Date post: | 05-Apr-2015 |
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KLR Bibliotheken Dortmund Bibliotheken Dortmund
Die Kosten- und Leistungsrechnung der Stadt- und Landesbibliothek
Dortmund
Von Ulrich Moeske und Gottfried Löschner
KLR Bibliotheken Dortmund
• Organisationsform
• Kosten- und Leistungsrechnung
• Berichtswesen/Controlling
• Fazit
Bibliotheken Dortmund
KLR Bibliotheken Dortmund
OrganisationsformBibliotheken
Dortmund
K ulturbüro
B ibliotheken M useen M usikschule D ietrichK euning
H aus
Volkshoch-schule
Stadtarchiv B üro derG eschäfts-
leitung
K ulturbetriebe D ortm und
Stadt- und LandesbibliothekInstitut für ZeitungsforschungFritz-Hüser-Institut
Museum f. Kunst u. KulturMuseum am OstwallNaturkundemuseumSchulmuseum
Organigramm Kulturbetriebe Dortmund
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Organisationsform
KoordinatorenkonferenzRegelmäßige Sitzungen der Leiter/Innen der Koordinationsbereiche, TIV-Koordinator/In, Referent/In, und des/r Geschäftsleiter/In
T IV-Koordination Referent/In derGeschäftsleitung
AssistenzVeranstaltungen
A us le iheL e k to ra t
M ag a zin , A rto th ekL e se fö rde ru ng
Koordinations-bereich I
Z en tra lb ib lio th ek(Z en tr. K u nd e nb ere ich)
A p lerb eck , B racke l, Do rstfe ldE v ing , Hö rd e , H o m b ruch ,
H u cka rd e , L ü tg e nd o rtm un d,M e ng ed e , S ch a rn ho rst
Koordinations-bereich II
Z we igb ib lio theken(D ezen tr. K u n de nb ere ich)
In fo rm ationF ern le iheIn te rne t
D a te n ba nk
Koordinations-bereich IIIIn fo rm ation
Z e itsch ri ftenV erwa ltu ng s-
b ib lio thek
Koordinations-bereich IV
Z e itsch r i fte ns te lle u ndV erw a ltun gsb ib lio th ek
a llg . V erwa ltungB e sch a ffu ng
K ata lo g is ie rungR e ch n un gsw esen
Koordinations-bereich V
S erv icea bte i lung
Geschäftsbereichsleiter/InL e itu n g S ta d t
u n d La nd esb ib lio th ek
Organigramm der Stadt- und Landesbibliothek
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• Kosten- und Leistungsrechnung– Gesamtstädtische Standards– KLR in der Stadt- und Landesbibliothek– Finanzierung
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Gesamtstädtische Standards
• Kontraktmanagement
• Software SAP/R3
• Kontenplan
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KLR in der StLB
• Kosten- und Leistungsrechnung– KLR in der Stadt- und Landesbibliothek
• Produktkatalog• Kostenträger• Kostenstellen• Plankostenrechnung• Istkostenrechnung
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KostenträgerBibliotheken
Dortmund
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Plankostenrechnung
• Planung der Einzelkosten/Erlöse auf Kostenträger• Planung der Gemeinkosten auf Kostenstellen• Kapazitätsplanung der operativen Kostenstellen• Leistungsaufnahmeplanung auf Kostenstellen und
Kostenträgern• Plantarifermittlung (Stundenverrechnungssatz)• Gemeinkostenzuschlagskalkulation• Leistungsverrechnung
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Einzelkosten Kostenträger
KT Medienausleihe XY
Benutzerentgelte = -15.000 €
Mahnentgelte = -4.000 €
Medienerwerb = 30.000 €
Zeitschriften = 1.000 €
Periodika = 3.000 €
Graph. Leistungen = 500 €
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Gemeinkosten Kostenstelle
Gemeinkosten Kostenstelle XY innerhalb eines Jahres:
Personalkosten = 105.000 €
Gebäudekosten = 60.000 €
Sonst. Betr. Aufwand = 20.000 €
Abschreibungen = 5.000 €
Gesamt = 190.000 €
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Kapazitätsplanung
Beispiel für Kostenstelle XY mit 3 vollzeitverrechneten Mitarbeitern:
3 Mitarbeiter x 2.000 Std./Jahr = 6.000 Std.
Plan-Ausfallzeiten KGSt 20% = ./. 1.200 Std.
Anwesenheitszeit = 4.800 Std.
festgest. Grundaufwand 10% = ./. 480 Std.
Normalbeschätigung pro Jahr = 4.380 Std.
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Leistungsaufnahmeplanung
Beispiel für Kostenstelle XY:
Kostenträger Medienausleihe = 3.500 Std.
Kostenträger Informationsverm. = 525 Std.
Kostenträger Veranstaltungen = 200 Std.
Kostenträger Vermietungen = 155 Std.
Gesamt = 4.380 Std.
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PlantarifermittlungBibliotheken
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Plantarifermittlung =Kosten der Kostenstelle Kapazität der Kostenstelle
=190.000 €4.380 Std.
Plantarif = 43,38 €
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GemeinkostenzuschlagBibliotheken
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Der Gemeinkostenzuschlag (GKZ) ermittelt sich aus den geplanten administrativen Gesamtkosten im Verhältnis zu den Gesamtkosten der verrechneten Leistungen + Gesamtkosten per Umlage.
GKZ =Geplante Gesamtkosten der Kst FuV Kosten Verr. Leistungen + Kosten per Umlage
GKZ =100.000 €900.000 € + 100.000 €
GKZ = 10 %
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LeistungsverrechnungKT Medienausleihe XY
Benutzerentgelte = -15.000 €
Mahnentgelte = -4.000 €
Medienerwerb = 30.000 €
Zeitschriften = 1.000 €
Periodika = 3.000 €
Graph. Leistungen = 500 €
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Verrechnete Stunden = 151.830 €
GKZ = 15.183 €Produktkosten = 182.513 €
Sekundärkosten
Primärkosten
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Istkostenrechnung
• Periodenabschluss
• Zeitaufwandserfassung
• Istkostenverrechnung
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ZeitaufwandserfassungBibliotheken
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Istkostenverrechnung Bibliotheken Dortmund
Kostentypen
Gemein-
kosten
Erlöse/
Erträge
Einzel-
kosten
FIKostenträger
1
Primärkostenbuchung FI
KostenstelleKostenstelle
Verrechnungs-
Kostenstelle(n)
("Vor-")
Kostenstelle
FuV2Primärkosten-
buchung FI
3Verteilung / Umlage
4Verteilung / Umlage
Leistungsverrechnung
5
Leistungs-
verrechnung
(oder Umlage)
6
Zuschlag FuV
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KLR in der StLB
• Kosten- und Leistungsrechnung– Finanzierung
• Städtischer Zuschuss
• Umsatzerlöse
• Spenden
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Berichtswesen/Controlling
• Berichtswesen/Controlling– Periodische Plan-/Ist Vergleiche– Quartalsberichte– Operative Kennzahlen
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Berichtswesen/ControllingBibliotheken
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Berichtswesen/ControllingBibliotheken
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• Fazit– Positiv
• Vorteile des Eigenbetriebes• Transparenz• Unterjährige Steuerungsmöglichkeiten
– Negativ• Rolle der Politik• Haushaltskonsolidierung
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Dortmund
Wir bedanken uns recht herzlich für Ihre Aufmerksamkeit.