Kommunales Bildungsforum Hubert Grafschafter Abteilung 3 – Gemeinden 26. Juni 2010.

KommunalesBildungsforum

Hubert GrafschafterAbteilung 3 – Gemeinden

26. Juni 2010

Abteilung 3 - GemeindenAmt der Kärntner Landesregierung

Hubert Grafschafter

Kommunales Bildungsforum

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Kommunale Finanzen

Mittelverteilung nach freiem Ermessen! zuständiges Regierungsmitglied

ständige Kritik intransparent ungerecht politisch beeinflusst

-- „Forderung nach Beirat“ --


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Objektivierung der Bedarfszuweisungen

Ziele

Transparenz / Nachvollziehbarkeit einfache Konzeption hohe Akzeptanz in den Gemeinden nachhaltige Umverteilungswirkung


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Neues Verteilungssystem

gültig seit: 1. Jänner 2005

jährliche Evaluierung

Verteilungssystem: disponible BZ-Mittel

ohne BZ-Mittel für überregionale Projekte ohne BZ-Mittel für Abgangsdeckung


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Das Modell zur Objektivierung der BZ-Verteilung sieht folgende sieben Verteilungsschritte vor:

Schritt 1: Abgestufter Sockelbetrag Schritt 2: Ausgleich für zentralörtliche Aufgaben Schritt 3: Finanzkraftausgleich Schritt 4: Umlagenausgleich Schritt 5: Anreize für eine sparsame Gemeinde Bonus Schritt 6: Finanzierung überdurchschnittlicher Strukturkosten Schritt 7: Mindestbetrag und Obergrenze

BZ - Verteilung 2010 bis 2012 I


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Die Verteilung der gemeinschaftl. Bundesabgaben beruht auf dem „abgestuften Bevölkerungsschlüssel“:Annahme: zunehmende Einwohnerzahl führt zu steigendenPro-Kopf-Ausgaben (Brecht‘sches Gesetz)Ausnahme: Ausgabenbereiche, die nicht unmittelbar mit der

Einwohnerzahl zusammenhängen

Der abgestufte Sockelbetrag sieht folgenden Verteilungsmechanismus vor:

Kategorie Bevölkerungsdichte Betrag in €

1 bis 150 (EW/km²) 200.000

2 151 – 200 (EW/km²) 175.000

3 201 – 300 (EW/km²) 150.000

4 301 – 400 (EW/km²) 125.000

5 > 400 (EW/km²) 100.000

BZ – Verteilung 2010 bis 2012 IISchritt 1: Abgestufter Sockelbetrag


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Zentralörtliche Aufgaben sind kommunale (Dienst-) Leistungen, die auch von Einwohnern anderer Gemeinden genützt werden

Bezirkshauptstädte erhalten einen Fixbetrag in Höhe von € 200.000,-- Unterzentren erhalten einen abgestuften Betrag

Unterzentren-

KategorieEinwohnerzahl (EW) Betrag (in €)

1 bis 2.000 EW 25.000

2 2.001 bis 4.000 EW 50.000

3 4.001 bis 6.000 EW 75.000

4 6.001 bis 8.000 EW 100.000

5 8.001 bis 10.000 EW 125.000

6 über 10.000 EW 150.000

BZ – Verteilung 2010 bis 2012 IIISchritt 2: Ausgleich für zentralörtliche Aufgaben


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Für Gemeinden mit unterdurchschnittlicher Finanzkraft erfolgt ein Ausgleich

Finanzkraft = gemeindeeigene Steuern (exkl. Ortstaxen und Fremdenverkehrsabgabe) + Ertragsanteile an gemeinschaftlichen Bundesabgaben + Finanzzuweisung gemäß § 21 FAG 2008

BZ – Verteilung 2010 bis 2012 IVSchritt 3: Finanzkraftausgleich


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Umlagen sind gesetzlich festgelegte - nicht disponible Transferzahlungen (z.B. Abgangsdeckung für Krankenanstalten, Landesumlage, Sozialhilfeumlage etc.)

Kommunaler Finanzbedarf ist wesentlich durch Umlagenzahlungen beeinflusst, die mehr als 50 % der Finanzkraft erreichen können

Umlagenausgleich bei überdurchschnittlicher Umlagenbelastung

Differenz der gemeindeeigenen Umlagenbelastung zur durchschnittlichen Umlagenbelastung aller Kärntner Gemeinden

BZ – Verteilung 2010 bis 2012 VSchritt 4: Umlagenausgleich


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Ausgleich im ordentlichen Haushalt

+ überdurchschnittliche Umlagenbelastung

Bonus

Höhe des Bonus hängt von der Umlagenbelastung ab (Verhältnis nicht disponibler Umlagen zur Finanzkraft)

Je höher die überdurchschnittliche Umlagenbelastung ist, desto höher ist der Bonus

BZ – Verteilung 2010 bis 2012 VISchritt 5: Anreize für sparsame Gemeinden I


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Anspruch auf den Finanzkraftbonus ist nur gegeben, wenn nicht bereits ein Anspruch auf den Umlagenbonus besteht!!!

Ausgleich im ordentlichen Haushalt

+ unterdurchschnittliche Finanzkraft

Bonus

Einwohnerzahl (EW) Betrag (in €)

bis 1.500 EW 30.000

1.501 bis 3.000 EW 40.000

3.001 bis 4.500 EW 50.000

4.501 bis 6.000 EW 60.000

über 6.000 EW 70.000

BZ – Verteilung 2010 bis 2012 VIISchritt 5: Anreize für sparsame Gemeinden II


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BZ – Verteilung 2010 bis 2012 VIIISchritt 6: Finanzierung überdurchschn. Strukturkosten

Der „Malus“ für Abgangsgemeinden wird durch die Verpflichtung zur Selbstfinanzierung der über dem Kärntner Durchschnitt liegenden Kosten für

das Personal, die Volksschulen und die Kindergärten

in den betroffenen Abgangsgemeinden ersetzt.


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BZ – Verteilung 2010 bis 2012 IXSchritt 7: Mindestbetrag und Obergrenze


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BZ – Verteilung 2010 bis 2012 XVerteilungswirkung I


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BZ – Verteilung 2010 bis 2012 XIVerteilungswirkung II


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BZ – Verteilung 2010 bis 2012 XIIDiagramm I

200.000

0

100.000

40.000

0

350.000

9.8340

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

400.000

BZ-Rahmen 2010 Sockel-betrag

zentr. örtl. Ausgl.

Finanzkraft Ausgl.

Uml. Ausgl.

Bonus Uml./FK

Abgangs-deckung

Mustergemeinde I (ohne Abgang)


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BZ – Verteilung 2010 bis 2012 XIIIDiagramm II

305.400 305.400 305.400

44.600 44.600 44.600

44.600

24.700

3.000

16.900

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

400.000

2010Gesamt: € 350.000

2011Gesamt: € 350.000

2012Gesamt: € 350.000

überdurchschnittlicheStrukturkosten

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

40.000

45.000

50.000

Mustergemeinde I (ohne Abgang)


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BZ – Verteilung 2010 bis 2012 XIVDiagramm III

Mustergemeinde II (Abgangsgemeinde)

200.000

023.268

0

133.918

356.900

00

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

400.000

BZ-Rahmen 2010 Sockel-betrag

zentr. örtl. Ausgl.

Finanzkraft Ausgl.

Uml. Ausgl.

Bonus Uml./FK

Abgangs-deckung


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BZ – Verteilung 2010 bis 2012 XVDiagramm IV

190.200 190.200 190.200

32.800 32.800 32.800

133.900

32.800

22.900

9.900

0

50.000

100.000

150.000

200.000

250.000

300.000

350.000

400.000

2010Gesamt: € 356.900

2011Gesamt: € 223.000

2012Gesamt: € 223.000

überdurchschnittlicheStrukturkosten

0

5.000

10.000

15.000

20.000

25.000

30.000

35.000

Mustergemeinde II (Abgangsgemeinde)


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Entwicklung der Ertragsanteile

12,7 % der ungekürzten Ertragsanteile

Gemeindebedarfszuweisungen Jahre 2008 und 2009: ca. 120 Mio. Euro im Jahre 2010: ca. 57 Mio. Euro


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BZ – Verteilung I

Die Einnahmen der Kärntner Gemeinden aus den Ertragsanteilen sowie – damit korrespondierend - die Bedarfszuweisungsmittel haben sich von 2007 bis 2010 folgendermaßen entwickelt:

Ertragsanteile BZ-Mittel Veränderung zum Vorjahr

2007 € 462,6 Mio. € 58,3 Mio. + 7,0 %

2008 € 515,7 Mio. € 65,0 Mio. + 11,0 %

2009 € 476,8 Mio. € 59,8 Mio. - 7,5 %

2010 € 456,0 Mio. € 58,1 Mio. - 4,4 %


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BZ - Verteilung II

Die Bedarfszuweisungsmittel 2010 in der Höhe von € 58,1 Mio. werden für folgende Zwecke eingesetzt:

BZ-Objektivierungsmodell

(inkl. € 16,0 Mio. Abgangsdeckungen) € 52,5 Mio.

Vorbindungen aus den Vorjahren € 3,0 Mio.

Konjunkturpaket II € 1,5 Mio.

Globalansätze (z.B. CNC, GIZ-K udgl.) € 1,1 Mio.

€ 58,1 Mio.


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Abgangsentwicklung

1994 25 Abgangsgemeinden 2,9 Mio. Euro








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Kärntner Gemeindehaushaltsordnung

Inkrafttretung 1988

Gesetzliche Grundlagen AGHO (Allgemeine Gemeindehaushaltsordnung)

AGKO (Allgemeine Gemeindekassenordnung)


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Voranschlag

VA: Zusammenstellung der im kommenden Finanzjahr voraussichtlich fällig werdenden Einnahmen und Ausgaben der Gemeinden Budgetgrundsätze (Haushaltsgrundsätze oder

Haushaltsmaxime) Rechtzeitigkeit Jährlichkeit Einheit Vollständigkeit Wirtschaftlichkeit Sparsamkeit


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ao. Voranschlag (§ 8)

Ausgaben kommen vereinzelt vor überschreiten den Normalrahmen erheblich

Zulässigkeit für Veranschlagung: Deckung durch ao. Einnahmen zB Darlehen, Rücklagenentnahmen,

Bedarfszuweisungsmittel, etc.


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Gliederung Einnahmen/Ausgaben (§ 11)

VA-Gegenüberstellung: Linke Seite: Einnahmen / Abschnitts- und

Gruppensummen Rechte Seite: Ausgaben / Abschnitts- und

Gruppensummen

Gegenüberstellung VA-Beträge (laufendes Jahr) Jahresrechnung (Soll) (abgelaufenes Jahr)


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Gliederung Einnahmen/Ausgaben II (§ 11)

Unterteilung nach Gesichtspunkten:

1. Hauswirtschaftlich (HH-Hinweis)

2. Funktionell

(Gruppen, Abschnitte und Unterabschnitte)

3. Ökonomisch (Posten)


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Nachtragsvoranschlag

Erstellung bei Störungen des Haushaltsgleichgewichts Mehr- oder Mindereinnahmen Außer- und überplanmäßigen Ausgaben

Erstellung für laufendes Finanzjahr Inkrafttretung: spätestens am 1.12. des

laufenden Jahres


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Betriebe mit marktbestimmter Tätigkeit

Wasserversorgung – TA 8500

Abwasserbeseitigung – TA 8510

Abfallbeseitigung – TA 8520

Wohn- und Geschäftsgebäude – TA 8530


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Haushalte mit Kostendeckungsprinzip

Förderung Fremdenverkehr – TA 7700

Friedhof, Bestattung – TA 8170

Wirtschaftshof – TA 8200

Zuchttierhaltung – TA 7420


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Mittelfristiger Finanzplan (§ 19)

Erstellung MFP (Verpflichtung lt. § 19) Zeitraum: 4 aufeinander folgende Jahre z.B.: VA 2010, Planjahr 2011, Planjahr 2012, Planjahr 2013

Inhalt MFP mittelfristiger Einnahmen- u. Ausgabenplan mittelfristiger Investitionsplan


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Haushaltswirtschaftliche Sperre (§ 23)

Ermächtigung: GR ermächtigt Bgm. Finanzielles Gleichgewicht/Gesamtwirtschaft Sperre der Inanspruchnahme von VA-Beträgen

Ausnahme bei: Gesetzlicher/vertraglicher Verpflichtung


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Verstärkung des Kassenbestandes

durch Rücklagenentnahmen/Kassenkredite

Kassenkredite: Höhe = max. 1/6 der Einnahmen des o. HH Beschluss des Gemeinderates

Nachweis: Kassenkredite im Kassenbestandsausweis


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Kontrollausschuss - Ausgangsposition

Neue Mitglieder

kaum spezielle Gesetzeskenntnisse (K-AGO, K-GHO)

kaum Wissen über internen Ablauf in Gemeinde

führende Organe z.B. Bürgermeister hat kein großes Interesse notwendige Unterlagen den kontrollierenden Funktionären in die Hand zu geben


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Kontrollausschuss – Allg. Bemerkungen I

Mitglieder des Kontrollausschusses sehen sich hohen Anforderungen gegenüber

Tätigkeiten verlangen großes Maß an Verantwortung

relativ kleine Arbeitskapazität steht großem Arbeitspensum gegenüber

lückenlose Prüfung nicht annähernd möglich geprüfte Stellen legen großen Wert auf die

Feststellung der Ordnungsmäßigkeit der Gebarung


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Kontrollausschuss – Allg. Bemerkungen II

genau festhalten, was geprüft wurde Kontrollausschuss ist Organ der in das Wesen

einer Gemeinde besonders guten Einblick hat Kontrollausschuss ist berufen, sich mit

Grundsatzfragen zu beschäftigen (z.B. Subventionen)

Kontrollausschuss soll nicht nur Kritik üben, sondern durch konstruktive Arbeit zur Verbesserung der Verwaltung und zum Wohle der GemeindebürgerInnen beitragen


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Kontrollausschuss – Schwerpunkte der Kontrolltätigkeit Kassenprüfungen Lagerprüfungen Prüfung der Ausgabenbelege Einnahmenverrechnung Voranschlag Rechnungsabschluss Personalbereich Baubereich


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Kontrollausschuss – Image des Kontrollausschusses Kontrolle hat heute hohen Stellenwert Kontrollausschuss verfügt über mehr

Informationen als übrige Gemeinderatsmitglieder Wertigkeit nach außen größer als nach innen Echo der Kontrolltätigkeit in der Öffentlichkeit zum

Wohle der Gemeinde und damit der Gemeindebevölkerung

Kritik muss fair sein


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Rücklagen (§ 69)

Arten: Allgemeine Rücklagen Sonderrücklagen Betriebsmittelrücklagen

Regeln: Zweckumwidmung durch GR. Möglich Anlegung von RL zum höchstmöglichen Zinsertrag Nachweis der RL im Kassenbestand


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Rechnungsabschluss allgemein

RA Aufschluss über gesamte Wirtschaftsführung und wirtschaftliche Lage der Gemeinde

ermöglicht zusammenhängende Prüfung wirtschaftlicher Maßnahmen und Handlungen der Gemeinde


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Art. 116 Abs. 2 B-VG

Gemeinde ist selbständiger Wirtschaftskörper und

hat das Recht, Vermögen aller Art zu besitzen, zu erwerben und darüber zu verfügen

darf Abgaben ausschreiben und einheben kann im Rahmen der Finanzverfassung ihren

Haushalt selbständig führen


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Rechnungsabschluss

Inhalt:

Kassenabschluss (§ 75)

Haushaltsrechnung (§ 76)

Vermögensrechnung (§ 77)


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Kameralistik

Kameralistik: Buchführung öff. GKS (B,L,G) Umfasst:

Gebarung (VA wirksam/VA unwirksam) Vermögensgebarung

Hofkammer = Finanzministerium Generalkassendirektion = Buchhaltung Hofrechnungskammer = Rechnungshof


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Kameralistik - Beispiel

Alte Schuld:EUR 1.000,--

Neue Schuld:EUR 500,--

Gesamt:EUR 1.500,--

Rückzahlung:EUR 700,--

Offene Schuld: EUR 800,-- A.R. Soll GS. Ist SR. VA.

1000 500 1500 700 800 500

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Hubert GrafschafterAbteilung 3 – Gemeinden

26. Juni 2010

Date post:	06-Apr-2015
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