist der Werterhalt für den Abwasserbereich mit 2.8 Millionen die weitaus grösste Position. Die Summe er-

scheint hoch. Die Mittel werden allerdings benötigt, wenn Abwasserleitungen im grösseren Rahmen er-

setzt werden müssen. Bei der Wasserversorgung konnten bisher keine Reserven gebildet werden, da

noch viel abzuschreibendes Verwaltungsvermögen vorhanden ist. Dafür sind die Anlagen auf einem gu-

ten technischen Stand. Die Vorfinanzierungen im allgemeinen Haushalt betreffend vor allem die Liegen-

schaften Bahnhöfli und Schlossblick. Die Mittel sollen den aufgelaufenen Unterhaltsbedarf decken, was

nach heutigem Ermessen der Fall sein dürfte.

6.2.4 Reserven

Ertragsüberschüsse sind für zusätzliche Abschreibungen zu verwenden, sofern die Abschreibungen im

allgemeinen Haushalt tiefer sind als die Nettoinvestitionen im allgemeinen Haushalt. Im Jahr 2016 ist dies

voraussichtlich der Fall. Somit ist der Ertragsüberschuss von 68'700 in die finanzpolitische Reserve für

zusätzliche Abschreibungen einzulegen. Eine Verwendung dieser Mittel ist vorläufig nicht möglich, da da-

für gewisse Rahmenbedingungen erfüllt sein müssen.

6.2.5 Neubewertungsreserve Finanzvermögen

Die Liegenschaften des Finanzvermögens werden per 1. Januar 2016 einheitlich mit dem amtlichen Wert

mal 1.4 bewertet. Dies ergibt einen Neubewertungsgewinn von etwas mehr als 2.2 Millionen. Davon sind

5 Prozent in die Schwankungsreserve einzulegen. Die Beteiligungen im Finanzvermögen werden per 1.

Januar 2016 zum Verkehrswert bewertet, was zu einem Neubewertungsgewinn von knapp 20'000 führt.

Davon sind 10 Prozent in die Schwankungsreserve einzulegen. Eine Verwendung dieser Mittel ist frühes-

tens in 5 Jahren möglich und benötigt eine reglementarische Grundlage.

6.2.6 Bilanzüberschuss/-fehlbetrag

Der Bilanzüberschuss von knapp 3 Millionen entspricht über 11 Steuerzehnteln, was ein sehr guter Wert

ist. Vom Kanton ist eine Reserve von 3 Steuerzehnteln empfohlen. Der Bilanzüberschuss liegt auch über

der vom Gemeinderat definierten Mindestgrenze von 2 Millionen. Eine Steuererhöhung drängt sich daher

zumindest vorläufig nicht auf.


7 Finanzkennzahlen (Gesamtergebnis)

7.1 Nettoverschuldungsquotient

Der Nettoverschuldungsquotient gibt Antwort auf die Frage, welcher Anteil der Fiskalerträge, bzw wie vie-

le Jahrestranchen erforderlich wären, um die Nettoschulden abzutragen. Ein Quotient unter 100% ist gut,

100 bis 150% sind noch genügend und über 150% ist schlecht.

Nettoverschuldungsquotient: 2016: 27.1 % 2016 - 2020: 19.7 %

Per Ende 2015 weist die Gemeinde deutlich mehr Finanzvermögen aus als Schulden. Das Verwaltungs-

vermögen ist demnach schuldenfrei. Die Nettoverschuldung nimmt wegen der Übernahme des Wärme-

verbundes im 2016 zu. Mit etwas über 20 Prozent liegt der Wert allerdings immer noch im sehr guten Be-

reich.

7.2 Nettoverschuldung pro Kopf

Die Nettoverschuldung pro Kopf gibt Auskunft, wie viel Schulden pro Einwohner zur Finanzierung des

(nicht veräusserbaren) Verwaltungsvermögens bestehen. Ein Wert unter 1'000 darf als sehr gut bezeich-

net werden.

Nettoverschuldungsquotient: 2016: 432 2016 - 2020: 275

Siehe Kommentar Punkt 7.1. Die Nettoverschuldung pro Kopf liegt deutlich unter 1'000, was sehr gut ist.


7.3 Selbstfinanzierungsgrad

Der Selbstfinanzierungsgrad gibt Antwort auf die Frage, wie weit die Investitionen aus selbst erarbeiteten

Mitteln bezahlt werden können. Ein Selbstfinanzierungsgrad von unter 100% führt zu einer Neuverschul-

dung, von über 100% zu einer Entschuldung.

Selbstfinanzierungsgrad: 2016: 17.4 % 2016 - 2020: 59.1 %

Wegen der Übernahme des Wärmeverbundes ist der Selbstfinanzierungsgrad im 2016 mit unter 20 Pro-

zent sehr tief. Der Mittelwert 2016 - 2020 beträgt jedoch 60 Prozent, ohne die Übernahme des Wärme-

verbundes wären es sogar 134 Prozent. Es würden also Schulden abgebaut.

7.4 Selbstfinanzierungsanteil

Der Selbstfinanzierunganteil gibt Antwort auf die Frage, welcher Anteil des ordentlichen Ertrages für In-

vestitionen zur Verfügung steht. Um die Infrastruktur nachhaltig erhalten zu können, ist mindestens ein

Wert von 10 Prozent zu empfehlen.

Selbstfinanzierungsgrad: 2016: 9.7 % 2016 - 2020: 10.6 %

Die Selbstfinanzierung ist über die nächsten Jahre stabil zwischen 10 und 12 Prozent. Dies reicht aus,

um die Infrastruktur auf dem heutigen Stand dauerhaft zu erhalten. Grössere Neuinvestitionen könnten

allerdings nicht ohne Neuverschuldung finanziert werden, wie das Beispiel des Wärmeverbundes zeigt.


7.5 Zinsbelastungsanteil

Der Zinsbelastungsanteil gibt Antwort auf die Frage, wie stark der Finanzertrag durch den Zinsendienst

belastet ist. Vermögenserträge werden dabei nicht berücksichtigt, wie dies bis 2015 noch der Fall war

(und somit ein negativer Wert resultiert hat).

Zinsbelastungsanteil: 2016: 2.0 % 2016 - 2020: 2.0 %

Wegen der sehr tiefen Kapitalzinsen ist die Belastung mit Schuldzinsen in den letzten Jahren generell

tief. Mit zwei Franken pro 100 Franken Aufwand ist die Belastung mit Zinsen trotz Übernahme des Wär-

meverbundes tief. Neu wird dem Nettozinsaufwand der Vermögensertrag nicht mehr angerechnet. Die

Werte sind daher nicht mit früheren Werten vergleichbar (welche eine negative Zinsbelastung zeigten).

7.6 Investitionsanteil

Der Investitionsanteil zeigt den Anteil der Investitionen am Gesamtaufwand. Um die öffentliche Infrastruk-

tur dauerhaft zu erhalten und erneuern, ist ein Wert von 10 Prozent empfehlenswert. Je nach Gemeinde

und Struktur kann dieser Wert jedoch deutlich abweichen.

Investitionsanteil: 2016: 38.1 % 2016 - 2020: 16.7 %

Auch diese Kennzahl weicht im 2016 wegen der Übernahme des Wärmeverbundes deutlich von den

"Normalwerten" ab. Da die öffentliche Infrastruktur gut unterhalten ist und keine neuen Projekte hinzu-

kommen, ist die Investitionstätigkeit mit Ausnahme des Wärmeverbundes eher tief.


8 Antrag des Gemeinderates

a) Genehmigung Steueranlage für die Gemeindesteuern von 1.62 Einheiten

b) Genehmigung Steueranlage für die Liegenschaftssteuern von 1.50 Einheiten

c) Das per 1.1.2016 bestehende Verwaltungsvermögen wird über die nächsten 12 Jahre mit einem Ab-schreibungssatz von 8.333 % linear abgeschrieben.

d) Das Budget 2016 wird mit einem Gesamtertragsüberschuss von Fr. 0 genehmigt.

9 Genehmigung

Das Budget 2016 wurde von der Finanzkommission am 13. Oktober 2015 und an der vom Gemeinderat

am 27. Oktober 2015 genehmigt.

Wimmis, 13. Oktober 2015 NAMENS DER FINANZKOMMISSION Martin Lörtscher Beat Schneider Präsident Gemeindeverwalter Wimmis, 27. Oktober 2015 NAMENS DES GEMEINDERATES

Barbara Josi Beat Schneider Präsidentin Gemeindeverwalter

Das Budget 2016 wurde an der Gemeindeversammlung vom 3. Dezember 2015 genehmigt. Wimmis, 3. Dezember 2015 NAMENS DER GEMEINDEVERSAMMLUNG

Peter Schmid Beat Schneider Präsident Gemeindeverwalter

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Vorbericht Budget 2016 - Wimmis1.6 Übergang HRM1 - HRM2 (Vergleich zum Budget 2015) Das Budget 2015...

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