TESTAMENT FÜR SOZIALE GERECHTIGKEIT - Über …€¦ · Das Vermächtnis 9 Auflagen für die Erben...

TESTAMENT FÜR SOZIALE GERECHTIGKEIT

S o z i a l v e r b a n dBerlin - Brandenburg e.V.

Berlin 01 | 2014Schu

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50- Tabellen zu

Erbschaftssteuer und Freibeträgen

Musterbeispiele

Formular zur Vermögensaufstellung

Praktische Hinweise zu Testament und Vermächtnis

2 Testament für soziale Gerechtigkeit

Wussten Sie, dass auch bei uns viele Menschen von materieller Not betroffen sind und keinen Ausweg finden? Dass dieses Schicksal oftmals be-hinderte, kranke und alte Menschen, aber zuneh-mend auch Kinder trifft? Dass auf Grund dessen häufig eine völlige Vereinsamung, Verelendung beziehungsweise Chancenlosigkeit die Folge ist? Und dass die Armut – ebenso wie der Reichtum weniger – immer weiter zunimmt ?

Diese Menschen haben keine Chance auf ein menschenwürdiges und selbstbestimmtes Leben. Sie sind auf unsere Hilfe angewiesen.

Der Sozialverband VdK Berlin-Brandenburg engagiert sich aktiv für soziale Gerechtigkeit und gesellschaftliche Integration.

Wir bieten hilfebedürftigen Menschen einen wirksamen Schutz und umfassende soziale Versorgung im Alter durch soziale Projekte vor Ort.

Der Sozialverband VdK Berlin-Brandenburg ist eine solidarische Gemeinschaft, die sich dafür einsetzt, bessere Lebensbedingungen für alle be-hinderten, älteren und chronisch kranken Men-schen zu schaffen.

Wir helfen allen Menschen, die auf Grund per-sönlichen Leidens und unverschuldeter Umstän-de durch das Netz des Sozialstaates fallen.

Not und Armut gibt es auch in Deutschland: Wir wollen helfen!

Wir setzen uns für ein friedliches und freies Zu-sammenleben ein, bei dem die Menschenrechte geachtet und geschützt werden. Die Selbstbestim-mung und Gleichberechtigung aller Menschen zu fördern, ist uns besonders wichtig.

Wir unterstützen die volle Integration behinder-ter, älterer und kranker Menschen in die Gesell-schaft. Dazu gehören auch menschliche Gebor-genheit und der Schutz vor Armut.

Unsere qualifizierte Rechtsberatung, die Vertre-tung unserer Mitglieder vor Sozialgerichten, unse-re Kinder- und Jugendambulanzen sowie unsere vielen praktischen Hilfeleistungen und sozialen Projekte für ältere und behinderte Menschen in der Betreuung vor Ort bieten den von uns vertre-tenen Menschen wirksamen Schutz und umfas-sende soziale Versorgung im Alltag.

Um unsere gemeinsame soziale Verantwortung wahrzunehmen, sind wir auf private Spenden und Vermächtnisse angewiesen.

Ein Vermächtnis für den Sozialverband VdK ist gleichzeitig ein Vermächtnis für soziale Gerech-tigkeit und gibt vielen Menschen in Zukunft eine Chance, die sie bislang nicht hatten.

Sozialverband VdK Berlin-Brandenburg e. V. 3

Inhalt

Wozu ein Testament gut ist 4

Die gesetzliche Erbfolge (ohne Testament) 5

Der Pflichtteil 6

Das Testament – so bestimmen Sie Ihre Erben selbst 6

Das eigenhändige Testament 7

Das notarielle Testament 7

DasgemeinschaftlicheTestament 8

DasBerlinerTestament 8

DasBehindertentestament 8

DerErbvertrag 8

Das Vermächtnis 9

AuflagenfürdieErben 9

Änderung eines Testamentes 9

Die Testamentsvollstreckung – bei mehreren Erben 10

Erbschaftssteuer für den Staat 10

Steuern sparen durch Schenkung 12

Mein Testament für soziale Gerechtigkeit 13

So hilft der Sozialverband VdK Berlin-Brandenburg e.V. 14

Vermögensübersicht für Testamentserstellung 15

Drei einfache Musterbeispiele 16

Weitere Informationen zum Testament und zu unseren Aktivitäten 18


Wozu ein Testament gut ist

Vielenvonunsfälltesnichtleicht,sichmitdemTod oder der Vergänglichkeit des eigenen Daseins zubeschäftigen,solangeesnochnichtnotwendigzu sein scheint.

Dies ist fraglos ein schwieriges Thema undmitvielen Fragezeichen und persönlichen Unsicher-heitenverbunden.Sicheraberist,dasswirunsei-nesTagesverabschiedenmüssenvonallem,wasunsimLebenliebundwertvollwar.

Es ist gut, wenn Sie für diesen Tag rechtzeitig vorgesorgt haben.

Nur das frühzeitig verfasste Testament gibt Ih-nen die Möglichkeit, für Menschen, die Ihnenliebsind,auchüberdenTodhinausetwaszutun,indem Sie sie als Erben einsetzen und sie somit materiell absichern.

Wenn Sie eine soziale Organisation mit einem Vermächtnis bedenken, können Sie einen wichtigen Beitrag zu mehr Gerechtigkeit in der Gesellschaft leisten.

DarüberhinauskönnenSieeinenwichtigenBei-tragzumehrsozialerGerechtigkeitinderGesell-schaftvonmorgenleisten,wennSieeinesozialeOrganisationmit einemVermächtnis bedenken,oder als Erben einsetzen.

NureinrechtzeitigverfasstesTestamentgibt Ih-nen die beruhigende Sicherheit, dass Ihr ErbedenMenschenoderZweckenzugutekommt,dieSie selbst ausgesucht haben.

AndernfallsbestimmtdasGesetzdieErben,wasnichtzwangsläufig in IhremSinneseinmuss,dadas Gesetz teilweise komplizierte Regelungenvorsieht.

WennkeineErbenvorhandensind,fälltdasge-samte Erbe dem Staat zu.

Dieser Erbschafts-Ratgeber soll Ihnen helfen, Ihre Erbschaftsangelegenheiten in Ihrem Sinnrechtzeitig zu regeln. Sie lernen diewichtigstengesetzlichen Regelungen und Vorgehensweisenkennenunderfahren,dassesoftmalsratsamist,einen Notar hinzuzuziehen.

InübersichtlicherFormstellenwirdiemöglichenAlternativendarundgebendarüberhinauseini-gepraktischeHilfen.

Der Ratgeber will Ihnen ferner näherbringen,dass es gute Gründe gibt, auch gemeinnützigeOrganisationenwiedenSozialverbandVdKinIh-remTestamentzubedenken.IhrVermächtnisbe-wirktGutesüberdenTodhinaus.

WennSiebeispielsweiseeinenTeilIhresVermö-gensdemSozialverbandVdKvermachen,gebenSienotleidendenMenscheneineneueZukunfts-perspektive.

Hiermit helfen Sie benachteiligten Menschen,unterstützen behinderte Menschen und gebenIhrem Leben über den Tod hinaus einen unan-tastbaren Sinn.

Bevorwir Ihnendie verschiedenenFormenvonTestamentundVermächtnisaufzeigen,erläuternwir kurz, was geschieht, wenn kein Testamentvorliegt.


Die gesetzliche Erbfolge (ohne Testament)

DasBürgerlicheGesetzbuchlegtfürdenFall,dasskeinTestamentvorliegt,imRahmendergesetzli-chenErbfolge fest,wer erbberechtigt ist.HierzugehörenBlutsverwandte,Ehegattenundeingetra-gene Lebenspartnerschaften, nicht-eheliche Kin-derundAdoptivkinder.

Entsprechend der verwandtschaftlichen Nähezum Verstorbenen ergibt sich hierbei eine kom-plizierteRangfolge,diefürSienurdannvonBe-deutungist,fallsSiekeinTestamenthinterlassenwollen.

Die Verwandten werden in vier Klassen oder„Ordnungen” eingeteilt, wobei lebende Ver-wandte„1.Ordnung”Vorranghabenvordenender„2.Ordnung”u.s.w.

Innerhalb der Ordnungsklassen gibt es wiederRangfolgen,die im folgendenkurz skizziertwer-den:

→ Verwandte „1. Ordnung”: KindervorEnkelnvorUrenkelnvorderenNachkommen

→ Verwandte „2. Ordnung”: ElternvorGeschwisternvorNichten/Neffenvor deren Nachkommen

→ Verwandte „3. Ordnung”: GroßelternvorTanten/Onkelnvor Cousinen/CousinsvorderenNachkommen

→ Verwandte „4. Ordnung”: UrgroßelternvorGroßtanten/GroßonkelnvorderenNachfahren

Die nachrangig genannten Familienangehörigen haben also immer erst dann eine erbrechtliche Bedeutung, wenn vorher genannte Angehörigenicht oder nicht mehr leben.

Wenn Sie verheiratet sind oder in einer eingetra-genen Lebenspartnerschaft beziehungsweise imgesetzlichen Güterstand der Zugewinngemein-schaft leben, erbt der Ehe-/Lebenspartner1 die HälftedesVermögens,dieErbender„1.Ordnung”erhaltendieandereHälftezugleichenTeilen.

HabenSiekeineKinder,erbtderEhe-/Lebenspart-nerdreiVierteldesVermögens,währenddieVer-wandten der „2. Ordnung” das restliche Viertelerben.

Für den Fall der zwischenden Ehe-/Lebenspart-nernvereinbartengesetzlichenGütertrennunger-benEhegattenundKinderallezugleichenTeilen,sofernnichtmehralszweiKindervorhandensind.

Sind mehr als zwei Kinder vorhanden, erbt derEhegatteeinViertel;dasrestlicheDreiviertelwirdzugleichenTeilenunterdenKindernaufgeteilt.

Bei Partnerschaften ohne Trauschein gibt es keinerlei gesetzlichen Erbanspruch.

1DieseFormulierungbeziehtsichimmernuraufeingetrageneLebenspartnerschaften.NichteingetrageneLebenspartnerschaftenbegründenkeinenErbanspruch.DasgiltauchfürgeschiedeneEhegatten.

Sind weder lebende Ehe- oder Lebenspartner noch Verwandte vorhanden, und es liegt kein Testament vor, erbt der Staat alles.


In IhremTestamentbestimmenSie,werSiebe-erben soll. Nach dem Gesetz haben jedoch eini-geIhrerVerwandtenauchdanneinenAnspruch,wennSiedieseinIhremTestamentnicht,bezie-hungsweise nur unzureichend berücksichtigen.DiesenAnspruchnenntmanPflichtteil.

AnspruchaufdenPflichtteilhabenausschließlichIhrEhe-/Lebenspartner,IhreKinderundEnkelso-wieIhreEltern,wennSieselbstkeinenEhegattenbeziehungsweisekeineKinderoderEnkel(mehr)haben.

DerPflichtteilbeträgtdieHälftedesgesetzlichenErbteils, wie er in der gesetzlichen Erbfolge fürjeden einzelnen geregelt ist. Er beträgt also bei einemEhe-/LebenspartnerwiederumdieHälftevonderHälftedesNachlasses,demnacheinVier-tel des Erbes.

Der Pflichtteil

Das Testament – so bestimmen Sie Ihre Erben selbst

Der Gesetzgeber hat sich mit der gesetzlichen ErbfolgeumeinegerechteVerteilungIhresNach-lassesbemüht.AbernatürlichkönnenallgemeingültigeGesetzeIhrepersönlichenWünschenichtberücksichtigen.

Immer dann, wenn Ihre eigenen Vorstellungender gesetzlichen Erbfolge nicht entsprechen,müssen Sie ein Testament machen. Nur damitheben Sie die gesetzliche Erbfolge auf. Hier giltlediglichdieEinschränkungdurchdenPflichtteil.

Der Pflichtteil muss innerhalb einer 3-jährigenFrist ausdrücklich verlangtwerden, und ist not-falls einklagbar.Manche Erben verzichten aller-dingsaufdiesenAnspruch.

WereinenPflichtteilbekommt,kannkeineswegs bestimmte Teile des Nachlasses verlangen. Der Pflichtteil kann immer nur inGeldwert verlangtwerden.

Mit Ihrem Testament schaffen Sie Klarheit unterIhrenErben,indemSieetwabestimmteTeileIhresNachlasses einzelnen Nachkommen direkt zuord-nen.

WennSieentschlossensind,einTestamentauf-zusetzen,habenSiegrundsätzlichzweiMöglich-keiten: Sie können ein eigenhändiges Testament machen oder ein notarielles.

In Ihrem Testament bestimmen Sie selbst, wer Sie beerben soll.


Das eigenhändige Testament

SiekönnenIhrTestamentzuhausealspersönlicheErklärungaufsetzen.

UmspätereZweifelanderGültigkeitauszuschlie-ßen, sind folgende Formvorschriften unbedingtzu beachten:

→ Das gesamte Testament muss mit eige-nerHandgeschriebensein.

→ Es muss Ort und Datum der Erstellung enthalten.

→ Es muss mit dem vollen Vor- und Nach- namen unterschrieben sein.

DasTestamentsolltesoaufbewahrtwerden,dassdiejenigenes später einmal finden, die es auchfindensollen.Darauf solltenSiebesondersach-ten,wennmöglicheErbschaftsstreitigkeitennichtauszuschließen sind. Dann können gefundeneTestamente nicht verloren gehen oder von ein-zelnenHinterbliebenenangefochtenwerden.

Wesentlich sicherer ist es, wenn Sie das Testa-ment in Verwahrung geben, z.B. beim Amtsge-richt, einem Notar oder einem Rechtsanwalt.Hierdurchwirdsichergestellt,dassesnachIhremAblebenauchgefundenwird.

DieVerwahrungkostetnurgeringeGebühren.BeieinemVermögenswertvon50.000,-€beträgtdieGebührbeimAmtsgerichtbeispielsweise75,-€.

Zudem ist eine Registrierung beim „ZentralenTestamentsregisterfürDeutschland“derNotari-atskammerBerlinmöglich.DieAnschriftlautet:

→ Zentrales Testamentsregister 10874 Berlin

SiekönnenhierzuweitereInformationeneinholen:

→ Tel.: 0800 3 55 07 00 Mail: [email protected]

Beim eigenhändigen Testament sollten Sie be-denken, dass genaue Formulierungen erforder-lichsind.LassenSiesichfachlichberaten,umdieszugewährleisten.

Der Vorteil eines eigenhändig verfassten Testa-mentesbestehtdarin,dassesjederzeitgeändertwerdenkann.Hierdurchungültiggewordeneäl-tere Fassungen könnenund sollteneinfach ver-nichtetwerden.

Das notarielle Testament

Machen Sie einen Termin mit einem Notar aus undsagenSieihm,dassessichumdieAbfassungeines Testamentes handelt. Nach dem Gesetz ist erverpflichtet, IhrenWillen zuermittelnund inrechtlich einwandfreien Begriffen festzuhalten.Ermuss Sie auch über die rechtliche TragweiteIhrerBestimmungenaufklären.

Dasnotarielle Testament kostet vergleichsweisegeringe Gebühren, bei einem Vermögenswertvon50.000,- € fordert derNotar beispielsweise165,-€.DiesgilterstrechtimVergleichmitdendeutlichhöherenKostenfüreinenErbschein,derin der Regel bei handschriftlich verfassten Tes-tamenten fürdieLegitimationalsErbebenötigtwird,undderübereinenNotarbeimNachlassge-richt zu beantragen ist.

Das notarielle Testament hat weitere entschei-dendeVorteile:esgehtnichtverloren,undnie-mand kann hinterher das Testament mit der Behauptunganfechten,Sieseiennichtmehrge-schäftsfähig gewesen. Fälschungen sind ausge-schlossen.IhrWilleistklarundrechtsgültigfest-gelegt.

Der Nachteil eines notariell beglaubigten Testa-mentes ist, dass es nicht ohneweitereswiedergeändertwerdenkann.

Es gibtweitere spezielle FormendesTestamen-tes,diegrundsätzlicheigenhändigodernotariellerrichtetwerdenkönnen:


Das gemeinschaftliche Testament

Nur Ehe-/Lebenspartner können ein gemein-schaftlichesTestamentaufsetzen,worinsichdieEhe-/Lebenspartner gegenseitig als Erben ein-setzen.DiesesTestamentkannvoneinemEhe-/Lebenspartneraufgesetztwerden,mussabervonbeidenEhe-/Lebenspartnerneigenhändigunter-schriebenwerden. EineÄnderung ist nur durchbeideEhe-/Lebenspartnergemeinsammöglich.

Aber Vorsicht: Bei einer nachträglichen Ände-rungnachdemTodesfalleinesPartnersbestehtRechtsunsicherheit!

Das Berliner Testament

Ehepaarebzw.eingetrageneLebenspartnermitKindernkönnenauchein sogenanntesBerlinerTestament erstellen. Auch bei diesem Sonder-fall des gemeinschaftlichen Testaments setzensichdieEhe-/LebenspartnergegenseitigalsEr-ben ein. Erst nach dem Ableben beider Ehe-/LebenspartnererbteinDritter,wiezumBeispieldieKinder.

Das Berliner Testament kann hohe Erbschafts-steuern verursachen, weil das gleiche Vermö-gen zweimal vererbtwird, erst anden Ehe-/Le-benspartnerundnachseinemTodandieKinder,diefürdasgleicheVermögenwomöglicherneutSteuernzahlenmüssen.

Wenn der im Berliner Testament begünstigteDritteallerdingseinegemeinnützigeEinrichtungist,bleibtdieseaufjedenFallsteuerbefreit.

Das Behindertentestament

Falls einer Ihrer Erben körperlich oder geistigbehindertist,solltenSieeinenwichtigenPunktbeachten: Ein behinderter Mensch kann leicht Grundsicherungsempfängerwerden,z.B.weilerals Behinderter in einer betreuten Einrichtung

lebt.IndiesemFallmussdasSozialamtimErb-fallMitteilungvonseinemErbeerhalten.DieseskanndanndasVermögenbisaufeinenkleinenRestaufsichüberleiten.Umdieszuverhindern,sollte man mit rechtskundiger Beratung ein so-genanntes Behindertentestament verfassen,damit Sie Ihrembehinderten Kind einen ange-messenen Lebensstandard sichern.

DaessichhierbeiumeinjuristischesSpezialge-biet handelt, das sich auf einzelne Urteile desBundesgerichtshofes stützt, ist eine juristischeFachberatung in jedem Fall angeraten.

Der Erbvertrag

Mit einem Erbvertrag können Sie bestimmtenPersonenschonheutedieberuhigendeGewiss-heitgeben,dassdiesenachIhremTodalsErbenvorgesehen sind.

Der Erbvertrag ist eine notarielle Vereinbarung zwischenIhnenundIhrenkünftigenErben.Die-sen Vertrag können Sie nur in gegenseitigemEinvernehmen ändern – im Gegensatz zu einem Testament.FürdieÄnderungmussinjedemFallein neuer Vertrag bei einem Notar aufgesetztwerden.

EineAusnahmegibtes:DenzwischenEhegattenbeziehungsweise eingetragenen Lebenspart-nern geschlossenen Erbvertrag können Sie durch eingemeinschaftlichesTestamentaufheben.

ImGegensatzzueinemgemeinschaftlichenTes-tamentkönnenebenfallsPaare,diewederein-getrageneLebenspartnernochverheiratetsind,einen Erbvertrag miteinander abschließen.

Wenn Sie eine soziale Organisation testa-mentarisch bedenken, können Sie mit die-ser auch Regelungen über bestimmte Ge-genleistungen abschließen, zum Beispiel überdenErwerbeinerGrabstätteoderdieGrab-pflege.


Wenn Sie eine soziale Organisation testamentarisch bedenken, können Sie mit dieser auch Regelungen über bestimmte Gegenleistungen abschließen, zum Beispiel über den Erwerb einer Grabstätte oder die Grabpflege.

Das Vermächtnis

Wenn Sie in Ihrem Testament einenMenschenodereine sozialeOrganisationbedenkenmöch-ten, ohne sie als direkten Erben einzusetzen,dann können Sie ihnen bestimmte Wertgegen-ständeodereinebestimmteGeldsummeals„Ver-mächtnis“hinterlassen.

Das Vermächtnis ist ein sinnvoller Weg, wennman neben der Familie auch noch eine gute Sa-chebedenkenwill,weilSievorabgenaufestlegenkönnen,fürwelchenZweckeinTeilIhresVermö-genszuverwendenist.

InjedemFallsinddieErbenrechtlichverpflichtet,IhrVermächtniszuerfüllen.

Auflagen für die Erben

Sie haben im Rahmen Ihres Testamentes, Ver-mächtnisses oder Erbvertrags auch die Möglich-keit,IhrenkünftigenErbenbestimmteDingeauf-zuerlegen,beispielweiseIhrGrabzupflegenoderaucheinersozialenOrganisationjährlicheinebe-stimmteSummezuspenden.

AllerdingsistderdarausfolgendeAnspruchbei-spielsweiseeinersozialenOrganisationdurchsel-bige nicht gerichtlich einklagbar.

Deshalbistzuempfehlen,dieEinlösungdesrest-lichen Anteils durch die anderen Erben von der ErfüllungderAuflagenabhängigzumachen.OderSie beauftragen den Testamentsvollstrecker, dieErfüllungderAuflagenzukontrollieren.

Änderung eines Testamentes

ImmerwiederergebensichneueEntwicklungen,dieeserfordern,einTestamentzuändern.ZumBeispiel können sich Ihre Lebensumstände än-dern oder auch Gesetze.

SiekönnenIhrTestamentjederzeitändern.Erklä-renSieaberzurSicherheitinIhremneuenTesta-mentalle früherenfürungültig.NennenSie im-merdasgenaueDatumderAbfassung in IhremTestament.

EinnotariellesTestamentwirdungültigmitseinerEntnahme aus der amtlichen Verwahrung. Des-halbdarfesnuranSiepersönlichherausgegebenwerden.

EinhandschriftlichesTestament,daszurVerwah-rung beim Amtsgericht liegt, wird nicht schondurchdieHerausgabeungültig,dahermüssenSieeinen Ungültigkeitsvermerk anbringen oder esvernichten.

Schwieriger istesbeieinemvonEhegattenge-meinschaftlich errichteten Testament. Es kannzwarebenso leichtwieeinEinzeltestamentge-ändert werden, wenn sich die Ehegatten einigsind. Wenn aber nur einer von beiden einen neuen Willen aufsetzen will, muss er dies beieinemNotar tun. Damitwird das gemeinsameTestament ungültig. Nach dem Ableben einesPartnersistderüberlebendeEhegatteinderRe-gel jedochandasgemeinschaftlicheTestamentgebunden. Er kann also nicht eine im gemein-schaftlichen Testament bedachte Person durcheine andere ersetzen.


Die Testamentsvollstreckung – bei mehreren Erben

Immer, wenn es mehrere Erben gibt, wird dasErbezuderengemeinsamemBesitz,undesent-stehteineErbengemeinschaft.

DakeinemErbenderNachlassalleingehört,er-fordern alleGeschäftsvorgängedie Zustimmungaller Erben, was oft zeitaufwendig und kompli-ziertist.DieseErbengemeinschaftendeterstmitder sogenannten Erbauseinandersetzung, dienotwendigwird,wenn entweder die Aufteilungdes Erbes nicht eindeutig festgeschrieben ist,oderwenndieErbensichaufeineandereAuftei-lung einigen.

Allgemeiner Freibetrag

Steuerklasse I Steuerklasse II Steuerklasse III

500.000,- € Ehegatte

je 20.000,- €

Eltern,Voreltern,Geschwis-ter,Nichten,Neffen,Stief-eltern,Schwiegereltern,Schwiegerkinder,geschiedeneEhegatten

je 20.000,- €

alleübrigenErben

je 400.000,- € Kinder,Enkel(sofernElternverstorbensind)

je 200.000,- € Enkelkinder

je 100.000,- € alleübrigenPersonenderSteuerklasse 1

Wenn Sie sicher gehenwollen, dass Ihr letzterWille in Ihrem Sinn und ohne Verzögerungendurchgeführtwird,solltenSieeinenTestaments-vollstreckerbestimmen.DamitkönnenSieauchStreitereien unter den Erben vorbeugen.

Im Gegensatz zu den Erben kann der Testa-mentsvollstrecker jede Entscheidung grundsätz-lichalleintreffen.DiesistauchbeiderRegelungderNachlassverbindlichkeitenfürdieErbenvongroßemVorteil,weil auch beimehreren ErbenausstehendeRechnungenoderSchuldenausei-nerHandbeglichenwerdenkönnen;sokönnendie Angelegenheiten des Verstorbenen sehr viel unkompliziertergeregeltwerden,alswenndiesvon allen Erben gemeinsam vorzunehmen ist.

DieErbschaftssteuersorgtdafür,dassderStaatinvielenFällenanderErbschaftbeteiligtwird.DieHöhe der Erbschaftssteuer hängt von derHöhederErbschaft,derSteuerklassesowiedemjewei-ligen Freibetrag des Erben ab. Je nach dem Ver-wandtschaftsgraddesErbengeltenunterschied-

liche Steuerklassen. Diese haben nichts mit den Lohn- und Einkommenssteuerklassen zu tun. Die Erbschaftssteuer-Klassen bestimmen den Steu-ersatz unddieHöhederBeträge, die steuerfreibleiben – die sogenannten Freibeträge:

Erbschaftssteuer für den Staat


Versorgungsfreibetrag

256.000,- € Ehe-/Lebenspartner

10.300,- bis 52.000,- € KinderjenachAlter

Personen der Steuerklasse Freibetrag für Hausrat Freibetrag für sonstige bewegliche Gegenstände

I 41.000,-€ 12.000,-€

IIundIII 12.000,-€(insgesamt)

Zusätzlich gewährt der Gesetzgeber Ehe-/Le-benspartnernundKindernbiszumvollendeten27. Lebensjahr einen sogenannten Versorgungs-

freibetrag. Damit soll der Unterhalt für dieseFamilienangehörigengesichertwerden.BeidenKindernistervomAlterabhängig.

Wert des steuerpflichtigen Erwerbs bis einschließlich €

Prozentsatz in der Steuerklasse (%)

I II III

75.000,- 7 15 30

300.000,- 11 20 30

600.000,- 15 25 30

6.000.000,- 19 30 30

13.000.000,- 23 35 50

26.000.000,- 27 40 50

über26.000.000,- 30 43 50

Für den Hausrat des Verstorbenen (inklusiveKleidungundWäsche)undsonstigebewegliche

Gegenstände(zumBeispieldasAuto)geltenzu-sätzliche Freibeträge:

Weitere Sonderfreibeträge können für pflegendeAngehörige,Ehepaare,LebensversicherungenundBetriebsvermögen gelten. Wieviel Erbschafts-steuerletztlichzubezahlenist,hängtvondem

WertdesErbesab,dernachAbzugderdiver-senFreibeträgeübrigbleibt,undvonderSteu-erklasse des jeweiligen Erben. Daraus ergibtsich der Steuersatz in Prozent:


Soziale Organisationen sind vollkommen von der Erbschaftssteuer befreit, sodass Ihr Erbe oder Vermächtnis in vollem Umfang einer guten Sache zufließt.

Steuern sparen durch Schenkung

Sie können Ihre Erben steuerlich entlasten,indem Sie diesen schon zu Lebzeiten Teile Ih-res Vermögens schenken. Diese Teile gehören dann später nicht zur versteuernden Erbmasse.

AllerdingsmüssenmindestenszehnJahrezwi-schen der Schenkung und dem Erbfall liegen.Sonstwird derWert der Schenkung eventuellnachträglich versteuert.

Sie können beispielsweise Ihr Haus verschen-ken und dennoch weiter bewohnen – wennSieeinWohnrechtaufLebenszeitvereinbaren.Dieses Wohnrecht sollte unbedingt ins Grund-bucheingetragenwerden.

SiekönnenauchdasnochvielweitergehendeNießbrauchsrecht eintragen lassen. Dann kön-nenSie später, falls Siemöchten,beruhigt insAltersheimziehen,IhrWohneigentumvermie-ten und die Einnahmen kassieren.

Schenkungen werden ebenfalls besteuert,wenn die Freibeträge überschritten werden.Die Steuerklassen sind im wesentlichen mitdenjenigenfürdieErbschaftssteueridentisch.

Allerdings wird beim Schenken steuerlich je-weils nur eine Zeitspanne von 10 Jahren be-trachtet. Dadurch können Ihre Erben immerwiederindenGenussderFreibeträgekommen–wennSiefrühzeitigmitdemSchenkenbegin-nen.

Es bestehen noch weitere Möglichkeiten derSteuerminderung,dieSieambestenbeiIhremSteuerberatererfragen.

EineSchenkunganeinesozialeOrganisationwiedenVdKistwiederumvollkommensteuerfrei.


Mein Testament für soziale Gerechtigkeit

DerSozialverbandVdKverhilftbehindertenundbenachteiligten Menschen in unserer Gesell-schaftseitJahrzehntenmitErfolgzuihremRecht,damit jeder auch bei Behinderung und hohem Al-terinWürdelebenkann.

IhrVermächtnis kommtdirektbeidenbedürfti-genMenschenundProjektenan. IhreHilfever-vielfacht sich, indem auch andere Spender ani-miertwerden,durcheinVermächtniszugunstendesVdKeinegerechtereGesellschaftzuschaffen.

Falls Sie weder Verwandte noch ein Testamenthinterlassen,fälltIhrErbeandenStaat.EinVer-mächtnis andenVdK ist steuerfreiundkommthingegenausschließlichdenenzugute,denenesauch zugedacht ist.

Haben Sie den Entschluss gefasst, mit IhremTestamentauchüberdenTodhinauseinenblei-bendenBeitragzumehrsozialerGerechtigkeitinunsererGesellschaftzuleisten?BehindertenundbenachteiligtenMenschen eine Chance auf einmenschenwürdiges Leben zu geben, notleiden-denKindernzuneuenChancenzuverhelfenunddenSozialverbandVdKinseinerArbeitzuunter-stützen?

Dann istesgut,wennSie in IhremVermächtnisbei allen Formulierungen unseren genauen Na-men „Sozialverband VdK Berlin-Brandenburge.V.” angeben.

WennSiedaswollen,kannIhrErbeoderVermächt-nisganzbestimmtenProjektenoderArbeitsberei-chen des Verbandes zugeordnet werden, selbst-verständlich können Sie es dem Verband auch ohne nähere Zweckbestimmung vermachen. IndiesemFallwürdenwiresdorteinsetzen,wodieHilfeamdringendstenbenötigtwird.

Über unsere Projekte zur Linderung von Not und Armut informieren wir Sie jederzeit gerne.

WennSiedenSozialverbandVdKbedenkenwol-len,dannistdiegenaueFormulierungwichtig,obessichumeineErbschaft,einVermächtnisodereine Schenkung handeln soll. Auch sollte der ge-naue Betrag oder der prozentuale Anteil an der Erbmassegenanntwerden.

BittewendenSiesichambestenaneinenNotar,der Ihnen bei der exakten Formulierung IhrerWünschehilft.AufWunschsindwirbeiderVer-mittlungsachkundigerRechtshilfebehilflich.


Sozialpädiatrische Zentren

Kinder mit Entwicklungsauffälligkeiten oder Be-hinderungenbekommendurchunsmöglichstfrüheineumfassendeundspezielleUnterstützung.

Besuchsdienst

WirorganisierenmitfreiwilligenHelferInnenPro-jektefürältereMenschenzurDurchführungeh-renamtlicher Besuchsdienste.

Betreuungen

Auf der Grundlage des Betreuungsrechts über-nehmen unsere haupt- und ehrenamtlichen Mit-arbeiter im Betreuungsverein Reinickendorf dievomRichterbestimmtenAufgaben.

Mobilitätshilfedienste

FürMenschen,dieaufUnterstützungbeiWegenaußerhalbderWohnungangewiesensind,bietenwirBegleithilfen,zumBeispielzumEinkauf,zumArzt oder zum Spazierengehen.

Patientenberatung

DieUnabhängigePatientenberatungberätSieun-abhängigundkostenfreiundhilft Ihnen,sichzuorientierenundIhreInteressenwahrzunehmen.

So hilft der Sozialverband VdK Berlin-Brandenburg e.V.

NebenunseremsozialpolitischenEngagementfürSeniorenundMenschenmitHandicapssowiedersozialrechtlichenundallgemeinensozialenBeratung,VertretungundBetreuungunsererMitgliederistderSozialverbandVdKBerlin-BrandenburgTrägervonverschiedenensozialenProjekten,umNotundArmut zu lindern.

Pflegestützpunkt

UnserPflegestützpunktisteineneutraleundkos-tenloseBeratungsstellefürMenschen,dieInfor-mationen rundumdas komplexeThemaPflegebenötigen.

Technische Hilfen

Wir beraten zu Hilfsmitteln aller Art, informie-ren über Umbaumaßnahmen zur barrierefreienGestaltungIhrerWohnungundberatenüberZu-schüsseundKostenträger.

IdeM

Unser Informationszentrum für dementiell undpsychischerkranktesowiegeistigbehinderteMig-rantInnenbietetkompetenteInformationundBe-ratungfüralleRatsuchendenundInteressierten.

Um unsere soziale Verantwortung wahr-nehmen zu können, sind wir auf Spenden und Vermächtnisse angewiesen.


Was? Wie viel Wert? Wo? Wer soll erben?

Bargeld

Sparkonten

Wertpapiere

Aktien

Fonds

Forderungen gegenDritte

Lebens- versicherungen

Kunst- gegenstände

Schmuck

Sammlungen

Einrichtungs-gegenstände

Firma, Beteiligungen

Grundbesitz

Haus

Wohnung

Sonstiges

Vermögensübersicht für Testamentserstellung


Drei einfache Musterbeispiele

Beispiel 1: Einfaches Testament mit mehreren Erben und gemeinnützigem Vermächtnis

Mein Testament

Hiermit setze ich meine Kinder

Peter Weber, Müggelstr. 28, 10247 Berlin

sowie

Gerda Müller, geb. Weber, Grusonstr. 2, 80989 München

zu gleichen Teilen ein.

Dem Sozialverband VdK Berlin-Brandenburg e.V. vermache ich aus meinem Nachlassvermögen 35.000,- € mit der Auflage, dass das Geld behinderten Kindern zugute kommt.

Berlin, den 01.05.2013

Hanna Weber


Beispiel 2: Gemeinschaftliches Testament zwischen Eheleuten

Testament

Wir, die Eheleute Berger, setzen uns gegenseitig zum Alleinerben ein.

Lübeck, den 03.04.2013

Alfred Berger Else Berger

Beispiel 3: Berliner Testament zwischen Eheleuten mit gemeinnütziger Auflage

TestamentWir, die Eheleute Hansen, setzen uns gegenseitig zum Alleinerben ein. Nach dem Tod des Längerlebenden soll unser Kind Heinz den gesamten Nachlass erben mit der Aufla-ge, jährlich 2.500,- € an den Sozialverband VdK Berlin-Brandenburg e.V. zu spenden.

Cottbus, den 11.01.2013

Harald Hansen Gisela Hansen


Herausgeber

SozialverbandVdKBerlin-Brandenburge.V., BerlinerStraße40-41,10715Berlin

Telefon: 030864910-18 E-mail: [email protected] Internet: www.vdk.de/berlin-brandenburg

Text/Redaktion: GeorgSteinhoff Layout/Satz: idpraxisGmbH,Berlin Bildnachweis: fotolia,©scusi;BilderBox,ErwinWodicka

©2013SozialverbandVdKBerlin-Brandenburge.V.

Weitere Informationen zum Testament und zu unseren Aktivitäten

DievorliegendeBroschüresollIhneneineOrien-tierung in Bezug auf die Erstellung Ihres Testa-ments geben. Darüber hinaus können sichwei-tere Fragen ergeben, die für Sie persönlich vonBedeutung sind.

OderSieinteressierensichgezieltfürbestimmteProjekte und Einrichtungen unseres Verbandes.

IndiesenFällenstehtIhnenunsereMitarbeiterinFrauMartinaUlrichzurVerfügung.Siebeantwor-tetIhnenIhreFragengerne. Frau Martina Ulrich

Telefon 030 45 97 67 50 E-Mail [email protected]

Wir freuen uns auch über jede Spende.

Unser Spendenkonto bei der Bank für Sozialwirtschaft:

IBAN DE 48 1002 0500 0003 31 63 05 BIC BFSWDE33BER

KULTUR DER BESTATTUNG.

Bestattungsvorsorge. Eine Sorge weniger.Sie erreichen unsrund um die Uhr.030 l 78 78 22 77

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Rechtsanwalt Thomas Seeliger

Erbrecht, Grundstücksrecht, Lebenspartnerschafts-, Ehe- und Familienrecht

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Unsere Kooperationspartner

Der Sozialverband VdK setzt sich für alle Menschen ein, die Unterstützung in sozialrechtlichen Fragen suchen, sich für soziale Gerechtigkeit engagie-ren wollen, und in einer starken solidarischen Gemeinschaft ihre Freizeit gestalten möchten.

Bundesweit haben sich bereits 1,7 Millionen Menschen für eine Mitglied-schaft, die grundsätzlich jedem offen steht, entschieden.

Als Mitglied im Sozialverband VdK Berlin-Brandenburg haben Sie unter anderem Anspruch auf folgende Leistungen:

Sozial- und Rechtsberatung Vertretung vor Sozialgerichten Monatlich erscheinende Verbandszeitschrift VdK-Versicherungsangebote zu günstigen Konditionen VdK-Handwerkerservice VdK-Hausnotruf und Schlüsselservice VdK-Wohnraumsicherung VdK-Reisen und vieles mehr zu Vorzugspreisen

Gleichzeitig unterstützen Sie mit Ihrer Mitgliedschaft die Interessen aller in unserer Gesellschaft benachteiligten Menschen.

Weitere Information bei:

Sozialverband VdK Berlin-Brandenburg e.V.Berliner Str. 40-4110715 BerlinU-Bhf. BlissestraßeTelefon: 030 864910 - 18 Telefax: 030 864910 - 20E-mail: [email protected]: www.vdk.de/berlin-brandenburg

S o z i a l v e r b a n dBerlin - Brandenburg e.V.

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Date post:	17-Sep-2018
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TESTAMENT FÜR SOZIALE GERECHTIGKEIT - Über …€¦ · Das Vermächtnis 9 Auflagen für die Erben...

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