47
Vision TaxTech Wie die Digitalisierung das Steuerrecht rasant verändert Stefan Groß Peters, Schönberger & Partner
Vision TaxTechWie die Digitalisierung das Steuerrechtrasant verändert
Stefan GroßPeters, Schönberger & Partner
Vision TaxTech 2
Die vorliegenden Ausführungen geben die persönliche Meinung des Autors zur derzeitigenRechtslage wieder und enthalten lediglich einen Überblick über einzelne Themenkomplexe. SpezielleUmstände einzelner Fallkonstellationen wurden nicht berücksichtigt; diese können durchaus zuabweichenden Betrachtungsweisen und/oder Ergebnissen führen. Die dargestellten Ausführungenkönnen daher keine rechtliche oder steuerliche Beratung ersetzen; bitte holen Sie eine auf IhreUmstände zugeschnittene, weitere Entwicklungen berücksichtigende Empfehlung Ihres Steuer-beraters oder Wirtschaftsprüfers ein, bevor Sie Entscheidungen über die in diesen Ausführungenbesprochenen Themen treffen. Die Finanzverwaltung und/oder Gerichte können abweichendeAuffassungen zu den hier behandelten Themen haben oder entwickeln.
Disclaimer
Vision TaxTech 3
Ihre Crew
Vision TaxTech 4
Die Wirtschaft verändert sich fundamental …
Der größte Hotelbetrieb der Welt hat keine eigenen Betten …
Der größte Händler der Welt hat keine eigenen Läden …
Das größte Taxi-Unternehmen der Welt hat keine eigenen Fahrzeuge ..
Die größten Software-Unternehmen der Welt lassen die Kunden programmieren …
Vision TaxTech
Immer mehr Software-Anbieter für die Einkommensteuer
5
Dateneingabe via App
Vorab Berechnung der Erstattungshöhe
Einholen eines unverbindlichen Angebots eines Steuerberaters
Nach Bestätigung Übernahme durch StB und Abwicklung mit Finanzamt
Beantwortung von Fragen im Online-Interview
Aufnahme der Daten und Erstellung der Steuererklärung
Berechnung der Rückerstattung
Übermittlung via ELSTER ans Finanzamt
Beantwortung von Fragen im Chat
Mittels Hilfetexten und Tipps durch die Steuererklärung
Generierung der Steuererklärung anhand der Antworten
Übermittlung ans Finanzamt
Dateneingabe in Online-Maske
Berechnung der Rückerstattung
Generierung der Steuererklärung
Übermittlung ans Finanzamt
Zielgruppe: Studenten
Dateneingabe in Online-Maske
Mittels Steuertipps und -checks die Steuererklärung erstellen
Übermittlung ans Finanzamt
Plattformen für spezielle Berufsgruppen (z. B. Bundeswehr, Polizei, Expats oder Auszubildende)
Checkliste für benötigte Dokumente und Steuersparmöglichkeiten
Fotografieren von Belege und Übermittlung an taxbutler
Erstellung der Steuererklärung anhand der verfügbaren Dateien
Übermittlung ans Finanzamt
Beantwortung von Fragen online
Berechnung der Rückerstattung
Generierung der Steuererklärung anhand der Antworten
Übermittlung via ELSTER ans Finanzamt
…
Vision TaxTech 6
Eine digitale Standortbestimmung …
Vision TaxTech
Klarer Trend zur Digitalisierung des Steuerrechts …
7
E-Steuererklärungenund -anmeldungen
(XML/XBRL), E-Bilanzen (XBRL)
OECD & EU:Country-by-Country
ReportingClearance (USt)
GoBDDatenzugriff
XPIDERRMS
Tax CMSHorizontal M.
Vision TaxTech
Täglich neue Geschäftsmodelle und Prozesse …
8
XRechnung, ZUGFeRD & Co.
Mobile Belegerfassung (Mobile Capture)
Cloud-Modelle/Server-Betriebsstätten
3D-Druck
Kryptowährungen
Smart Contracts
…
Vision TaxTech 9
Quelle: Neue Züricher Zeitung, 22.09.2017
Vision TaxTech 10
Technologien in der Steuerabteilung von morgen
Vision TaxTech 11
Big Tax Data Tax Analytics Tax Supply Chain
Steuer Bots
Tax KI
Schwarmintelligenz Blockchain
Expertensysteme
Vision TaxTech
Big Tax Data
12
Vision TaxTech 13
Datenmengen, welche den fachlichen Prozessen in der Steuerabteilung zugrunde liegen, nehmen exponentiell zu
Neue Möglichkeiten, steuerliche Entscheidungen mit Daten anzureichern,zu überwachen und zu validieren
Primärer Nutzen: Verbesserte Absicherung steuerlicher Entscheidungen schaffen
Big Data bildet die zwingende Voraussetzung für Technologie-Anwendungen
Digitales „Anflanschen“ von Audit-Tools und Tax Analytics-Anwendungen
Entscheidend: Valider Data Lake
Was ist Big Tax Data
Vision TaxTech 14
Big Data steht erst am Anfang
Vision TaxTech 15
Tax Analytics schafft neue Möglichkeiten
Vision TaxTech
Was bedeutet Tax Analytics
Möglichkeit der Vollprüfung steuerlicher Datenbestände
Fortwährende Überwachung der Steuerdaten
Aufdeckung von Anomalien und Querschlägern
Eskalation an die Steuerabteilung oder an den externen Beraterbei Feststellen von Auffälligkeiten
Eroberung der unstrukturierten Daten schreitet voran (Beispiel: Algorithmen zur Erkennung und Analyse von Steuerbescheiden)
Selbstlernenden Audit-Apps und sog. Bots mit digitalen Regelwerken gehört die Zukunft
Unterschiedliche Möglichkeiten der (technischen) Umsetzung
16
Vision TaxTech 17
Stufenmodell
Vordefinierte
Analysen
Ad hoc
Analysen
Continuous
Auditing
KI
(Maschine
Learning)
Vision TaxTech
Beispiele zur konkreten Anwendung
Abweichungen bei Reihengeschäften (USt) –Verknüpfung von Logistik- und Fibu-Daten
Fehlerhafte Steuerschlüssel (USt)
Unterschiedliche Verwendung von Stammdaten (USt)
Verstoß gegen Verrechnungspreis-Richtlinien
Einhaltung der Regelungen zur Zinsschranke
18
Vision TaxTech 19
… immer mehr digitale Lösungen für eine digitale Welt
Vision TaxTech
Die steuerliche Supply Chain
20
Vision TaxTech
Was ist die steuerliche Supply Chain
Im Fokus: Das steuerliches Prozessmanagement
Vom Sachverhalt bis zur steuerlichen Entscheidung …
Vom Belegeingang bis zur Datenbereitstellung …
Entscheidend: Vorgabe eines Kontrollumfelds nebst Prüfpfad („Audit-Trail“)
Überblick über maßgeschneiderte Cockpit-Ansichten
21
Vision TaxTech 22
Fristenüberwachung
Deklarationsüberwachung
BP-Management
Überwachung von Archivierungs- und Löschzyklen
Idee der steuerlichen Schwarmintelligenz …
Beispiele zur konkreten Anwendung
Vision TaxTech 23
Idee der steuerlichen Schwarmintelligenz
Vision TaxTech 24
„Mitarbeiter- und Wissens-Mapping“
Tags Tags
Tags
<-Tags->
<-Tags->
<-Tags->
<-Tags->
Tags
Tags
Vision TaxTech
Durch Routing über sog. „Tags“ lassen sich steuerliche Fragen direkt an den zuständigen Mitarbeiter und Know-how-Träger innerhalb der Steuerabteilung übermitteln
Basierend auf einem Kompetenzprofil wird so automatisiert der mit der erforderlichen Fachkompetenz ausgestattete Mitarbeiter oder externe Berater adressiert
Funktion „ähnliche Fälle“ Neben der Anfrage selbst werden ähnliche Fälle angezeigt
Ergänzend: Volltext- und Kontextsuche nach gleichgelagerten Fällen
Steuerabteilung als selbstlernende Organisation
„Steuerliche Schwarmintelligenz“
25
Umsetzung …
Vision TaxTech
Adhoc-Identifikation des jeweiligen Experten in der Steuerabteilung
„Knowledge-Routing“ über Expertise-Matrix
Nutzung vorhandenen Wissens („Rad nicht neu erfinden“)
Beispiel: USt-liche Behandlung bestimmter Fallkonstellationen im Ausland
Dachboard: Laufender Status zu den steuerlichen Anfragen und deren Bearbeitungsstand
…
26
Mögliche Anwendungsszenarien …
Vision TaxTech 27
Die Bots sind da!
Vision TaxTech
Die Roboter übernehmen das Steuerruder …
Robotics Process Automation („RPA“) ermöglicht die automatisierte Bearbeitung von wiederkehrenden Standardvorgängen
Intelligente Financial Workflows automatisieren zunehmend die Buchhaltung
„Bots“ greifen eigenständig auf Systeme bzw. Daten zu und führen selbstständig Transaktionen durch
Anwendungsbeispiele:
Rechnungseingangsprüfung
Prüfung von Reisekosten
Buchungsvorgänge
28
Vision TaxTech 29
Die Blockchain als digitaler Tausendsassa
Vision TaxTech 30
Was ist die Blockchain …
Vision TaxTech
Mehrwert, wo Transaktionen eine unmittelbare steuerliche Relevanz begründen (Beispiel: Umsatzsteuer, Quellensteuereinbehalt)
Daten und Transaktionen der Blockchain dienen künftig als Dokumentationsnachweise
Revisionssichere Archivierung steuerlicher Sachverhalte sowie unveränderbares Vorhalten für die Finanzverwaltung (Beispiele: Verrechnungspreise, Intercompany, …)
Unternehmen und Fiskus können auf gemeinsame steuerliche Grunddaten zugreifenund hierüber Steuerverwaltungsakte und Steuerbescheide austauschen
Smart Contracts für steuerrelevante Verträge (Beispiele: Verrechnungspreise, Intercompany, vGA, …)
31
Was ist der steuerliche Mehrwert ?
Vision TaxTech 32
Prinzip der Smart Contracts
Vision TaxTech
Steuerliche Expertensysteme
33
Vision TaxTech 34
Von Steuerfachleuten entwickelte Regelwerke, welche den Benutzer bei der steuerlichen Entscheidungsfindung unterstützen und leiten
Dialoggestützte Entscheidungsfindung über vordefiniertes „Regelset“
Reduktion von manuellen Bearbeitungszeiten und Fehleinschätzung steuerlicher Sachverhalte
Anwendungsbeispiele:
Steuerfindung bei der Umsatzsteuer
„Ländermapping“ steuerlicher Vorgaben (GoBD, USt, …)
Steuer-Tool prüft Anwendbarkeit der Konzernsteuerklausel des § 6a GrEStG
Expertensysteme für jeden Zweck …
Vision TaxTech 35
Ländermapping in der Umsetzung
Vision TaxTech 36
[VAT Bot]/[Reihengeschäfte]
Fallkonstellation auswählen
Warenbewegung von Deutschland ins Ausland
Warenbewegung aus dem Ausland nach Deutschland
Vision TaxTech 37
[VAT Bot]/[Reihengeschäfte]
Warenbewegung DE–A/Deutscher Lieferant
Ansässigkeit Zwischenhändler ?
Ansässigkeit Letzterwerber ?
Wer trägt die Transportverantwortung ?
Vision TaxTech 38
[VAT Bot]/[Reihengeschäfte]
Warenbewegung DE–A/Deutscher Lieferant
Wer trägt die Transportverantwortung?
Lieferant Letzterwerber Zwischenhändler
Vision TaxTech
Tax KI ist nur noch eine Frage der Zeit …
39
Vision TaxTech
Steuerliche Sachverhalte werden mittels KI künftig automatisiert gegen verwandte Fallkonstellationen und Argumentationsmusterverprobt (sog. „Matching“)
Permanenter Abgleich der steuerlichen IST-Situation mit aktuellen Gerichtsurteilen, Verwaltungsschreiben oder Kommentarliteratur
Idee der „Intelligente Schriftsätze“ mit automatisierten Warnhinweisen („Alertfunktion“)
Spezielle Fragestellungen und Aufgaben werden digital delegiert
40
KI als nächster logischer Schritt …
Vision TaxTech 41
Die Steuer-Zukunftist digital …
Vision TaxTech 42
…
Wir werden die Digitalisierung nicht aufhalten
Die Digitalisierung annehmen und mitgestalten
Wir brauchen einen Kulturwandel und müssen bestehende Denkmuster durchbrechen
Wir müssen uns den Veränderungen stellen
Wir müssen die Menschen und Mitarbeiter mitnehmen
Digitalisierung schafft Symbiose zwischen Mensch und Maschine
Digitalisierung erhöht die Attraktivität des Berufsstandes
Vision TaxTech 43
1. Erstellung
E-Rechnung
XML
Rechnungsaussteller Fiskus Rechnungsempfänger
SdI
2. Übermittlung 3. Kontrolle und
Validierung
5. Bestätigung
4. Zustellung
6. Abruf
E-Rechnung
XML
ArchivArchiv(optional)
7. Archivierung7. Archivierung
Italien macht E-Rechnung zur Pflicht
Vision TaxTech
Einheitliches Datenformat für alle
Standardformat fürautomatisierte Prozesse
44
Italienische Verhältnisse befeuern TaxTech …
Gesamter Belegflussdigital verfügbar
1
2
3
TaxTech
Vision TaxTech 45
Weiterführende Informationen und Arbeitshilfen
www.psp.eu/gobd
www.psp.eu/e-rechnung
www.psp.eu/tax-compliance
www.psp.eu/e-rechnung
Vision TaxTech
Webinare im „Landeanflug“
46
Anmeldung zu den PSP-Webinaren unter: www.psp.eu/webinare
Datum Webinar-Thema
8. Mai 201910:30 – 11:30 Uhr
DSGVO und B2B-Direktmarketing
9. Mai 201910:30 – 11:30 Uhr
Anzeigepflichten für Steuergestaltungen:Überblick zum aktuellen Gesetzesentwurf
21. Mai 201910:00 – 11:00 Uhr
VAT-Complianceim Fokus der Betriebsprüfung
6. Juni 201910:30 – 11:30 Uhr
Tipps & Tricks für die Gesellschafter-versammlung 2019
Vision TaxTech
Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!
47
Peters, Schönberger & PartnerRechtsanwälte Wirtschaftsprüfer SteuerberaterSchackstraße 280539 MünchenTel.: +49 89 3 81 72 - 0Fax: +49 89 3 81 72 - 204 E-Mail: [email protected]: www.psp.eu
Stefan Groß[email protected]
Pilot
Jakob [email protected]
Co-Pilot
