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Unternehmensgründung in Polen (2014)

Date post: 14-Sep-2014
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Detaillierte Informationen zu konkreten Themen, die für die Gründung und den Betrieb eines Unternehmens in Polen relevant sind. Geschäftsplan und Entwicklungsstrategie, Struktur, Geld und Pflichten des Unternehmens.
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Unternehmensgründung in Polen
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Page 1: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Unternehmensgründung in Polen

Page 2: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Einleitung

Die Unternehmensführung ist eine Reise. Sicherlich ist der schwierigste Moment der Reise die Entscheidung über ihren Beginn und den ersten Schritt, um die Entscheidung in Wirklichkeit zu verwandeln. Eine der ersten Fragestellungen und Zweifelhaftigkeiten, die in der Anfangsphase auftreten, ist die Frage, wo man das Abenteuer mit dem Geschäft beginnen soll, um es unter möglichst bequemen, stabilen und vorhersehbaren Bedingungen, im Umfeld günstiger makroökonomischer Indikatoren und mit Unterstützung von kompetenten, tüchtigen und verständnisvollen Menschen zu führen. Ein solcher Ort ist sicherlich Polen.

Die Gründung eines Unternehmens in Polen eröffnet vor dem Unternehmer schon zu Beginn einen der größten Absatzmärkte in Europa, wo über 38 Millionen potentielle Verbraucher wohnen. Darüber hinaus ermöglichen die günstige Lage Polens im Herzen Europas und die gut ausgebauten Verkehrsverbindungen, mit Partnern aus allen Ländern West- und Osteuropas zu interagieren. Polen befindet sich in einer guten wirtschaftlichen Lage und von seinem großen wirtschaftlichen Potenzial (Wirtschaftswachstum) in den Jahren 1995 bis 2011 zeugt am besten der durchschnittliche Anstieg von BIP um 4,8% pro Jahr. Stabiles makroökonomisches Umfeld,

1. Geschäftsplan und Entwicklungsstrategie05 Geschäftsplan 08 Entwicklungsstrategie

2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung 11 Gründung von Unternehmen, Niederlassungen, Vertretungen11 Verfahren der Unternehmensgründung15 Zusätzliche Gebühren16 Ausgewählte Formen von Unternehmen17 Kommanditgesellschaft18 Buchhaltung – Rechnungsführung19 Buchführungspflicht20 Formen der Besteuerung

3. Geld – Geschäftsgrundlage25 Kapitalbeschaffung26 Aufbau einer Beziehung mit der Bank27 Börsengang auf der NewConnect28 Emission der Catalyst-Anleihen

4. Pflichten des Unternehmens – was soll man tun, um sich darin nicht zu verlaufen 31 Laufende Steuerberatung32 Steuerliche Optimierungen33 Optimierung von Strukturen und Transaktionen 34 Tax Compliance35 Verrechnungspreise

Inhaltsverzeichnis

starke wirtschaftliche Fundamente, große Binnennachfrage, Wachstum im Außenhandel ermöglichten Polen im Jahr 2009 nicht nur die Rezession zu vermeiden, sondern auch das höchste Wachstum zu der Zeit der Krise unter allen EU-Ländern zu verzeichnen. Ausländische Investoren, die in Europa tätig sein wollen, wählen oft Polen als den Standort für neue Investitionen. Dies wurde in der Rangliste von Bloomberg 2013 bestätigt, nach der Polen als das beste Land für Unternehmensgründung in Zentraleuropa gilt.

Wir präsentieren Ihnen dieses Handbuch, in dem Sie detaillierte Informationen zu konkreten Themen finden, die für die Gründung und den Betrieb eines Unternehmens in Polen relevant sind.

Die dargestellten Inhalte beziehen sich auf vier Faktoren, die bei der Unternehmensgründung in Polen wichtig sind:1. Geschäftsplan und Entwicklungsstrategie2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung3. Geld – Grundlage des Geschäfts4. Pflichten des Unternehmens – was soll man tun, um sich darin nicht zu verlaufen?

Anna PisarekDirektorin der Gruppe für Unternehmensgründungen

Auch die längste Reise beginnt mit dem ersten Schritt.Konfuzius

„Jeder kann ein kleines Unternehmen und jeder kann ein großes Unternehmen führen. Schwierig ist erst der Übergang von einem kleinen bis zu einem großen Unternehmen.”

3 2

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Geschäftsplan

Glaubwürdiger Geschäftsplan als Entscheidungsinstrument• DerGeschäftsplanhatden Entscheidungsträgern zu erklären, wie die Geschäftsidee zu den wirtschaftlichen Realitäten passt und wie sie umgesetzt werden soll.• EinglaubwürdigerGeschäftsplanermöglicht richtige Geschäftsentscheidungen zu treffen, erleichtert das Verständnis der Bedingungen, sowohl intern als auch im Umfeld des Unternehmens. Als Entscheidungshilfe soll der Geschäftsplan neben dem beschreibenden Teil auch finanzielle Annahmen in einer Excel-Datei enthalten, die ermöglicht, sie zu prüfen und die Auswirkungen der Änderungen in den Annahmen auf die erwarteten Ergebnisse und den Bargeldbedarf zu analysieren.

Warum ist es wichtig, einen Geschäftsplan vorzubereiten?Ein guter Geschäftsplan beantwortet die folgenden Fragen:• WaswollenSieerreichen?WassindIhre besonderen Stärken? Was könnte der Kunde bei Ihnen kaufen?• WiewollenSieIhreZieleerreichen?Wassind die wichtigsten Phasen in der Entwicklung Ihres Unternehmens? Welche wichtigsten Faktoren können die Erreichung des Erfolgs beeinflussen? Was möchten Sie damit tun?• WelcheFinanzierungbrauchenSie,umIhr Ziel zu erreichen? Welche Ziele werden Sie mit den ersten Geldmitteln erreichen?

Wenn Sie nicht planen, planen Sie zu scheitern.Die grundlegenden Elemente eines Geschäftsplans sind:

• Zusammenfassung-einallgemeinerÜberblick über das geführte Unternehmen und sein Potenzial.• GeschichteundBeschreibungdes Unternehmens – Gründe für die Unternehmensgründung.• VerwaltungundOrganisationsstruktur–wie das Unternehmen organisiert und verwaltet wird.• MarktanalyseundMarketing-Plan–eine umfassende Analyse des Marktpotentials und der Marktdynamik.• Preisstrategie–dasPreisniveaubeeinflusst das Bild des angebotenen Produkts oder der angebotenen Dienstleistung, was der erwartete Bruttogewinn für das Produkt und der Rohertrag insgesamt ist.• Vertriebswege–dasgeografischeGebiet–was ist besser: der direkte Verkauf oder über den Einzelhandel oder Großhandel.• ProdukteundihreFörderung–Werbung, Verkaufsförderung.• Vertriebsmanagement–eindetaillierterPlan des Vertriebs und seine Ergebnisse; welche Vertriebsmethoden werden umgesetzt; was sind die Ziele des Vertriebs und der Geschäftstätigkeit; wie lange soll der Verkaufsprozess dauern; welche Verfahren sind für die Bearbeitung von Kundenbeschwerden anwendbar?• Umsatzprognose–sollteaufderGrundlage vorbereitet werden, auf der der monatliche Cash-Flow und das Budget geschätzt werden können.• Aktionsplan-solltedieArtundFunktion der gekauften Ausrüstung beschreiben, so dass der Leser ein klares Bild über die gestaltete Betriebsumgebung bekommt.• PrognosevonGewinnundVerlustund Cashflow – prognostizierte Ergebnisse aus der

SWOT-Analyse – strategische Analyse des Unternehmens, die seine Stärken (strengths), Schwächen (weaknesses), vorkommende Möglichkeiten (opportunities) und wahrscheinliche Risiken (threats) darstellt.

Beurteilung der Rentabilität – eine Ratio-Analyse, diedieEffizienzder Aktivität des Unternehmens auf dem Markt zeigt.

Übersicht des Marktumfeldes– eine Analyse der externen Aspekte, die möglichen Ergebnisse der Einheiten bestimmen. Die Analyse und die Bewertung der Umfeldbedingungen erfolgen nach dem 5-Kräfte-Modell.

1. Geschäftsplan und Entwicklungsstrategie

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Analyse der Ressourcen Marktangebot Marktanalyse

KostenprognoseFinanzanalyse

und Finanzpläne

Effizienz des Vorhabens

Verkaufsprognose

Organisation und ihre Lieferanten

Marketing-Strategie Kunden und Wettbewerb

1. Geschäftsplan und Entwicklungsstrategie

Tätigkeit mit dem erforderlichen Startkapital, der Rentabilitätsschwelle und dem potenziellen Return on Investment für einen gewissen Zeitraum.

Bei Grant Thornton verstehen wir, dass ein Geschäftsplan ein integraler Bestandteil der Kommunikation mit Investoren und Finanzinstitutionen in dem Prozess der Suche nach Finanzierungsmöglichkeiten für die Umsetzung von Geschäftsideen ist und dass er daher seine Leser mit verlässlichen Informationen über das geplante Projekt versorgen muss. Die Betrachtung durch einen objektiven Berater der Umgebungsbedingungen, der Organisation des Unternehmens und des aktuellen Stands seiner Finanzen ermöglicht die Bewertung der Zuverlässigkeit von Prognosen und die Diagnose der wesentlichen Risiken für den Erfolg des Unternehmens. Im Ergebnis sind sowohl die kofinanzierende Institution sowie das Unternehmen selbst Nutznießer.

Wir legen Wert auf die enge Zusammenarbeit mit dem Kunden. Wir glauben, dass die Kombination der Kenntnisse des Kunden von dem Geschäft mit unserer Erfahrung und einem unabhängigen Ansatz erlaubt, die besten

Lösungen zu entwickeln. Daher bieten wir Dienstleistungen rund um den Geschäftsplan, deren Ziel ist es, die Rentabilität der Investition durch das Unternehmen zu bestimmen.

Die Auswertung der Rentabilität erfolgt aufgrund des entwickelten Geschäftsplans, in dem die finanzielle Seite auf Basis der diskontierten Netto-Cashflows dargestellt wird. Sie kann durch zusätzliche Marktanalysen sowie Formulierung einer Übersicht der Markt-Strategie einschließlich der SWOT-Analyse und einer grundsätzlichen Einschätzung der Rentabilität ergänzt werden.

Der Projektumfang ist auf die individuellen Bedürfnisse des Kunden zugeschnitten. Meist besteht er aus den folgenden Komponenten:• BeurteilungderaktuellenSituationdes Unternehmens (finanzielle Situation, Produkt- und Marktsituation)• BeschreibungderInvestition,• SammlungvonDaten,dieerforderlichsind, um das Cashflow-Modell und andere für die Investition relevanten Informationen zu bearbeiten (Marktumfeld – rechtliche Beschränkungen, Wettbewerb, potenzielle Kunden),

• AufbaueinesGeschäftsplansmiteinem finanziellen Modell,• BewertungderWirksamkeitdesProjekts,• Sensitivitätsanalyse,• Empfehlungen.

Die Arbeiten erfolgen in den folgenden Stufen:• BesprechungderGrundsätzeundKonzepte des Unternehmens sowie des Umfangs der Informationen, die dem Unternehmen zur Verfügung stehen. • AnalysedesUmfelds(derKundenunddes Wettbewerbs) und Beschreibung der Ressourcen (der Organisation und ihrer Lieferanten).• EntwicklungvonGrundsätzeninBezug auf Einnahmen und Kosten, Investitionsaufwendungen und Working- Capital-Elemente, die die Nachfrage nach Finanzierung bestimmen.• BearbeitungdesGeschäftsplansund Erörterung der Schlussfolgerungen.

Als Ergebnis erhält der Kunde einen Bericht in Form eines Geschäftsplans, der Finanzsimulationen einschließlich Annahmen, eine Sensitivitätsanalyse und Beurteilung des Investitionsvorhabens beinhaltet.

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Grant Thornton bietet Dienstleistungen für die Befreiungdes Entwicklungspotentials des Unternehmens durch die Definition seiner Entwicklungsvisionen und Übersetzung dieser Visionen in kohärente Ziele und konkrete Maßnahmen – und ermöglicht somit die Lücke zwischen der Planung der Strategie und ihrer praktischen Umsetzung zu überbrücken.

Bei Grant Thornton verstehen wir unter der Strategie nicht nur eine definierte Vision, parametrierte Ziele oder geplante Aktivitäten. Um wirksam zu sein, muss sie ein kohärentes System darstellen, das alle diese Elemente zusammen verbindet. Unser Ansatz ist es daher, ein Unternehmen durch den gesamten Weg des Strategieaufbaus zu führen, von der Bestimmung der Vision aufgrund der Werte, die das Unternehmen den Interessengruppen liefern will bis zur Planung von konkreten verbundenen Aktivitäten.

Das ganze Verfahren besteht aus den folgenden Schritten:• DefinitionderVisiondesUnternehmensaufgrund der Analyse der internen und externen Aspekte,• ÜbersetzungderVisioninkohärenteZieleund Kennziffer aufgrund der Balanced-Scorecard-Methodik,• DefinitionundBeschreibungkonkreterMaßnahmen und Prognose der erwarteten finanziellen Auswirkungen,• EntwicklungeineslangfristigenfinanziellenModells, das die geplanten Maßnahmen berücksichtigt,• eventuelleAnpassungderLösungenaufgrundder Ergebnisse der finanziellen Projektionen.

Im Ergebnis entsteht ein Bericht, der die wichtigsten Elemente der Strategie zusammenfassend darstellt und deren Kommunikation an die Interessengruppen erleichtert, und es werden Management-Tools für die Unterstützung der Strategieumsetzung entwickelt.

Entwicklungsstrategie

1. Geschäftsplan und Entwicklungsstrategie

Ein zukunftsorientiertes Unternehmen sollte

seine Ziele und Prioritäten, die Erfolgsaussichten und die Hindernisse zu deren Verwirklichung kennen.

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2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung In dem wirtschaftlichen Umfeld ist es für neu

gegründete Unternehmen (Start-ups) in Polen relativ einfach und kostengünstig, eine entsprechende Rechtsform und Struktur der Besteuerung zu erreichen. Eine Alternative ist die Änderung der bestehenden Struktur zu einem späteren Zeitpunkt, was zusätzliche Kosten und Störungen bei der Unternehmensführung generiert und somit zur Verschwendung von Zeit und Ressourcen des Unternehmens führt. Wir empfehlen daher, sich von Anfang an auf wichtige Themen bei der Gründung der Firma zu fokussieren. Wesentliche Elemente sind z.B. Rechtsform des Unternehmens, Erweiterbarkeit, Steueroptimierung, um die Kosten zu einem späteren Zeitpunkt zu vermeiden.

Als Ergebnis dieses Ansatzes bietet Grant Thornton Dienstleistungen, die auf eine umfassende Kundenbetreuung bei der Gründung von Handelsgesellschaften, Niederlassungen und Vertretungen ausländischer Gesellschaften abzielen. Die dabei durchzuführenden Aufgaben umfassen eine Vielzahl von Situationen der Kunden im Rahmen des internationalen Steuerrechts. In der Tat ist das Unternehmen effizient und erzielt den größten Erfolg, wenn es von Anfang an gebaut wird, um es zu entwickeln oder zu verkaufen.Langjährige Erfahrung und Kompetenz der Berater von Grant Thornton sorgen für eine effiziente Registrierung des Unternehmens entsprechend den tatsächlichen Bedürfnissen des Kunden.

Der Unterschied zwischen Erfolg und Misserfolg ist sehr

klein – kleine Dinge zählen.

Ein guter Start ist die halbe Miete!

Gründung von Unternehmen, Niederlassungen, Vertretungen

11

Page 7: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Verfahren der Unternehmensgründung

Gründungsphasen einer GmbH:

Etappen der Registrierung der Gesellschaft im Landesgerichtsregister [KRS]

Gesellschaft-svertrag

– notarielle Urkunde

Version 1

Unterzeichnung des

Mietvertrags

Einrichtung eines

Bankkontos

MwSt- Anmeldung

Anmeldung beim Landesgerichtsregister

KRS – Prinzip der einzigen Anlaufstelle

Anmeldung beim Landesgerichtsregister [KRS], Statistischen Hauptamt [GUS],

Finanzamt, bei der Sozialversicherungsanstalt

[ZUS]Version 2

Gesellschaft-svertrag

– notarielle Urkunde

Unterzeichnung des

Mietvertrags

Einrichtung eines

Bankkontos

MwSt- Anmeldung

Anmeldung der Ergänzung beim

Statistischen Hauptamt [GUS]

Zuteilung der statistischen Nr. Regon

Anmeldung beim Landes-

gerichtsregister [KRS]

Anmeldung bei der Sozialversi-cherungsanstalt

[ZUS]

Anmeldung der Ergänzung

beim Finanzamt

NIP-2

Lfd.Nr. Auflistung Anmerkungen Anzahl der Exemplare

1 Gesellschaftsvertrag in Form einer notariellen Urkunde von allen Partnern unterzeichnet

Eine Einmanngesellschaft kann nicht von einem anderen Einmanngesellschaft gegründet werden

3

2 Vollmacht der Gesellschafter in Form einer notariellen Urkunde

Wenn der Gesellschaftsvertrag von einem Bevollmächtigten der Gesellschafter unterzeichnet wird

2 (Anzahl der Exemplare von jedem Gesellschafter)

3 Abschrift aus dem für den Gesellschafter zuständigen Handelsregister, ins Polnische durch einen vereidigten Übersetzer übersetzt und mit der Apostille-Klausel versehen

Wenn eine juristischen Person aus Ausland Gesellschafter ist

3

4 Aktuelle Abschrift aus dem Landesgerichtsregister [KRS]

Wenn eine juristische Person aus Polen Gesellschafter ist

Der Notar wird den Ausdruck von der Website des Landesgerichtsregisters abrufen

5 Bestellung der Geschäftsführung der GmbH Die Geschäftsführung kann im Gesellschaftsvertrag oder in der notariellen Urkunde, die den Gesellschaftsvertrag beinhaltet, aber schon außerhalb des Vertrags angegeben werden

6 Beschluss der Geschäftsführung/ Gesellschafterversammlung zur Genehmigung der Beteilung an der GmbH

Der Vertrag der Mutter-Gesellschaft kannverpflichten,Zustimmungdeszuständigen Organs der Gesellschaft zu erlangen, die Gesellschafter sein soll

Lfd.Nr. Auflistung Anmerkungen Anzahl

der Exemplare

1 Beleg für die Zahlung der Gebühr von 600 PLN beim Landesgerichtsregister (500 PLN für die Eintragung im Landesgerichtsregister und 100 für die Veröffentlichung im Gerichts- und Wirtschaftsanzeiger)

1

2 Erklärung aller Geschäftsführer, dass die Stammkapitaleinlagen von allen Gesellschaftern vollständig geleistet wurden

Unterzeichnet von allen Geschäftsführern der GmbH

1

3 Liste der Gesellschafter Unterzeichnet von allen Geschäftsführern der GmbH

1

4 Unterschriftsprobe jedes Geschäftsführers Form einer notariellen Urkunde Je ein Exemplar von jedem GF

5 Führungszeugnis und Erklärung über Nichtausübung von öffentlichen Funktionen

Unterzeichnet von dem jeweiligen Geschäftsführer einer GmbH

Je ein Exemplar von jedem GF

6 Erklärung über Vor-, Nachname und Adresse der Geschäftsführer

Unterzeichnet von allen Geschäftsführern der GmbH oder einem Bevollmächtigten

1

7 Erklärung darüber, dass ein/ alle Geschäftsführer der GmbH die PESEL-Nummer nicht haben

Wenn ein GF Ausländer ist, der im PESEL-Register in Polen nicht registriert wurde; unterzeichnet von allen Geschäftsführern der GmbH oder einem Bevollmächtigten

1

8 Erklärung über Adresse (und Sitz) des alleinigen Gesellschafters der GmbH

Wenn die GmbH eine Einzelpersongesellschaft ist; Unterzeichnet von allen Geschäftsführern der GmbH oder einem Bevollmächtigten

1

9 Erklärung über Adresse und Sitz der GmbH Unterzeichnet von allen Geschäftsführern der GmbH oder einem Bevollmächtigten

1

10 Personalausweis/ Reisepass notariell beglaubigt, mit Apostille und ins Polnische durch einen vereidigten Übersetzer übersetzt

Wenn GF Ausländer ist Je ein Exemplar von jedem GF

11 Führungszeugnis für die Geschäftsführer aus dem Strafregister

Wenn GF Ausländer ist, wird dieses Zeugnis mit der Apostille-Klausel versehen und durch einen vereidigten Übersetzer übersetzt eine schnellere Registrierung im Landesgerichtsregister ermöglichen;

Je ein Exemplar von jedem GF

12 Vollmacht mit Zahlungsbeleg 17 PLN Wenn der Antrag von einem Bevollmächtigten eingereicht wird; Stempelsteuer gezahlt nach dem Ort der Einreichung

Je ein Exemplar für jeden Ort der Einreichung (min. 4)

13 Antragsformulare für das Landesgerichtsregister

Unterzeichnet von Geschäftsführern nach dem Vertretungsprinzip oder einem Bevollmächtigten

Je ein Exemplar für jedes Formular

2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung

13 12

Page 8: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Darüber hinaus nach dem Prinzip der einzigen Anlaufstelle:

Schritte nach der Registrierung:

Lfd.Nr Auflistung Anmerkungen Anzahl der

Exemplare

1 Formular NIP-2 mit Anhängen 1

2 Berechtigung zur Nutzung der Büroräume – z.B. Mietvertrag

Beim und für die Zwecke des Finanzamtes einzureichen

1

3 Bankkontovertrag/ Bankerklärung/ Kontoauszug

Beim und für die Zwecke des Finanzamtes einzureichen

1

4 Antragsformular RG-1 mit Anhang RG-RD 1

5 Antragsformular für die Sozialversicherungsanstalt ZUS (ZUS-ZPA)

1

Lfd.Nr Auflistung Anmerkungen Anzahl der

Exemplare

1 Formular KRS-Z3 mit KRS-ZY Ergänzung der Unternehmensdaten im Landesgerichtsregister um die Umsatzsteuer-IdentifikationsnummerNIP und die statistische Nummer REGON

1

2 Ergänzungsformular NIP-2 Ergänzung der Unternehmensdaten um die statistische Nummer REGON; nicht nach dem Prinzip der einzigen Anlaufstelle

1

3 Ergänzungsformular RG-1 Ergänzung der Unternehmensdaten im Statistischen Hauptamt [GUS] um die Umsatzsteuer-IdentifikationsnummerNIP; nicht nach dem Prinzip der einzigen Anlaufstelle; da das Statistische Hauptamt laut Gesetz vom Finanzamt informiert werden soll, ist es grundsätzlich nicht erforderlich

1

4 Registrierungsformular VAT-R und Stempelsteuer in Höhe von 170 PLN

Nicht nach dem Prinzip der einzigen Anlaufstelle

1

5 Anteilsbuch Eintragung der Gesellschaft im Anteilsbuch

Grant Thornton bietet im Rahmen des Auftrags folgende Dienstleistungen an: 1. Identifizierung aller Maßnahmen, die bei der Unternehmensgründung in Polen erforderlich sind.2. Vorbereitung eines detaillierten Zeitplans für die Gründung der Gesellschaft.3. Aufstellung der Dokumente und Informationen, die den Mitarbeitern von Grant Thornton bereitzustellen sind.4. Vorbereitung der Gesellschaftssatzung und Erörterung mit den Inhabern.5. Vorbereitung der hierfür erforderlichen Vollmachten für die Mitarbeiter von Grant Thornton.6. Unterzeichnung der Gesellschaftssatzung (in Form einer notariellen Urkunde).7. Vorbereitung der erforderlichen Unterlagen für die Registrierung des Unternehmens im Landesgerichtsregister (im Ergebnis wird der Gesellschaft die KRS-Nummer zugeteilt).8. Vorbereitung der erforderlichen Unterlagen für die Registrierung des Unternehmens im Statistischen Amt für Statistikzwecke (im Ergebnis wird der Gesellschaft die statistische Nummer REGON zugeteilt).9. Vorbereitung des Antrags auf die Eintragung der Gesellschaft im Finanzamt, die Gesellschaft erhält dann die Umsatzsteuer- Identifikationsnummer – NIP-2.10. Vorbereitung des Antrags auf Eintragung der Gesellschaft bei der Sozialversicherungsanstalt (ZUS).11. Bereitstellung dieser Dokumente und Überwachung der Registrierung in den oben genannten Institutionen.12. Registrierung der Nummer NIP und REGON im Landesgerichtsregister.13. Registrierung der Gesellschaft für die Zwecke der Umsatzsteuer [VAT].14. Beratung bei allen rechtlichen und steuerlichen Fragen im Zusammenhang mit dem Projekt.

Bei der Unternehmensgründung werden unter anderem folgende Gebühren erhoben:• RegistrierungdesUnternehmensim Landesgerichtsregister – 500 PLN • ObligatorischeVeröffentlichungimGerichts- und Wirtschaftsanzeiger – 100 PLN• RegistrierungfürdieUmsatzsteuer–170PLN• ErforderlichebeglaubigteÜbersetzungen – 80 – 100 PLN für eine Seite• Vollmachtgebühren–17PLNfürjedeKopie

Zusätzliche Gebühren

2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung

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Page 9: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Ausgewählte Formen von Unternehmen

2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung

Ausgewählte Formen von Gesellschaften OHG KG GmbH KG GmbH

Diese Gesellschaft ist keine separate juristische Form und ihre Besonderheiten werden im folgenden Abschnitt beschrieben

Mindestkapital entfällt entfällt 5000zł

Mindestanzahl von Gesellschaftern

2 2 1 (Einzelpersonge-sellschaft)

Besteuerung der Unternehmensgewinne

entfällt entfällt 19%

Besteuerung der Gewinne der Gesellschafter

Pauschalsatz 19% oder progressive Besteuerung 18% und 32%

Pauschalsatz 19% oder progressive Besteuerung 18% und 32%

Dividende wird nach dem Pauschalsatz von 19% besteuert

Haftung der Gesellschafter

Gesamtschuldnerisch und subsidiär mit der Gesellschaft, voll Haftung aller Gesellschafter

Der persönlich haftende Gesellschafter haftet gesamtschuldnerisch und subsidiär mit der Gesellschaft und ohne Einschränkung;der Kommanditist haftet im Prinzip auf den Betrag einer bestimmten Haftsumme

Die Gesellschafter haften nicht, ggf. die Geschäftsführer können haften

Vertretung der Gesellschaft

Jeder Gesellschafter hat das Recht, die Gesellschaft zu vertreten, sofern nicht eine Einschränkung im Vertrag angegeben ist

Der persönlich haftende Gesellschafter vertritt die Gesellschaft

Geschäftsführer nach dem Vertretungsprinzip, wie im Gesellschaftsvertrag festgelegt

Kommanditgesellschaft ermöglicht, eine hohe Sicherheit des privaten Vermögens der Gesellschafter (ähnlich wie bei einer GmbH) mit einer effizienten Art der Besteuerung (Pauschalsteuersatz von 19%) zu verbinden und ist daher eine der optimalsten Formen der Geschäftstätigkeit für kleine und mittlere Unternehmen.

Die Attraktivität der Kommanditgesellschaft bestätigt eine wachsende Zahl von Unternehmen, die in dieser Form tätig sind. Kommanditgesellschaften werden im Zusammenhang mit den neuen Geschäftsvorhaben gegründet. Im Falle von bereits bestehenden Unternehmen ist es hingegen möglich, deren Rechtsform in Kommanditgesellschaft zu ändern.

Die Berater von Grant Thornton bieten eine umfassende Unterstützung bei der Gestaltung einer geeigneten Struktur auf Basis der Kommanditgesellschaft sowie bei der Änderung der Rechtsform. Große Erfahrung mit zahlreichen Projekten ist die Grundlage für die Auswahl der optimalen Lösung aus verschiedenen möglichen Varianten und sorgt für eine reibungslose Umsetzung.

Das Leistungsspektrum von Grant Thornton umfasst insbesondere:Gründung einer Kommanditgesellschaft• UmfangreicheDiagnoseallerrelevantenUmstände des Einzelfalls, um die optimale Lösung in Bezug auf die Eigentümerstruktur und den Prozess ihrer Umsetzung auszuarbeiten• VorbereitungundAbstimmungmitdemKunden des Entwurf des Kommanditgesellschaftsvertrags und eines eventuellen Vertrags der Gesellschaft des persönlich haftenden Gesellschafters• BestimmungderVertretungsgrundsätze(Tätigkeit des persönlich haftenden Gesellschafters, Umfang der Vollmachten, Prokura)• BearbeitungderRegelnfürdieÜbertragung

Kommanditgesellschaft von Mitteln an die Gesellschafter, einschließlich ihrer Beteiligung an den Aktivitäten der Kommanditgesellschaft• umfassendeBetreuungbeimRegistrierungsprozess der Kommanditgesellschaft und des persönlich haftenden Gesellschafters im Landesgerichtsregister, Finanzamt, in der Sozialversicherungsanstalt, im statistischen Amt und anderen Institutionen.

Änderung der Rechtsform in eine Kommanditgesellschaft• IdentifizierungallerrelevantenAspekte der Änderung der Rechtsform• EmpfehlungderArtundWeisederÄnderung der Rechtsform• VorbereitungfürdenProzessderÄnderungder Rechtsform (Identifizierung von erforderlichen Maßnahmen und Pflichten, Bestimmung der Regeln der steuerliche Einstufung der Transaktion „an der Wende“ der Änderung der Rechtsform, einschließlich der Identifizierung von potenziellen Risiken)• BearbeitungeinesdetailliertenZeitplansfürden Prozess und die optimale Allokation von Aufgaben im Zusammenhang mit der Umsetzung der einzelnen Maßnahmen• ErarbeitungdernotwendigenEntwürfeder Verfahrensunterlagen im Zusammenhang mit dem Prozess (Abstimmung über den Inhalt der Dokumente mit dem Notar)• umfassendeBetreuungbeimRegistrierungsprozess im Landesgerichtsregister, Finanzamt, in der Sozialversicherungsanstalt, im statistischen Amt und anderen Institutionen• UnterstützungbeiderGeschäftsabwicklungmit den Partnern (vor allem Banken, Finanzinstituten), öffentlichen Verwaltungsbehörden und Registergerichten)• BeratungüberdieAufnahmederÄnderung der Rechtsform in den Geschäftsbüchern.

17 16

Page 10: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Der Buchhalter kennt Ihr Unternehmen

fast so gut wie Sie. Deshalb ist es wichtig,

dass Sie von Menschen, mit denen Sie arbeiten,

überzeugt sind.

Buchhaltung – Rechnungsführung

2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung

In Polen wird die Rechnungsführung rechtlich im Rechnungslegungsgesetz vom 24. September 1994 geregelt. (GBl. 2002 Nr. 76, Pos. 694, in der geänderten Fassung.). Die Verantwortlichen für das Rechnungswesen der Gesellschaft können dem Gesetz formelle Vorgaben für die Buchführung entnehmen, wie:• angenommene Rechnungslegungsprinzipien:• Buchführungaufgrundvon Buchungsbelegen,• BewertungderAktivaundPassivaund Ermittlung des Jahresergebnisses,• ErstellungvonJahresabschlüssen,• ErfassungundAufbewahrungvon gesetzlich vorgesehenen Buchungsbelegen und sonstigen Unterlagen; u.A..

Unser Unternehmen bietet Dienstleistungen zur Unterstützung der Umsetzung des Rechnungswesens von Start-ups und Kleinst- und Kleinunternehmen. Grant Thornton hat die Aufgabe, Verpflichtungen des Unternehmens im Bereich Buchhaltung, Berechnung der Bezüge sowie buchhalterische und steuerliche Berichterstattung zu erfüllen.

Die Buchhaltung von Grant Thornton bietet umfassende Buchhaltungsdienstleistungen, darunter Eintragung der Gesellschaft des Kunden, Rechts- und Steuerbetreuung sowie Buchführung in Übereinstimmung mit dem Rechnungslegungsgesetz. Wir betreuen den Kunden bei laufenden Abrechnungen und Erstellung von Steuererklärungen.

Der Umfang der Arbeiten der Buchhaltung von Grant Thornton umfasst die folgenden Buchhaltung- und Gehaltsabrechnungsleistungen für KMUs:• RegistrierungvonUnternehmen• rechtlicheundsteuerlicheBetreuungbei der Registrierung des Unternehmens• VerleihderFirmenadresse• Buchhaltungsdienstleistungengemäß dem Rechnungslegungsgesetz• BerechnungvonLöhnen/Gehältern• Steuererklärungen, Sozialversicherungsanstalt, Statistisches Hauptamt, Polnische Nationalbank, Staatlicher Behindertenfonds und Intrastat• primärePersonalverwaltung• administrativeUnterstützung: Überweisungen, Rechnungsstellung, Spesen• Jahresabschlüsse• Standardberichte

Die Berater von Grant Thornton entlasten die Unternehmer effektiv von der Erfüllung der Aufgaben des Rechnungswesens und bieten ihnen eine effiziente und umfassende Buchhaltungsbetreuung. Die Zusammenarbeit mit Grant Thornton bedeutet für den Kunden, dass er mehr Zeit für die Entwicklung seines eigenen Geschäfts hat und zuversichtlich sein kann, dass sein Rechnungswesen ordnungsgemäß geführt wird.

Das Steuerrecht und das Bilanzrecht in Polen sind zwei unabhängige Strukturen, die aufgrund dessen, dass sie einen gemeinsamen Raum regeln, gemeinsame rechtliche Lösungen bilden. Steuerliche Einnahmen, Kosten und Erlöse werden auf der Grundlage von Buchungsbelegen berechnet, sind jedoch aufgrund der Unterschiede im Steuerrecht und Bilanzrecht mit buchhalterischen Einnahmen, Kosten und Erlösen nicht gleichbedeutend.

Die Bestimmungen des Rechnungslegungsgesetzes gelten für Personen, bürgerliche Gesellschaften von natürlichen Personen, Partnergesellschaften und soziale Kooperativen, wenn deren Nettoeinkünfte aus dem Verkauf von Waren, Produkten und finanziellen Operationen des Vorjahres sich auf den Gegenwert in PLN von mind. 1.200.000 Euro beliefen.• DieUnternehmersindverpflichtet, die angenommenen Bilanzierungs- und Bewertungsmethoden anzuwenden, um ein den tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens- und Finanzlage des Unternehmens und seiner finanziellen Leistungsfähigkeit darzustellen.• FürdieWahrnehmungderAufgaben des Rechnungswesens ist der Betriebsleiter verantwortlich. • DieBücherwerdeninderpolnischenSprache und in der polnischen Währung geführt.• DerJahresabschlussbestehtaus: Bilanz, Gewinn- und Verlustrechnung,

Buchführungspflicht Eigenkapitalveränderungsrechnung, Kapitalflussrechnung und Anhang.• DieBüchermüsseninnerhalbvon15Tagen nach Aufnahme der Tätigkeit geöffnet werden, das heißt ab dem ersten Tag des Ereignisses, das Auswirkungen finanzieller Art auslöst.• DieBüchermüssenspätestens3Monatenach dem Ende des Geschäftsjahres geschlossen werden. Zum Tag der Schließung von Büchern wird der Jahresabschluss aufgestellt.• DieSteuererklärungCIT-8mussspätestens 3 Monaten nach dem Ende des Geschäftsjahres beim Finanzamt eingereicht werden.• DerJahresabschlussderGesellschaftmuss spätestens 6 Monate nach dem Bilanzstichtag genehmigt werden.• DerUnternehmensleiteristverpflichtet, den Jahresabschluss innerhalb von 10 Tagen nach seiner Genehmigung beim Finanzamt einzureichen.• DerUnternehmensleiteristverpflichtet, den Jahresabschluss innerhalb von 15 Tagen nach seiner Genehmigung beim zuständigen Gerichtsregister einzureichen.• IneinigenFällenistderUnternehmensleiter verpflichtet, den Jahresabschluss innerhalb von 15 Tagen nach seiner Genehmigung im Gerichts- und Wirtschaftsanzeiger veröffentlichen zu lassen. • DergenehmigteJahresabschlussmussdauerhaft und die Bücher müssen fünf Jahre lang aufbewahrt werden.

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Page 11: Unternehmensgründung in Polen (2014)

2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung

Formen der BesteuerungDie Struktur des Steuersystems in Polen ist ähnlich zu den meisten europäischen Ländern und umfasst 10 steuerliche Titel. Die meisten von ihnen werden durch separate Gesetze geregelt. Der Hauptteil des tatsächlichen und verfahrensrechtlichen Steuerrechts ist der Abgabenordnung zu entnehmen.

Körperschaft- und Einkommensteuer• Körperschaftsteuer [CIT] Steuerpflichtige: juristische Personen, Organisationen ohne Rechtspersönlichkeit, Partner der Gesellschaften, die juristische Personen sind, steuerliche Kapitalgruppen. Steuersätze: Der Basissteuersatz beträgt 19% der Besteuerungsgrundlage. Steuerjahr, Steuergebühren: Das Steuerjahr ist gleich dem Kalenderjahr, Steuerpflichtige berechnen und zahlen die Steuer monatlich jeweils bis zum 20. Tag des Monats nach dem Monat, in dem die Steuerschuld entstanden ist. Steuerliche Verluste: Verluste, die einem Steuerpflichtigen in einem Steuerjahr entstehen, können vom Einkommen in den nächsten fünf Geschäftsjahren abgezogen werden, sofern die Höhe des Ausgleichs für die Verluste in jedem Jahr nicht mehr als 50% der Verluste beträgt.

• Einkommensteuer [PIT] – ist ein komplexes Gebilde, bestehend aus verschiedenen Kategorien der zu versteuernden Einnahmen und Einkünfte (einschließlich der Einnahmen aus Geschäftstätigkeit, Arbeitsverträgen, Bezug von Dividenden, Verkauf von Eigentumsrechten, usw.). Steuerpflichtige: alle natürlichen Personen, die Erträge in Polen erwirtschaften, sind einkommensteuerpflichtig. Steuersätze: natürliche Personen, die Geschäftstätigkeit betreiben und daraus Einkünfte erwirtschaften, haben die folgende Wahl: opodatkowanie na zasadzie progów podatkowych

Besteuerung aufgrund der Steuerschwellen – progressive Steuertarif, der zwischen den folgenden Einkommensgrenzen – 18% und 32% – unterscheidet. Steuersatz von 19% (bei der Wahl der Steuerpauschale hat der Steuerpflichtige kein Recht auf eine gemeinsame Besteuerung mit dem Ehepartner und auf Steuerermäßigungen und Abzüge mehr). Diesen Steuersatz können nur natürliche Personen wählen, die Wirtschaftstätigkeit betreiben. Steuerjahr, Steuergebühren: das Steuerjahr ist gleich dem Kalenderjahr. Steuerpflichtige berechnen und zahlen die Steuer monatlich jeweils bis zum 20. Tag des Monats nach dem Monat, in dem die Steuerschuld entstanden ist. Steuergesetze ermöglichen die Wahl einer vereinfachten Besteuerungsform, darunter Lohnsteuerkarte und Pauschalsteuer auf registrierte Einnahmen.

Umsatzsteuer • Steuer auf Waren und Dienstleistungen (MwSt) Polnische Vorschriften stehen im Einklang mit der Richtlinie2006/112/EGdesRatesvom28.November 2006 über das gemeinsame Mehrwertsteuersystem. Der Steuer auf Waren und Dienstleistungen unterliegen: entgeltliche Lieferungen von Waren und entgeltliche Erbringung von Dienstleistungen im Inland, Ausfuhr von Waren, Einfuhr von Waren ins Inland, innergemeinschaftlicher Erwerb von Waren gegen Entgelt im Inland, innergemeinschaftliche Lieferung von Waren.

Besteuerungsgrundlage Steuersatz 2013Über Bis

85.528 PLN 18% abzüglich 556,02 PLN

85.528 PLN 2,4514839,02 PLN +32% Überschuss über 85.528 PLN

Steuerpflichtige: juristische Personen, Organisationen ohne Rechtspersönlichkeit und natürliche Personen in selbständiger Wirtschaftstätigkeit, unabhängig von dem Zweck oder den Wirkungen der Maßnahmen. MwSt-Sätze: Der Mehrwertsteuerbasissatz beträgt 23%. Weitere MwSt-Vorzugssätze betragen 8%, 5%, 0% und die so genannte MwSt-Befreiung - „zw”. Besteuerungsgrundlage: im Falle des innergemeinschaftlichen Erwerbs von Waren ist das der Betrag, den der Käufer zu zahlen hat. Die Besteuerungsgrundlage enthält: Steuern, Zölle, Abgaben und andere Zahlungen ähnlicher Art im Zusammenhang mit dem Erwerb von Waren, ausgenommen Mehrwertsteuer; Nebenkosten, wie Provisionen, Verpackungs-, Transport- und Versicherungskosten, die durch den Lieferanten vom Unternehmen erhoben werden, das den innergemeinschaftlichen Erwerb betreibt. Erklärungen: Steuerpflichtige haben jeweils bis zum 25. Tag des Folgemonats Umsatzsteuererklärungen VAT 7 für die monatlichen Zeiträume beim Finanzamt einzureichen. Kleine Steuerpflichtige, die Kassenmethode wählen, haben bis zum 25. Tag des Folgemonats nach Ablauf der Quartals Umsatzsteuererklärungen für vierteljährliche Zeiträume beim Finanzamt einzureichen. Steuerpflichtige, die innergemeinschaftliche Erwerbe und Lieferungen von Waren und Dienstleistungen durchführen, haben bis zum 15. Tag des Folgemonats nachdemMonatoderQuartal,fürden/dasdie Steuer erhoben wurde, sog. „zusammenfassende Informationen“ für monatliche oder vierteljährliche Zeiträume beim Finanzamt einzureichen. Darüber hinaus sind die Steuerpflichtige verpflichtet, bis zum 10. Tag des Folgemonats nach dem Monat, in dem die Transaktion stattgefunden hat, INTRASAT-Informationen für monatliche Zeiträume zu erstellen.• Verbrauchsteuer – gemäß dem polnischen Verbrauchsteuergesetz sind mit der

Verbrauchsteuer, auch „Banderolensteuer“ genannt, verbrauchsteuerpflichtige Waren und Pkws zu besteuern; das Gesetz bezieht sich auch auf die Organisation des Handels mit verbrauchsteuerpflichtigen Waren sowie die Kennzeichnung mit Banderolen.

Sonstige Steuer sind viel weniger relevant: • Steuer auf die zivilrechtliche Handlungen – bezieht sich auf: Kaufverträge und Verträge über den Tausch von Gütern und Eigentumsrechten, Verträge über Darlehen von Geld oder Gütern, die nur im Hinblick auf die Art gekennzeichnet sind, Schenkungsverträge – in Bezug auf die Übernahme durch den Empfänger von Schulden und Lasten oder Verpflichtungen des Schenkers, Leibrentenverträge, Verträge über Teilung der Erbschaft oder Verträge über für Abschaffung des Miteigentums – in Bezug auf Rück- oder Zuzahlungen, Bestellung der Hypothek, Bestellung der entgeltlichen (davon unordnungsgemäßen) Nutzung, und entgeltliche Dienstbarkeiten, unregelmäßige Depotverträge, Gesellschaftsverträge; Änderungen dieser Verträge, wenn sie zur Erhöhung der Besteuerungsgrundlage führen; Entscheidungen von Gerichten, davon Schiedsgerichten, und Vergleiche, wenn sie die gleiche rechtliche Wirkung haben.• Grundsteuer – bezieht sich auf Grundstücke, Gebäude oder Teile von Gebäuden, Bauten oder Teil von Bauten, die mit dem Betrieb des Unternehmens verbunden sind.• Steuer auf Transportmittel – bezieht sich auf Lastwagen, Sattelschlepper und Anhänger- Zugmaschine, Anhänger und Auflieger, Busse mit Gewicht und Bestimmungszweck, die im Gesetzes über lokale Steuer und Abgaben angegeben sind.• Erbschaft- und Schenkungsteuer.• Steuer auf landwirtschaftliche Nutzflächen und Forstabgabe.• Spielbankabgabe.

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Page 12: Unternehmensgründung in Polen (2014)

SozialversicherungsbeiträgeSozialversicherungsbeiträge werden vom Arbeitgeber und Arbeitnehmer bezahlt.

Arbeitnehmer (Versicherte) sind pflichtversichert, wie folgt:• Altersversicherung• Rentenversicherung• VersicherungimFallevonKrankheitundMutterschaft (Krankenversicherung)• VersicherunggegenArbeitsunfälleundBerufskrankheiten (Unfallversicherung)

Beiträge – die oben genannten Versicherungsbeiträge werden vom Einkommen gemäß den Bestimmungen des Einkommensteuergesetzes abgezogen, das von einem Arbeitnehmer in einem Kalendermonat für die Arbeiten im Rahmen des Arbeitsverhältnisses verdient wird.

VersicherungsbeitragBeitrag als prozentueller Anteil der Bemessungsgrundlage

Gezahlt durch

Arbeitgeber Arbeitnehmer

Altersversicherung 19,52 9,76 9,76

Rentenversicherung 8,00 6,50 1,50

Krankenversicherung 2,45 2,45

Unfallversicherung 0,67 – 3,86 0,67 – 3,86

Insgesamt 2013 30,64 – 33,83 16,93 – 20,12 13,71

Alters- und Rentenversicherungsbeiträge werden von dem Arbeitnehmer und dem Arbeitgeber nur bis zur Höhe der jährlichen Bemessungsgrundlage bezahlt. Im Jahr 2013 belief sich der Betrag auf 111.390,00 PLN. Andere Sozialabgaben (2,45% werden vom Arbeitnehmer und 0,67%-3,86% vom Arbeitgeber bezahlt) werden unabhängig von der Höhe des Verdienstes bezahlt.

Darüber hinaus ist der Arbeitgeber verpflichtet, Beiträge dem Fonds für Arbeitslosengeld und dem Fonds für die arbeitsrechtlich garantierten Arbeitnehmeransprüche zuzuführen. Die Beiträge betragen entsprechend 2,45% und 0,10% des Bruttoverdienstes. Personen mit Anspruch auf Sozialversicherung unterliegen der Krankenversicherung in Höhe von 9%.

Der Zahler ist verpflichtet, das Anmeldeformular (ZUS ZUA) innerhalb von 7 Tagen ab dem Datum der Einstellung des ersten Arbeitnehmers oder Entstehung des Rechtsverhältnisses, aufgrund dessen die erste Person der Alters- und Rentenversicherung unterliegt, oder ab dem Datum der Entstehung der Alters- und Rentenversicherungspflicht für Versicherte, die nur verpflichtet sind, Beiträge für die eigene Versicherung zu zahlen, einzureichen.Der monatliche Mindestlohn beträgt 2013 1.600,00 PLN.

3. Geld – Geschäftsgrundlage

Beiträge sind von dem Versicherten und dem Schuldner zu zahlen:

2. Struktur – erfolgreiche Unternehmensgründung

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Page 13: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Kapitalbeschaffung

3. Geld – Geschäftsgrundlage

Das Ziel dieser Dienstleistung ist, den Kunden bei der Beschaffung der erforderlichen finanziellen Mittel für die Entwicklung des Unternehmens zu unterstützen.

Die Berater von Grant Thornton bestimmen den Kapitalbedarf und identifizieren mögliche Chancen für die Kapitalbeschaffung, um diejenigen zu wählen, die den Erwartungen und der Situation des Unternehmens am besten entsprechen.

Wir beraten bei der Beschaffung von Mitteln aus den folgenden Quellen:• AusgabevonAnleihen,Wandelanleihen, Anleihen mit Bezugsrecht und die Einführung von Wertpapieren zum Handel auf der Wertpapierbörse CATALYST• UnterstützungprivaterAktienemissionenund Unterstützung bei öffentlichen Emissionen von Aktien vor dem Börsengang auf der NewConnect oder dem geregelten Markt der Wertpapierbörse• WirvertretenunsereKundenbeiderSuche nachFinanzierungdurchVentureCapital/ PrivateEquity/Mezzanine• WirunterstützenunsereKundenin Gesprächen mit Banken über Anträge auf Investitionskredite oder Project-Finance- Finanzierung

Die Experten von Grant Thornton verfügen über umfangreiche Erfahrung bei der Kapitalbeschaffung für Unternehmen.

Wir bieten umfassendes und effektives Service – mit unserer Kompetenz und fundiertem Wissen über Methoden der Kapitalbeschaffung erzielen wir Ergebnisse, die zuvor außerhalb der Reichweite des Unternehmens waren.

Die Arbeiten im Rahmen der Dienstleistungen werden in den folgenden Schritten durchgeführt:• ErlangungderKenntnisseüberdiespezifische Tätigkeit des Unternehmens• EntwicklungvonStrategienfürdieUmsetzung des Projekts, einschließlich der Auswahl von Methoden der Kapitalbeschaffung• ErstellungdesFinanzmodells• Unternehmensbewertung(fürdieAusgabe von Aktien)• ErstellungvonAngebotsunterlagenundderen Verteilung an die Investoren• VorbereitungderEntwürfevonrelevanten Investitionsverträgen• VerhandlungenmitInstitutionenundInvestoren• ZustandebringenderTransaktion–Zuführung von Finanzmitteln dem Unternehmen des Kunden

Die Zusammenarbeit mit Grant Thornton ist eine Garantie für eine ordnungsgemäße Erfüllung der Leistung – wir werden unser Bestes tun, um für den Kunden eine Finanzierung zu den bestmöglichen Bedingungen zu erlangen. Darüber hinaus werden unsere Experten das Risiko des Scheiterns des Projekts wegen des Mangels am Interesse an dem Projekt unter den potenziellen Investoren minimieren. Aufgrund der Komplexität unserer Arbeiten sind die Kosten der Kapitalbeschaffung niedriger.

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Page 14: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Beispielhafter Zeitplan für den Börsengang auf der NewConnect

Vertragsabschluss mit einem Autorisierten Berater (AB)

Erstellung eines Informationsdokuments und Genehmigung durch AB

Beschluss der GV über Aktienemission im Rahmen des privaten Angebots und Einführung der Aktien zum Handel auf der NC

Vertragsabschluss mit Marktanimator/ Market Makler

Antrag an das Staatliche Wertpapierdepot um Entmaterialisierung und Registrierung der Aktien im Staatlichen Wertpapierdepot

Umsetzung des privaten Angebots, Übernahme der Aktien durch Aktionäre

Antrag an die Wertpapierbörse auf die Einführung der Aktien zum Handel auf der NewConnect und Entscheidung der Börse

Antrag auf Festsetzung des ersten Handelstages und Entscheidung der Börse

Erste Notierung auf der NewConnect

Die Banken sind eine traditionelle Finanzierungsquelle für Unternehmen, die bereits auf dem Markt tätig sind. Banken, die Kredite an neue Unternehmer vergeben, verlangen von ihnen Sicherheiten, z.B. am persönlichen Vermögen oder Verpflichtungen in Übereinstimmung mit den Anforderungen der Bank. Die Bank erwartet auch, dass neue Unternehmer die Regeln der Geschäftstätigkeit verstehen, und verlangt daher einen detaillierten Geschäftsplan. Zurzeit ist die Erlangung der Bankfinanzierung ein langsamer Prozess, daher ist es sehr wichtig, dass der Geschäftsplan alle Anforderungen erfüllt.

Banken haben jetzt viele Schwierigkeiten. Aus diesem Grund können sie bei der Kreditvergabe aus Angst vor der wachsenden Zahl der uneinbringlichen Forderungen vorsichtiger sein. Für viele Bereiche wird die Möglichkeit, einen Kredit aufzunehmen, stark eingeschränkt sein. Die Banken werden sich zunehmend auf die Qualität ihrer Kreditportfolios fokussieren und als ihr Hauptproblem die Einbringlichkeit von Krediten betrachten.

Also begegnen Sie Ihrem Bankier als Geschäftspartner. Ihr Bankier muss Ihren Glauben in Sie und Ihr Produkt teilen. Sie müssen ihn mit Ihrem Projekt interessieren.

Die Dienstleistung von Grant Thornton, die auf dem Aufbau einer Beziehung mit der Bank beruht, ist an Unternehmer gerichtet, die nach Bankfinanzierung für den Betrieb und die Entwicklung ihrer Unternehmen suchen. Im Rahmen der Leistungserbringung bereiten die Berater von Grant Thornton einen Bericht vor, in dem sie das Projekt des Kunden in Bezug auf die Kernbereiche seines Unternehmens und die Branche, in der es tätig ist, beschreiben. Das auf diese Weise entwickelte Dokument wird anschließend an die Banken gesendet, um die Möglichkeiten der Finanzierung kennenzulernen und das günstigste Angebot zu wählen.

Unsere Erfahrung erlaubt es uns, den Bericht zu entwickeln, der die für das Finanzinstitut relevanten Aspekte betont und die notwendigen Informationen enthält. Die Daten, die in der von den Banken geforderten Form angegeben sind, erleichtern die Arbeit der Bankanalysten, und dies wiederum wird den Prozess der Beschaffung der Finanzierung für das Unternehmen beschleunigen.

Aufbau einer Beziehung mit der Bank

Der von Grant Thornton vorbereitete Bericht deckt den folgenden Bereich:• BeschreibungdesgeplantenProjekts• BeschreibungdesUnternehmens–seinGeschäftsprofil• BeschreibungdesUnternehmens–rechtlicheund organisatorische Aspekte• AnalysederBranche• PositiondesUnternehmensgegenüberderBranche• FinanziellePrognosen,dievonderGesellschaft entwickelt werden und die geplante Laufzeit des Darlehens umfassen• AufstellungvonBankprodukten,diedasUnternehmen verwendet

In der Basisform umfasst die Dienstleistung nicht die Überprüfung der finanziellen Prognosen des Unternehmens. Durch die Zusammenarbeit mit Grant Thornton erhalten Sie einen professionell vorbereiteten Bericht und sparen dadurch die für die Erlangung der Bankfinanzierung benötigte Zeit.

NewConnect ist eine Plattform für die Finanzierung und den sekundären Handel, die von der Börse in Warschau organisiert und durchgeführt wird. Sie funktioniert in der Form des Alternativen Handelssystems (AHS) und tut sich durch vereinfachte Anforderungen in Bezug auf die Zulassung zum Handel gegenüber dem geregelten Markt hervor.

„Der Kleine Markt” ist vor allem für Unternehmen in den frühen Stadien der Entwicklung, mit hohem Wachstumspotenzial vorgesehen, die nach Kapital von mehreren hunderttausend bis zu mehreren Millionen Zloty suchen und meistens die innovativsten Sektoren der Wirtschaft vertreten. Beschaffung von Mitteln durch NewConnect bietet eine Reihe von Vorteilen:• vereinfachteformelleVorschriftenundeinfache Zulassungsverfahren,• geringeKostenfürBörsengangundNotierung,• relativbilligeKapitalbeschaffung.

Die Anwesenheit auf der NewConnect bedeutet auch eine Reihe von Vorteilen, die mit dem Betrieb als börsennotiertes Unternehmen verbunden sind: hervorragende Exposition des Unternehmens gegenüber den Geschäftspartnern, Förderung und Erhöhung der Erkennbarkeit des Unternehmens oder Steigerung der Glaubwürdigkeit gegenüber Banken und anderen Geschäftspartnern. Darüber hinaus erhält der Emittent eine andere Quelle der Finanzierung für die Entwicklung: weitere Ausgabe von Aktien.

Der Börsengang auf der NewConnect ist ein sehr wichtiger Moment in der Geschichte des Unternehmens, weil es mit der Beschaffung der Finanzierung für das Unternehmen verbunden ist und ihm ermöglicht, anstehende Investitionen zu realisieren und überdurchschnittliche Wachstumsraten zu erreichen. Ein wesentliches Element des Erfolges ist es, Investoren zu den Entwicklungsplänen des Unternehmens zu überzeugen und einen Kompromiss zwischen den Erwartungen gegenüber der Bewertung auf der Seite der Eigentümer und Investoren zu finden. Es dauert 4 bis 6 Monate, bis ein Unternehmen an die NewConnect gebracht wird. Der Umfang der Arbeiten der Berater von Grant Thornton bezieht sich auf die Ermittlung

Börsengang auf der NewConnect

des Interesses an der Gesellschaft, Verhandlungen und Kapitalbeschaffung sowie formelle Handlungen.

Im Rahmen der Ermittlung des Interesses am Unternehmen werden folgende Schritte unternommen:• EntwicklungvonStrategienfürdieUmsetzungdesProjekts• VorbereitungeinesFragebogens,umdasInteresse an dem Projekt zu prüfen, und dessen Verteilung an die Investoren• ErmittlungdesInteressesderInvestorenandemUnternehmen• ZusammenfassendesTreffen.

Verhandlungen und Kapitalbeschaffung für das Unternehmen umfassen:• EntwicklungdesFinanzierungsmodells• VorbereitungderBewertungdesUnternehmens• ErstellungderAngebotsunterlagen• KontaktmitinteressiertenInvestoren• RoadShow–Vorstellungstreffen• VerhandlungenüberdenInvestitionsvertragmit den wichtigsten Investoren• Kapitalbeschaffung

Formelle Aktivitäten bedürfen der Beauftragung eines Agenten/SponsorsderEmission,EntwicklungeinesInformationsdokuments und Erstellung von Anträgen an die Wertpapierbörse [GPW], das Staatliche Wertpapierdepot [KDPW] und die Finanzdienstleitungsaufsicht [KNF].

Das Ergebnis dieser Maßnahmen ist der Börsengang auf der NewConnect. Um von den Möglichkeiten des Börsengangs auf der NewConnect profitieren zu können, ist es notwendig, die Organisationsstruktur des Unternehmens an die Anforderungen der Börse anzupassen und die Standards der öffentlichen Unternehmen umzusetzen. Die autorisierten NewConnect Berater von Grant Thornton unterstützen Unternehmen bei der Umsetzung der notwendigen Anpassungen. Mit jahrelanger Erfahrung bieten wir qualitativ hochwertige Dienstleistungen und die Zusammenarbeit mit unseren Experten auf dem Gebiet der NewConnect erhöht die Chance auf Erfolg an der Börse.

Die aktuelle Wirtschaftslage bietet

viele Möglichkeiten, um Kapital für die Entwicklung zu beschaffen. Der Schlüssel zum Erfolg ist die Wahl einer Option im Einklang mit den Plänen und Zielen des Unternehmens und

eine perfekte Ausführung der Transaktion.

3. Geld – Geschäftsgrundlage

27 26

Page 15: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Catalyst ist der erste organisierte Obligationsmarkt in Polen. Die Emission von Unternehmensanleihen im Catalyst-Markt ermöglicht es, den Horizont der Investitionen zu erweitern.

Vor dem Debüt im Catalyst-Markt sind ein Antrag auf die Einführung von Finanzinstrumenten zum Handel und ein entsprechendes Anmeldeformular erforderlich, z.B.:• Informationsdokument(beiEmissionenvon privaten Anleihen im alternativen Markt von Wertpapierbörseund/oderBondSpot);• Informationsnote(wennandere Finanzinstrumente des Emittenten im geregelten oder alternativen Markt notiert sind);• Emissionsprospektbzw.Memorandum (bei öffentlichen Emissionen und bei Einführung von Finanzinstrumenten zum Handel im geregelten Markt).

Emittenten können die Emission von Finanzinstrumenten auch autorisieren lassen. Infolge der Autorisierung wird eine Serie von Anleihen, die nicht unbedingt eine

Der Handel mit Schuldtiteln findet in zwei Märkten: dem Einzel- und Großhandelmarkt statt, die entsprechend durch die Wertpapierbörse in Warschau [Giełda Papierów Wartościowych w Warszawie S.A.] und BondSpot S.A. verwaltet werden. Jeder dieser Märkte ist in zwei Plattformen: alternative und geregelte unterteilt. Jeder Schuldtitel kann sowohl auf der Plattform der Wertpapierbörse und BondSpot notiert werden.

Als Autorisierte Berater von Catalyst bereiten die Experten von Grant Thornton ein Geschäfts- und Finanzmodell vor, mit dem die Vorteile des Unternehmens den potenziellen Investoren präsentiert werden. Wir kümmern uns auch um die Formalitäten, einschließlich der Entwicklung der notwendigen Unterlagen und Bestellung von Sicherheiten.

Dank der umfangreichen Erfahrung und Expertise unserer Berater wird der Prozess der Ausgabe von Anleihen und der Börsengang auf der Catalyst effizient durchgeführt. Im Rahmen der Dienstleistungen bieten wir auch Beratung bei der Suche und Gewinnung von Investoren. Um eine kohärente Geschäftsvision zu erstellen, koordinieren wir die Arbeiten aller Beteiligten, einschließlich der Anwaltskanzleien.

Die Arbeiten erfolgen in den folgenden Stufen:• EntwicklungvonStrategienfürdieUmsetzung des Projekts• FestlegungvonBedingungenfürdieBeschaffung der Finanzierung• VerhandlungenmitInvestoren• Kapitalbeschaffung• ErfüllungderformellenAnforderungen im Zusammenhang mit der Registrierung von Anleihen und deren Inverkehrbringen• BörsengangaufderCatalyst.

Große Kompetenz und Praxis im Bereich der Unternehmensanleihen Catalyst ermöglichen den Beratern von Grant Thornton das Risiko zu minimieren, dass die Finanzierung von Investoren nicht beschafft und ein befriedigender Wert von Anleihen nicht erzielt wird.

Emission der Catalyst-Anleihenentmaterialisierte Form haben muss, in einem öffentlich zugänglichen Informationssystem Catalyst registriert.

Emittenten von Schuldtiteln, die in einem alternativen Handelssystem notiert sind, können mit dem Autorisierten Berater zusammenarbeiten, der die Emittenten bei der Einhaltung der Offenlegungspflichten unterstützt, sowie in Zusammenarbeit mit dem Emittenten ein Dokument vorbereitet, das der Einführung von Finanzinstrumenten zum Handel zugrunde liegt.

Das Gesetz über Angebot definiert zwei Methoden für die Ausgabe von Anleihen: ein öffentliches Angebot und ein nicht öffentliches Angebot, das gemeinhin als privat bezeichnet wird.

Im Rahmen des privaten Angebots werden Wertpapiere an maximal 99 persönlich angegebene Investoren zum Erwerb angeboten. In diesem Fall ist es nicht erforderlich, einen Emissionsprospekt oder ein Memorandum vorzubereiten.

Beispielhafter Zeitplan für den Börsengang auf der Catalyst im Rahmen des privaten Angebots.

Anleihe – ist eine Schuldverschreibung, die in Serien ausgegeben wird, in dem der Emittent feststellt, dass er gegenüber dem Anleiheinhaber Schuldner ist und sichverpflichtet,dengeliehenen Betrag an ihn zurückzuzahlen und eine bestimmte Leistung zu erfüllen. Die Leistung kann in Form von Geld- oder Sachleistung erfolgen.

Emissionspreis – Preis zu dem der Emittent Anleihen auf dem primären Markt verkauft.

Bestimmung der optimalen Strategie der

Finanzierungsbe-schaffung

Befragung der Investoren

Vorbereitung der Angebot-sunterlagen und Road

Show unter den Investoren

Vorbereitung eines

Anmeldefor-mulars

Einhaltung der formellern Verfahren des Staatlichen

Wertpapierdepots und der

Wertpapierbörse

Debüt im MarktVerteilung der Angebotsunter-

lagen, Reservierung

der Anleihen und ihre Zuteilung

EMISSIONSTAG

Ermittlung des Interesses Verhandlungen und Kapitalbeschaffung Formelle Anforderungen im Zusammenhang mit der Einführung zum Handel

3 Wochen 4 Wochen8 Wochen

Beispielhafter Zeitplan für den Börsengang auf der Catalyst im Rahmen des privaten Angebots.

3. Geld – Geschäftsgrundlage

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Page 16: Unternehmensgründung in Polen (2014)

4. Pflichten des Unternehmens – was soll man tun, um sich darin nicht zu verlaufen

„Warum soll ich einen Steuerberater beauftragen? Ich beschäftige doch einen guten Buchhalter und zahle ihm eine Menge Geld, lasse ihn schulen und abonniere Fachpresse. Er sollte sich um meine steuerlichen Angelegenheiten kümmern. Auf so formulierte Meinungen der Geschäftsführer von Unternehmen reagiere ich immer mit einem Vergleich: wenn ich einen guten Familiearzt habe, aber mein Zahn weh tut, gehe ich zu ihm oder eher zum Zahnarzt? Die Wahl ist einfach. Ebenfalls selbstverständlich sollte die Tatsache sein, dass der Buchhalter, der sich im Unternehmen mit Buchführung und Berichterstattung, Erstellung von Berichten und Informationen für die Geschäftsführung, Beurteilung der abzuschließenden Vereinbarungen, Allokation von freien Geldmitteln, Überwachung der Liquidität und vielen andere Fragen von entscheidender Bedeutung befasst, nicht in der Lage ist, gleichzeitig die Funktion eines Steuerberaters zu übernehmen.”

• EntwicklungsteuerlichoptimalerKonzeptefür die Durchführung von geplanten Geschäftsvorfällen• UnterstützungbeiderUmsetzungdervorgeschlagenen Konzepte für die Durchführung der Geschäftsvorfälle durch die Vorbereitung von Entwürfen der rechtlichen Dokumente.

Die laufende steuerliche Beratung erfolgt in Form von Ad-hoc-Konsultationen oder im Rahmen einer festen Zusammenarbeit. Die Bewertung der Dienstleistung und die Ausführung des Auftrags basiert auf der Analyse des dargestellten Tatbestands und der bereitgestellten Unterlagen (Verträge, Bescheide, usw.). Die Erwartungen des Kunden werden immer durch Interviews getestet.

Je nach der Art des Problems und den Erwartungen der Kunden erfolgt die laufende Steuerberatung in Form von:• schriftlichensteuerlichenStellungnahmen• Notizen,dieperE-Mailgeschicktwerden• telefonischerBeratung• KonsultationstreffenundSchulungen• Hotline

Das Ziel der laufenden Steuerberatung ist es, Kunden in Bezug auf die steuerlichen Aspekten des Managements und bei der ordnungsgemäßen und guten Umsetzung der steuerlichen Pflichten zu unterstützen.

Die Steuerberater von Grant Thornton helfen den Kunden, Steuerschulden zu optimieren, und weisen gleichzeitig auf die möglichen Risiken hin, die mit der Übernahme der Lösungsvorschläge auf dem Gebiet des Steuerrechts verbunden sind.Unsere Erfahrung und unser Engagement, um die Besonderheiten der Tätigkeit unserer Kunden und ihre Geschäftsziele kennenzulernen, garantiert eine sehr hohe Effizienz bei der Lösung der steuerlichen Probleme. Wir erstellen keine theoretischen Stellungnahmen, wir lösen die Probleme der Kunden. Für unsere bisherigen Kunden treffen wir Entscheidungen in mehr als tausend verschiedenen Fragen jährlich, was uns ermöglicht, eine große Basis von Erfahrungen und Lösungen aufzubauen, die in künftigen Fällen angewandt werden können.

Unsere Arbeiten sind komplex. Wir nehmen die Beurteilung von sowohl rechtlichen und steuerlichen (im Rahmen aller steuerlichen Verbindlichkeiten) wie auch bilanziellen und geschäftlichen Folgen vor.

Im Rahmen der laufenden Steuerberatung befasst sich Grant Thornton mit der Umsetzung der folgenden Leistungen:• LösungvonProblemensteuerlicherArt,diefür die Kunden relevant sind• steuerlicheInterpretationderGeschäftsvorfälle• AnalysederVerträgehinsichtlichdersteuerlichen Folgen• EntwicklungvonVerträgen,diedasErreichen von geplanten steuerlichen Folgen berücksichtigen

Laufende Steuerberatung

Ein Steuerpflichtiger,der

eine feste Zusammenarbeit mit dem Berater aufnimmt, hat ein Gefühl von Vertrauen

und Sicherheit, dass die Abrechnungen korrekt sind. Es ist einer der wichtigsten

Vorteile der festen Betreuung.

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Page 17: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Steuerliche Optimierungen Optimierung von Strukturen und Transaktionen

4. Pflichten des Unternehmens – was soll man tun, um sich darin nicht zu verlaufen

Jede Unternehmensfunktion und jedes spezifische Projekt lassen sich in einer Vielzahl von rechtlichen und organisatorischen Rahmen umsetzen. Die gewählte Lösung wirkt sich auf die Höhe der steuerlichen Verbindlichkeiten aus. Der Zweck der steuerlichen Optimierung ist es, rechtliche und organisatorische Rahmen zu nennen, um eine möglichst geringe Höhe der Besteuerung des Unternehmens zu gewährleisten. Optimierungsmaßnahmen beziehen sich sowohl auf feste Elemente der Geschäftsprozesse in Unternehmen, u.a. Warenlieferung, Marketingmaßnahmen, Investitionen und Renovierungsarbeiten, Gehälter der Mitarbeiter, wie auch auf einmalige Aktivitäten, wie z.B. Investitionsvorhaben, neue Förderungsmethoden und Vereinbarungen mit einem neuen Geschäftspartner.

Der volle Umfang der Arbeiten wird in den folgenden Schritten durchgeführt:• DiagnosedesaktuellenZustandes–Bearbeitung des IST-Modells• AnalysedesaktuellenZustandesinBezugauf die steuerliche Effizienz• BearbeitungderOptimierungslösungenund Rücksprache mit dem Kunden• BearbeitungdesZielmodellsderProzesse–SOLL-Modell• VorbereitungdesZeitplansfürdieUmsetzung der Optimierungslösungen• UnterstützungdesKundenbeiderUmsetzung der genehmigten Lösungen

Als Ergebnis der Arbeiten der Steuerberater von Grant Thornton erhält der Kunde eine Reihe von Lösungen, darunter detailliert definierte und zeitlich geplante Optimierungsmaßnahmen, was ihre vollständige Umsetzung ermöglicht. Wenn entsprechende Unterlagen, Regelungen, Verträge, Verfahren erforderlich sind, um die Optimierungslösungen umzusetzen, unterstützen wir den Kunden bei ihrer Entwicklung.

Der Zweck der steuerlichen Optimierung

ist es, rechtliche und organisatorische Rahmen

zu nennen, um eine möglichst geringe Höhe

der Besteuerung des Unternehmens zu gewährleisten.

Die von unseren Experten unternommenen Maßnahmen im Rahmen der steuerlichen Optimierung von Strukturen und Transaktionen umfassen:• IdentifizierungderKundenbedürfnisseinBezugauf die steuerliche Optimierung sowohl auf der Ebene der Struktur des Unternehmens sowie einzelner Transaktionen• VorbereitungundPräsentationvonindividuellen Konzepten für die Erhöhung der steuerlichen Effizienz des Unternehmens, die u.a. folgendes mit einbeziehen: Besonderheiten des Unternehmens, gesetzte Geschäftsziele, Randbedingungen des Kunden und anwendbare Rechtsvorschriften, Kosten für die Umsetzung der Struktur und Durchführung der Transaktion• EinedetaillierteAnalysederpotenziellenRisiken im Zusammenhang mit der Umsetzung und dem Funktionieren der Zielstruktur und Durchführung der Maßnahmen zu deren Verringerung oder Beseitigung, insbesondere durch Erlangung von verbindlichen Stellungnahmen der Finanzbehörden• DurchführungvonVorbereitungsarbeitenfür die Umsetzung der gewählten Lösung• UmfassenderechtlicheundsteuerlicheBetreuung im Prozess der Umsetzung der Optimierungsstruktur, darunter unter anderem: Schaffung neuer Rechtsträger Fusionen, Umwandlungen, Gliederungen, Liquidationen von Unternehmen Einlage von Vermögenswerten, Unternehmen und deren organisierten Teile Verkauf und andere Formen der Übertragung von Aktien Eigenkapitalveränderungen• AufsichtüberdenProzessablaufaufKoordinierung der Arbeit aller Beteiligten• UnterstützungbeiderAufzeichnungderTransaktion für steuerliche Zwecke und Finanzberichterstattung.

Umfangreiche Kenntnisse und große Erfahrung der Berater von Grant Thornton ermöglichen die Entwicklung und effiziente Umsetzung der Optimierungsstrukturen zugeschnitten auf die individuellen Bedürfnisse des Kunden und ein konkretes Geschäftsmodell. Die von uns vorgeschlagenen Lösungen vereinen die Erhöhung der steuerlichen Effizienz des Unternehmens und die steuerliche Sicherheit.

Das internationale Netzwerk von Grant Thornton mit Geschäftsstellen in über 100 Ländern, darunter mit attraktiven steuerlichen Vorschriften, ermöglicht die Entwicklung und Umsetzung durch unsere Experten von nicht nur inländischen sondern auch grenzüberschreitenden Optimierungsstrukturen, die auf ausländischen Jurisdiktionen gründen. Ständig wechselnde Vorschriften des polnischen Steuerrechts erzeugen für die polnischen Steuerzahler nicht nur Schwierigkeiten in der sicheren Unternehmensführung, sondern liefern auch neue Tools, die – wenn entsprechend in der Phase der Steuerplanung verwendet – ermöglichen, die Höhe der Besteuerung zu reduzieren oder die Besteuerung zeitlich zu verschieben.

Das Ziel der steuerlichen Optimierung von Strukturen und Transaktionen ist es, die steuerliche Belastung in Übereinstimmung mit dem geltenden Recht zu minimieren und zwar anhand von Lösungen, die sich auf die Rechtsformen der Unternehmensführung, die Form von Kapitalgruppen und die Verwendung von verschiedenen rechtlichen Institutionen für die Erreichung der Unternehmensziele beziehen.

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Page 18: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Tax Compliance Verrechnungspreise

4. Pflichten des Unternehmens – was soll man tun, um sich darin nicht zu verlaufen

Dienstleistungen im Bereich der Verrechnungspreise haben zum Ziel, steuerliche Risiken in Bezug auf Transaktionen zwischen Unternehmen zu beseitigen oder zumindest zu reduzieren und die steuerlichen Verbindlichkeiten aus diesen Geschäften zu optimieren.

Die Berater von Grant Thornton berücksichtigen dabei die Bedingungen der Geschäftstätigkeit in der jeweiligen Branche und die Erwartungen des Kunden, und ihre Lösungsvorschläge stehen im Einklang mit dem Unternehmensmodell und den Geschäftszielen des Kunden.

Der Umfang der Dienstleistungen im Zusammenhang mit den Verrechnungspreise erstreckt sich auf:

• AnalysedersteuerlichenRisikenimZusammenhang mit Transaktionen mit verbundenen Unternehmen• EntwicklungdersteuerlichenDokumentation für Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen in Übereinstimmung mit Art. 9a des Körperschaftssteuergesetzes und 25a des Einkommensteuergesetzes• EntwicklungvonRichtlinienüber Verrechnungspreise und Regeln der Abrechnungen zwischen verbundenen Unternehmen• ErstellungvonvergleichendenAnalyse(Benchmarking), deren Zweck es ist, das Niveau der Marktpreise, Margen, Gewinnspannen, usw. zu ermitteln• ZuordnungderGewinnezumausländischenBetrieb eines polnischen Unternehmens• AnalyseundEntwicklungvonVerträgenzwischen verbundenen Unternehmen (einschließlich Cost- Sharing-Verträge)• UnterstützungimProzessderBewerbungum vorherige Preisabsprache

Die Dienstleistungen im Bereich der steuerlichen Berichterstattung (Tax Compliance), die von den Steuerberatern der Grant Thornton erbracht werden, haben zum Ziel, Kunden bei der Erstellung von Steuererklärungen zu unterstützen.

Je nach Kundenwunsch kann der Umfang der Arbeiten sowohl die Überprüfung der von ihm erstellten steuerlichen Berechnung aufgrund der Buchführungsdaten umfassen, sowie die Erstellung von Steuererklärungen mit einer eingehenden Überprüfung der Angemessenheit der Daten zur Bestimmung der Besteuerungsgrundlage. Tax Compliance wird oft mit der steuerlichen Überprüfung verbunden, die alle für die Bestimmung der Höhe der Steuer oder für die ausgewählten Bereiche des Unternehmens des Kunden relevanten Elemente umfassen.

Der Leistungsumfang kann sich auf die folgenden Steuer beziehen:

Körperschaftsteuer (CIT)• BerechnungderzuzahlendenKörperschaftsteuer und Vorauszahlungen• ÜberprüfungderBerechnungderfälligen Körperschaftsteuer und der von dem Kunden erstellten Berechnung der Vorauszahlungen• AnalysederVerfahrenfürdieBerechnungderzu zahlenden Steuer und Körperschaftsteuervorauszahlungen• steuerlicheÜberprüfungvonDaten,diefürdie Bestimmung der Besteuerungsgrundlage relevant sind

Quellensteuer• umfassendeAnalysederAngemessenheitderErfüllung der Verpflichtungen der Zahler• VorbereitungderBerechnungdergeschuldeten Quellensteuer• EinholungvonAnsässigkeitsbescheinigungen• ErstellungvonSteuererklärungen

Steuer auf Waren und Dienstleistungen• RegistrierungderSteuerzahler• ErstellungvonMwSt-Erklärungen,zusammenfassenden Informationen und INTRASTAAT

Abrechnungen für die ExpatsGrant Thornton bietet die Dienstleistung der steuerlichen Berichterstattung – Tax Compliance – auch international. Sie ist vor allem für Holdinggruppen vorgesehen.

• BeratungbeiSteuerverfahrenhinsichtlichder Verrechnungspreise (einschließlich der Vorbereitung von Argumenten und Belegen der Steuerzahlers)• SchulungenundWorkshopsimBereichder Verrechnungspreise

Die Arbeiten werden von Experten durchgeführt, die über umfangreiche Kenntnisse und praktische Erfahrungen im Bereich der Verrechnungspreise verfügen.

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Page 19: Unternehmensgründung in Polen (2014)

Anna PisarekDirektorin der Gruppe für Unternehmensgründungen

T +48 32 721 3782M +48 661 538 523 E [email protected]

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