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Esther Gall, Revisorin AHV-SuvaPfäffikon, 20. September 2016
Revisionen der Suva/AHV beim Treuhänder
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Wieso führen wir Revisionen durch?
- Art. 68 AHVG bzw. Art. 162 AHVV
- Nachzahlungen und Rückerstattungen von Sozialversicherungsbeiträgen
- Gute Vorbereitung auf die Arbeitgeberkontrolle ist wichtig
- Vollmacht
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Empfehlung BSV / BAG: Revision
Mitteilungen an die AHV Ausgleichskassen und EL-Durchführungsstellen Nr. 352 vom 8.11.2014
Das BSV und das BAG unterstreichen die Qualität der bereits heute bestehenden konstruktiven Zusammenarbeit zwischen den AHV-Ausgleichskassen und der SUVA.
- Ausbildungslehrgang
- Seminare
- Rahmenvertrag
- gemeinsame Struktur
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Empfehlung BSV / BAG: Revision
Bei der Koordination der Kontrollen ist insbesondere auf Folgendes zu achten:
- administrative Kosten in vernünftigem Rahmen
- Kontrollorgan der AHV kann für UV-Kontrollen zugelassen werden und umgekehrt
- hohe Qualität der Kontrollen ist sicherzustellen
- Arbeitgeberkontrollen besser aufeinander abstimmen
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Die Betriebsrevision der Suva hat eine
strategische Bedeutung und verfolgt mehrere
Ziele:
Gerechte
Verteilung der
Prämienlasten
Richtige
Erfassung aller
prämienpflichtigen
Löhne
Prophylaxe
Prämien-
hinterziehung
Beratung des
Betriebs-
inhabers
Aufdeckung
von
Versicherungs-
lücken
Wahrung des
Versicherungs-
bestandes
Administrative
Entlastung
des Kunden
Sozialversicherungs-
rechtliche Stellung
prüfen
Korrekte
Angaben der
Unfälle
Erhöhung der
Kundenbindung
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Revisionen – ein paar Zahlen
- 100 Revisoren sind täglich in der ganzen Schweiz für unsere Kunden unterwegs
- 15'000 Revisionen/Jahr mit Kundenbesuch vor Ort
- 10'000 Revisionen/Jahr kombiniert Suva für AHV
- 57'000 Revisionsstunden/Jahr mit Betriebsbesuch
- 56% der Revisionen mit Differenzen (+ oder -)
- Kundenzufriedenheitswert Revisionen 88%
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Ablauf der Revision
Akten sind durch den Betrieb oder das Treuhandbüro im Voraus aufzubereiten:
Finanzbuchhaltung:
- Kontoplan, Hauptbücher, Kreditorenbelege
- Jahresrechnung (Bilanz und Erfolgsrechnung)
- Revisionsberichte
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Ablauf der Revision
Lohnnachweise:
- Lohnarten-Rekapitulationen oder Einzellohnkonten
- Lohnbücher
- Lohnausweise
- AHV- und Suva-Jahresabrechnungen
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Ablauf der Revision
Diverses:
- BVG-Reglement, BVG-Schlussrechnungen
- Belege von Drittleistungen (EO, MSE, Taggelder usw.)
- Spesenreglement (von der kantonalen Steuerbehörde genehmigt)
- Bestätigungen von selbständig erwerbenden Akkordanten
- Entsendungsbescheinigung für EU-Staatsbürger (A1)
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Unsere Praxiserfahrungen
Häufig stellen wir fest, dass folgende Unterlagen fehlen:
- Lohnkonto mit Basen
- Rekapitulationen mit Basen
- Belege von Drittleistungen (EO, MSE, Taggelder usw.)
- Bestätigungen von selbständig erwerbenden Akkordanten
- Fibu-Abstimmung mit Löhnen
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Häufigste Fehler bei der Deklaration
Geldwerte Leistungen werden nicht berücksichtigt:
- Privatanteil Fahrzeug
- Wohnung/Büro im Geschäftshaus
- Darlehensgewährung
- Waren- oder Dienstleistungsbezüge
- BVG-Abzüge AN werden nicht oder nur teilweise abgezogen
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Häufigste Fehler bei der Deklaration
Berufs- und ortsüblicher Lohn wird nicht berücksichtigt:
- Familienmitglieder des Betriebsinhabers sowie Aktionäre, Gesellschafter und Genossenschafter mindestens berufs- und ortsüblicher Lohn berücksichtigen
- Tatsächlich bezogener Lohn tiefer als der berufs- und ortsüblicher Lohn Differenz in der dazu vorgesehenen Spalte deklarieren
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Häufigste Fehler bei der Deklaration
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Häufigste Fehler bei der Deklaration
Unterakkordanten
Bei der Erteilung von Aufträgen an Einzelunternehmungen ist darauf zu achten, dass die Unternehmung den Status der Selbständigkeit besitzt.
- "Ich rechne selbst mit der Ausgleichskasse ab"
- Bestätigung der Ausgleichskasse
- Status bezieht sich auf einen bestimmten Tätigkeitsbereich
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Häufigste Fehler bei der Deklaration
Doppelstatus Unterakkordanten
Bei der Erteilung des Selbständigkeits-Status wird unterschieden zwischen
- Direktaufträgen
und
- Drittaufträgen
Man nennt diese Form der Selbständigkeit Doppelstatus.
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Häufigste Fehler bei der Deklaration
Drittleistungen werden nicht abgezogen
Abzugsfähig vom massgebenden Lohn (AHV)
- UVG-Taggelder- Krankentaggelder
Abzugsfähig vom versicherten Verdienst (UVG)
- UVG-Taggelder- Krankentaggelder- EO-Entschädigungen*- Mutterschaftsentschädigungen*
*nur die Netto-Entschädigung ohne AG-Beiträge abziehen!
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Häufigste Fehler bei der Deklaration
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Häufigste Fehler bei der Deklaration
Jugendliche
- von der AHV-pflicht ausgenommen- UVG-Prämien ab dem ersten Franken geschuldet- Schnupperlehrlinge, Praktikanten, Volontäre
(Ansätze gem. Broschüre AHV- und Suva-pflichtige Löhne)
Rentner
- AHV-Freibetrag CHF 1'400/Monat bzw. CHF 16'800/Jahr- UVG kein Freibetrag
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Häufigste Fehler bei der Deklaration
Übertragungsfehler Lohnerklärung
- beide Spalten BUV+NBUV und nur BUV befüllt
- Spalte nur BUV: nur Mitarbeiter < 8 Std/Woche
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Häufigste Fehler bei der Deklaration
Fehlermeldung
Fehlermeldung
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Häufigste Fehler bei der Deklaration
Falscher UVG-Code / Programmsteuerung
Code A0 Nicht mitarbeitende Verwaltungsräte; diese sind nur AHV- jedoch nicht UVG-pflichtig
Code A1 Personen mit Arbeitszeit > 8 Std/Wochemit NBUV-Abzug
Code A2 Personen mit Arbeitszeit > 8 Std/Wocheohne NBUV-Abzug (AG trägt NBUV-Prämien)
Code A3 Personen mit Arbeitszeit < 8 Std/WocheDiese Personen sind nur BUV-versichert
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Korrekturmeldung def. Lohnsumme während Abrechnungszeit
Das Lohnmelde-Passwort aus eLohn gibt Ihnen folgende Möglichkeiten:
- Bei Bedarf können Sie Ihre Lohndeklaration für definitive Prämien 2016 korrigieren
- Neues Passwort bei jeder Übermittlung
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Unsere Empfehlungen
Nutzen Sie unser digitales Angebot für die Lohnübermittlung
- eLohn
- Swissdec
Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit
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Broschüren & Infomaterial
Hier finden Sie weitere Infos und Broschüren:
www.suva.ch/waswo
• AHV- und Suva-pfl ichtige LohneFactsheet Nr. 1313/1.d
• Berufs- und ortsüblicher LohnFactsheet Nr. 3824.d
• Betriebsrevision durch die Suva Factsheet Nr. 03856.d