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Internes Revisionssystem der Fraport AG

Otto Geiß

Leiter Interne Revision

Köln, 29. April 2010Aufsichtsrat und Prüfungsausschuss vor neuen Herausforderungen

Tagung der Hans Böckler Stiftung

Internes Revisionssystem der Fraport AG - April 2010

Seite 2

Gliederung

1. Kontrollsysteme im Unternehmen

2. Interne Revision der Fraport AG

3. Risikoorientierte Prüfungsplanung

4. Qualität in der Internen Revision

5. Sonderrolle Technische Revision


Seite 3

Kontrollsystem im Unternehmen

Internes Kontroll-system

Risiko-management

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Interne Revision

Controlling

Risikomanagement i. w. S.

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Vorstand

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Delegiert Überwachungs-aufgabe

Unternehmen


Seite 4

Regelungsbereiche des IKS

Internes

Überwachungssystem

Internes

Steuerungssystem

Organisatorische

Sicherungs-

maßnahme

KontrollenInterne

RevisionSonstige

Prozessunabhängige

Überwachungsmaßnahme

Prozessintegrierte

Überwachungsmaßnahmen

Internes

Kontrollsystem (IKS)


Seite 5

Definition Interne Revision

Die Interne Revision erbringt unabhängige und objektive Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen, welche darauf ausgerichtet sind, Mehrwerte zu schaffen und die Geschäftsprozesse zu verbessern. Sie unterstützt die Organisation bei der Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risiko-managements, der Kontrollen und der Führungs- und Überwachungsprozesse bewertet und diese verbessern hilft.

Internationale Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision Deutsches Institut für Interne Revision e. V. (DIIR) und The Insitute of Internal Auditors (IIA)


Seite 6

Die Interne Revision bei Fraport AG

Ziele der Revision im Konzern

– Einhaltung der Ordnungsmäßigkeit und Sicherheit von Geschäftsprozessen

– Prüfen der Wirtschaftlichkeit von Geschäftsprozessen

– Prüfen der Funktionsfähigkeit/Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems

– Systemverbesserungen herbeiführen

Aufgaben und Tätigkeitsfelder

– alle Unternehmensbereiche

– Tochter- und Beteiligungsgesellschaften (Prüfungsrecht i. d. R. in

Gesellschafterverträgen vereinbart)

– Sonderprüfungen, -aufträge

– Deliktprüfungen

– Zusammenarbeit mit Jahresabschlussprüfer

– Beratungsaufträge/Mitwirkung im Risikomanagementausschuss

– Berichterstattung an Aufsichtsrat über Vorstand


Seite 7

Organisatorische Einordnung der Internen

Revision bei der Fraport AG

Vorstandsvorsitzender

Zentralbereich

Revision (REV)

Die Revision der Fraport AG ist organisatorisch,

disziplinarisch und fachlich direkt dem

Vorstandsvorsitzenden unterstellt.

VV Dr. Schulte

VA Mai

VF Dr. Zieschang

VO Schmitz

-Ausbau, Flug- und Terminalbetrieb FBA-Bien

-Service--bereiche

-Strategische Geschäfts-

bereiche

-Handels- und Vermie-tungsmanagement HVM-Dietrich

-Zentral-bereiche

-Bodenverkehrsdienste BVD-Müller

-Airport Security Management ASM-Uhe

-Informations- und Kommunikationslstg IUK-Dr. Krieg

-Immobilien- und Facilitymanagement IFM-Schlegel

-Unternehmens-entwicklung UEW-Dr. Prümm

-Kommunikation, Marke-ting und Lobbying UKM-Harrer

-Recht RAV-Störmer

-Revision REV -Geiß

-Personalservice-leistungen PSL-Klettenheimer

-Nachhaltigkeit s--Management NHM-Kämer

-Rechnungswesen REW-Krieg

-Controlling FCO-Budweth

-Finanzen & Investor Relations FIR-Rüter

-Einkauf ZEB-Steckel

-Beteiligungen BET-Zinell

-Kunden-Management KMA-Reinhardt-Lehmann

Organisationsstruktur

Seite 8


Stand April 2010


Seite 9

Organisation der Internen Revision

Leitung Interne Revision

Kaufmännische Revision Technische Revision IT-Revision

7 Mitarbeiter 6 Mitarbeiter 1 Mitarbeiter

Gesamt: 15,2 FTE inkl. Leitung/Sekretariat

Keine weitere Hierachieebene vorhanden

Qualifikation: Diplomkaufleute und Dipl. Ingenieure verschiedener Fachrichtungen


Seite 10

Grundlagen Interne Revision der Fraport

Geschäfts-

ordnung

Qualitäts-

Manage-

ment-

System

gemäß

Standard

Nr. 3 - DIIR

Revisions-

handbuch

DIIR-

Grundsätze

für die

berufliche

Praxis

DIIR: Deutsches Institut für Interne Revision e. V.


Seite 11

Das Revisionshandbuch der Fraport AG

Prüfungs-planung

Qualitäts-management

Grundsätze

Zusammenarbeit mit Jahresab-schlussprüfern

Organisation der Abteilung

Mitarbeiter

Methoden und Instrumente

Prüfungsdurch-führung


Seite 12

Prüfungsgrundlagen

Unabhängig

Objektiv

Vollständiges und uneingeschränktes

Informationsrecht

Einführung Qualitätsmanagement seit Mitte 2003,

Zertifizierung der Internen Revision gem. DIN EN

ISO 9001:2000 seit Anfang 2004

Externe Prüfung für 2010 geplant


Seite 13

Zertifikat EN ISO 9001

Orientiert am DIIR Revisionsstandard Nr. 3 :

Qualitäts-management in der Revision


Seite 14

Prüfungsplanung und -ablauf

• Prüfungsplanung (risikoorientierte Jahresplanung)

• Prüfungsdurchführung (Interviews,

Stichproben, etc.)

• Berichterstattung und Aktionsblatt;

geprüfte Bereiche verpflichten sich,

die vorgeschlagenen Maßnahmen/

Empfehlungen innerhalb eines festge-

legten Zeitrahmens umzusetzen

• Follow-up Prozess

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lfd.Nr. OrgE Prüfungsgebiet TEUR TEUR TEUR TEUR K T IT K T IT K T IT K T IT K T IT K T IT K T IT

1 Grundlagen Airport Security X --- --- ---

2 Luftsicherheit 5.000 129.000 2.000 X ---

3 Flughafenbrandschutz 22.000 X X 1 1

4 Notfallmanagement X X 2 --- ---

5 Flughafensicherheit 26.000 X 2 2 ---

6 Administrative Prozesse 12.000 X --- --- ---

7 Akquisitionsprozesse X 3 1 3 --- --- ---

8 Beteiligungsmanagement nicht integrierte Beteiligungen X X --- ---

9 Beteiligungsmanagement integrierte Beteiligungen X --- --- ---

10 Beteiligungscontrolling X --- --- ---

11 Administrative Prozesse und Wirtschaftliche Steuerung X --- --- ---

12 Rampservices 24.000 331.000 12.000 299.000 X ---

13 Passangerservices 2.315 26.000 900 25.000 X ---

14 Infrastruktur 13.000 225.000 25.000 191.000 X X X --- --- ---

15 Gepäck- und Frachtlogistik 21.000 X X X ---

16 GAT 1.000 X ---

17 Administrative Prozesse und Wirtschaftliche Steuerung X X 1 --- ---

13.000 0-16.000 28.000

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Priorisierung der Prüfungsgebiete

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K e n n g r ö ß e n P r ü f u n g s a s p e k t e

ASM

BET

BVD

Prüfungsplanung der Internen Revision

Vorgehensweise: 1. Aktualisierung der Prüfungslandkarten (Prüfungsgebiete, Prüfungsfelder)2. Priorisierung der Prüfungsgebiete3. Festlegung der Prüfungsgebiete für den Jahresprüfungsplan 4. Definition der Prüfungsthemen für den Jahresprüfungsplan

Prioritätenskala: letzte Prüfung(en) im Prüfungsgebiet:hohe Beudetung (rot) p.a. = jährliche Prüfungenmittlere Bedeutung (gelb) 1 = im aktuellen Jahr (2009)niedrige Bedeutung (grün) 2 = letztes Jahr (2008)

3 = vorletztes Jahr (2007)

Von der Prüfungslandkarte zum ausgewählten

Prüfungsgebiet - illustrativ

Seite 15


Vom ausgewählten Prüfungsgebiet zum

Prüfungsfeld bzw. Prüfungsthema (illustrativ)

Seite 16


lfd.Nr. OrgE Prüfungsgebiet Prüfungsfeld Prüfungsthema

1 ASM Grundlagen Airport Security Security Compliance Ein Prüfungsansatz ist derzeit nicht erkennbar

Sicherheitskonzepte Baustellenabsicherung

Behördenabstimmung

2 ASM Luftsicherheit Operative Tätigkeiten Prozess Passagier- und Handgepäckkontrollen

Prozess Reisegepäckkontrollen

Unterstützungsprozesse Fremdleistungsmanagement

3 ASM Flughafenbrandschutz Präventativen Brandschutz Brandschutzplanung im Bauprozess

Betrieb der Brandschutzeinrichtungen

Gebäudebrandschutz

Flugzeugbrandschutz

Flughafenfeuerwehr Wartung und Instandhaltung Fahrzeuge und Geräte

Administrative Prozesse Flughafenfeuerwehr

4 ASM Notfallmanagement Notfallmanagement Krisenmanagement / ERIC

Umsetzung BA-NOT

5 ASM Flughafensicherheit § 8 LuftSiG Operative Tätigkeiten Sicherheitsleitstelle § 8 LuftSiG

Kontrollen gem. § 8 LuftSiG

Verkehrssicherungspflicht

Kontrollen öffentliche und nicht öffentliche Betriebsbereiche

Ermittlungsdienst

6 ASM Administrative Prozesse Wirtschaftliche Steuerung Investititionsplanung inkl. Wirtschaftlichkeit

Controlling und Berichtswesen

Kosten- und Preiskalkulation

Abrechnung und Fakturierung

Beschaffungsprozesse Anforderungsmanagement

Personalprozesse Dezentrale Personalprozesse

Ausweisdienst Ausweisdienst

Kriterien zur Priorisierung der Prüfgebiete (1)

Seite 17



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TEUR TEUR TEUR TEURK T IT

K T IT KWirtschaftlichkeit

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X persönliche Einschätzung X

5.000 129.000 2.000 X X

22.000 X X X

X X 2

26.000 X

12.000 X Bedeutung ASM (Erlöse/Kosten) Persönliche Einschätzung

X Feststellungen in frühere Prüfungen 3 1 Persönliche Einschätzung 3

X X

X Persönliche Einschätzung



24.000 331.000 12.000 299.000 X

2.315 26.000 900 25.000 X

13.000 225.000 25.000 191.000 X X X

21.000 X X X

1.000 X

X X

K e n n g r ö ß e n

ComplianceInternes Kontrollsystem

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13.000 0-16.000 28.000

Kriterien zur Priorisierung der Prüfgebiete (2)

Seite 18



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Anmerkungen Anmerkungen Anmerkungen

K T IT K K

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X --- --- IKS/Compliance ---

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X 1 1 RiskMonitor 10/09

2 --- IKS/Compliance ---

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3 --- IKS / Compliance --- IKS/Compliance ---

--- IKS / Compliance --- IKS/Compliance RiskMonitor 10/09

--- IKS / Compliance --- IKS/Compliance ---



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Seite 19

Jahresplanung

Genehmigung im

Gesamtvorstand


Seite 20

Schriftlicher Prüfungsauftrag vor dem Beginn jeder Prüfung durch VV


Seite 21

Qualitätsmanagement am Beispiel Quality Gates-Prüfungsbegleitblatt

-Prüfungs-Nr.

-Prüfungsthema:

-Prüfer / Prüfungsteam:

-Quality Gate 1

Abstimmung des Prüfungsprogramms und der Formulierung des Prüfungs-auftrags

-Quality Gate 2

-Information über den Prüfungsfortschritt und die wesentlichen Prüfungsfest-stellungen

-Quality Gate 3

-Freigabe des Berichtsentwurfs

-Quality Gate 4

Unterzeichnung des endgültigen Berichts und Veröffentlichung des Berichts


Seite 22

Berichterstattung und Aktionsblatt (Beispiel)

Management Summary


Seite 23

Berichterstattung und Aktionsblatt (Beispiel)


Seite 24

Follow up (Beispiel)


Seite 25

Aufgaben der technischen Revision

PrüfungsplanSonder-

prüfungenBeratung

• Abrechnungs-

prüfungen

• Projekt-

begleitende

Prüfungen

• im Auftrag der

strategischen

Geschäfts-

bereiche

Beratung der

SGB und SB in

den Bereichen:

• im Auftrag des

Vorstandes

• Technik

• Verträge

• Grundsatzfragen

• System-

prüfungen


Seite 26

Passagier-

anlagen

Büro- und

Verwaltungsgebäude

Parkierungs-

anlagen

Gepäck- und

Fracht-

umschlaganlagen

Sonstige

Immobilen

Hochbauanlagen

Bauphysik

Start- und

Landebahn-

systeme

Infrastruktur-

anlagen

Ver- und

Entsorgungs-

einrichtungen

Umwelt-

technik

Vorfeldflächen

Ingenieurbauwerke

Umwelttechnik

Brandschutz-

einrichtungen

Heizung, Klima,

Lüftung

Sanitär-

einrichtungen

Gebäudeautomation

Haustechnik

( 2 MA )

Stromversorgungs-

systeme

Sicherheits-

systeme

Informations-

und

Videotechnik

Fernsprech- und

Funkanlagen

Gebäudeautomation

Stark- und

Schwachstromtechnik

Gepäckförder-

anlagen

Fluggast-

brücken

Fahrzeug- und

Förder-

technik

allgem.

Instandhaltung

Passagier-

Transfer-

Systeme

Maschinenbautechn.

Einrichtungen

Technische

Revision

Arbeitsgebiete der technischen Revision

Materialwirtschaft

(Bauwesen)

Architekten-,

Ingenieurverträge

Dienstverträge,

Werkverträge

Gewährleistungs-

verfolgung

Technische

Beratung

Allgemeine

Aufgaben


Seite 27

Prüfungsarten

Planungsprojekte

Bauprojekte

Verfahrensprüfung Projektbegleitende Prüfung

Managementsysteme Bauprojekte

Investitionsprojekte

Anlagenbetrieb

Nachträgliche

Risikoaufdeckung

Abrechnungsprüfung

Frühzeitige

Risikoidentifikation

Beratung

Prüfungsansatz

Prüfungsziel

Prüfungsart

Prüfungsgebiet

Managementsysteme

Beschaffungen

Vergangenheitsorientiert Gegenwartsorientiert Zukunftsorientiert

Anlagenbetrieb Planungsprojekte

Prozessoptimierung

Risikovermeidung

Sonstige

Projekte

Leistungsverrechnung

Sonstige

Beschaffungen

Sonstige

Projekte

Sonstige

Beschaffungen

Vielen Dank für Ihre

Aufmerksamkeit!

Seite 28


Back up


Seite 29

Vorgehen zur Priorisierung der Prüfungsgebiete

als Grundlage der Prüfungsplanung (1)

Seite 30


Die jährlich durchzuführende Bewertung der Prüfungsgebiete dient der

Identifizierung von Schwerpunkten bei der Prüfungsplanung im Kontext mit

Berücksichtigung der begrenzten Prüferressourcen.

Diese Bewertung der Prüfungsgebiete erfolgt systematisch, dabei

getrennt für die Bereiche Kaufmännische, Technische und IT-Revision

und wird für die jeweilige Jahresplanung genutzt.

Es werden bei der Bewertung auch die Komplexität bzw.

Erfahrungswerte über folgende Kenngrößen berücksichtigt:

- Wertbeitrag

- Umsatzerlöse

- ILV

- Kosten


als Grundlage der Prüfungsplanung(2)

Seite 31


Folgende Kriterien werden innerhalb der Prüfungsaspekte

herangezogen:

- Internes Kontrollsystem

- Dienstleistungsprozesse (intern/extern)

- Strategieprozess (Planung, Steuerung, Überwachung)

- Persönliche Einschätzung

- Wirtschaftlichkeit

- Kenngrößen / Persönliche Einschätzung

- Risikomanagement

- Fraport-Riskmonitor



Seite 32


- Compliance

- Gesetzte, Verträge, Normen, Standards

- Interne Richtlinien, Regelungen, Vorgaben

- Beauftragtenwesen


- Sicherheit

- Operative Funktionen/Prozesse


- Operative Geschäftsprozesse

- Persönliche Einschätzung.



Seite 33


Die Priorisierung der Prüfungsgebiete erfolgt je Prüfungsaspekt ,

hier jeweils anhand der vorgenannten Kriterien, und kennt drei

Kategorien, die farblich gekennzeichnet sind:

- rot (= hohe Bedeutung)

- gelb (= mittlere Bedeutung )

- grün (= niedrige Bedeutung).

Die auf dieser Basis ermittelte Vorauswahl von Prüfungsgebieten

und Prüfungsaspekten wird, getrennt nach den Bereichen

Kaufmännische (blau), Technische (sandfarben) und IT-Revision

(hellgrün), auch farblich gekennzeichnet.

Date post:	28-Oct-2019
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