Gothaer Lösungen für die staatlich geförderte Altersversorgung
Intelligent, attraktiv, einfach.
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LPM2 2
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Gothaer: Erfahrungen im Firmenkundengeschäft
Mehr als 175 Jahre Erfahrung und Erfolg mit kundenorientiertenLösungen für Firmenkunden
Spezialist für betriebliche Altersversorgung seit mehrals 40 Jahren
Standort der Gothaer in Göttingen
Standort der Gothaer in Köln
LPM2 3
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Struktur des Konzerns
Gothaer Versicherungsbank VVaGTräger der Mitgliedschaftsrechte, Steuerung des Konzerns
GothaerAllgemeine
Versicherung AG
GothaerLebens-
versicherung AG
AsstelLebens-
versicherung AG
GothaerKranken-
versicherung AGGothaer
Pensionskasse AG
Gothaer Finanzholding AGFinanzielle Steuerung
PensusGmbH
GBGConsulting
GmbH
weitere Unter-
nehmen
Pensions- fonds i.G.
LPM2 4
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Kernkompetenz „ Altersversorgung“
Attraktive Lösungen für die geförderten Produkte und alleDurchführungswege der betrieblichen Altersversorgung (bAV)
• Rürupförderung (BasisVorsorge)• Riesterförderung (ErgänzungsVorsorge)
• Direktversicherungen• Pensionskasse• Pensionsfonds• Unterstützungskasse• Direktzusage (diverse Rückdeckungsmodelle)
LPM2 5
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Firmenversicherer mit langjähriger Markterfahrung
Erfolgreich am Markt dank …
• einfacher, schlanker Systemlösungen• innovativer Produkte, fachkundiger Betreuung • leistungsfähiger Spezialtarife für Großkunden
Weit reichende Services und Assistance-Leistungen
• vielfältige entlastende Kundenservices (Beratungstage, Portal etc.)• Pensionsmanagement (Pensus GmbH)• Beratung und Begutachtung (GBG GmbH)
LPM2 6
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Kernthemen der „Altersvorsorge“
„Riester/Rürup- Rente“:Förderung der privaten Zusatzversorgung
BUZ Riester/ Rürup
bAV
Erwerbsminderungsrente:Erhebliche Einschnitte
betriebliche Altersversorgung: Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung
LPM2 7
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Erwerbsminderungsrente: Erhebliche Einschnitte
Reform der Erwerbsminderungsrenten
• Unterschied zwischen Berufs- und Erwerbsunfähigkeit ist entfallen
• bisher ausgeübter Beruf, Ausbildung, Erfahrung und Höhe des Einkommens spielen keine Rolle mehr
• ausschließlich Orientierung am Restleistungsvermögen auf dem allgemeinen Arbeitsmarkt
• deutliche Absenkung des Rentenniveaus
BU
LPM2 8
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Erwerbsminderungsrente: Erhebliche Einschnitte
BU
seit
01.01.01
Staatliche Rente: Erhebliches Versorgungsdefizit bei Verlust der Arbeitskraft
letztes Bruttoeinkommen
vollständige Erwerbsminderung
teilweise Erwerbsminderung
100 %
34 % *)~~
17 % *)~~
*) Überschlagsrechnung für Versicherte mit Durchschnittsverdienst über den gesamten Zeitraum bis zum Eintritt des Rentenfalles
LPM2 9
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Erwerbsminderungsrente: Erhebliche Einschnitte
Unsere Lösung:
Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung mit …• Risikolebensversicherung• Kapitalbildender Lebensversicherung• Rentenversicherung
Vorteil durch Gothaer-Kollektivvertrag• Einfache Beantragung• Attraktive Konditionen, die nur über den Arbeitgeber
zu erhalten sind
BU
LPM2 10
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Das 3 – Schichten Modell
SteuerEinstieg in die nachgelagerte Besteuerung
Steuer
Nachgelagerte Besteuerung
Steuer
Ertragsbesteuerung
1. Schicht staatliche Förderung
Gesetzliche Rentenvers.Landwirtschaftliche
AlterskassenBerufsständische
Versorgungswerke„Rürup“- Rente
DirektversicherungPensionskassePensionsfonds
UnterstützungskasseDirektzusagen
2. Schichtstaatliche FörderungbAV / „Riester“-Rente
„Riester“-Rente
3. Schicht
Kapitalanlageprodukte
Kapital – LVRentenversicherungen
Sonstige Kapitalanlagen
Basisversorgung
Rürup-Rente: BasisVorsorge
Intelligent, attraktiv, einfach.
LPM2 12
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Rürup-Rente: BasisVorsorge
Für die Anerkennung der Altervorsorgebeiträge als Sonderausgaben gelten bestimmte Voraussetzungen (Leitbild der gesetzlichen Rente):
• monatliche Leibrente (lebenslang).
• Leistung nicht vor Vollendung 60. Lebensjahr.• Keine Vererb-, Übertrag-, Beleih-, Veräußer- und
Kapitalisierbarkeit• Ergänzende BU-, Erwerbsminderungs- oder
Hinterbliebenenrente (HIZ) möglich
staatlicheFörderung !
Rürup
LPM2 13
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Rürup-Rente: BasisVorsorge
Für die Berechnung der abzugsfähigen Aufwendungen gilt ein Höchstbetrag der berücksichtigungsfähigen Altersvorsorgebeiträge
Beitrag
Maximal 20.000 EUR; bei Eheleuten sofern zusammen- veranlagt max. 40.000 EUR
(2025)
Leistung
In der Endstufe (2040) nachgelagerte
Besteuerung der Leistungen in voller Höhe
Rürup
LPM2 14
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Rürup-Rente: abzugsfähigen Aufwendungen
Abzug der Beiträge für die BasisVorsorge nicht gleich in voller Höhe
Anhebung der abzugsfähigen Aufwendungen bis 2025 um 2 % jährlich bis auf 100 % (lediger Selbsständiger)
• 2005 => 60% = 12.000 Euro
• 2008 => 66% = 13.200 Euro
• 2009 => 68% = 13.600 Euro
• 2010 => 70 % = 14.000 Euro u.s.w
• ….
• 2025 => 100% 20.000 EuroRürup
LPM2 15
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Rürup-Rente: Besteuerung der Renten
Übergangsphase
• Beginn 2005 mit Besteuerungsanteil 50%, ansteigend in 2%-Schritten bis 2020, dann in 1%-Schritten bis 2040 auf 100%
200550%
202080%
steigend in 2% Stufen
2040100%
ab 2020 in 1% Stufen
200856%
200958%
Rürup
LPM2 16
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Attraktives Produktportfolio für alle Zielgruppen
Gothaer BasisVorsorge - Classic (lfd. Beitrag und Einmalbeitrag) Selbstständige/Freiberufler und Arbeitnehmer (spez. Risikoversicherung bis 60.000 VS o. G. als Option)
Gothaer BasisVorsorge (sofortbeginnende Rente) Kunden kurz vor Eintritt in die Rentenphase (60+)
Gothaer BasisVorsorge - Fonds renditeorientiertes Klientel (integrierte Hinter- bliebenleistung), lfd. Beitrag, FondsBUZ
Gothaer BasisVorsorge mit Beitragsrückgewähr (Neu) Kunden mit Wunsch nach Beitragserhalt (integrierte Hinterbliebenenleistung) - Classic, lfd. Beitrag
LPM2 17
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
5 Tarife Gothaer BasisVorsorge
• Aufbau einer kapitalgedeckten Alters- rente in Anlehnung an die gesetzliche Rentenversicherung
• Zielgruppenspezifische Produkte für Beiträge bis max. 20.000/40.00 Euro
• Hoher garantierter Mindestrentenfaktor
• Flexibilität zum Rentenbeginn
• Jährliche Ergänzungszahlungen zur steuerlichen Optimierung
• In der Ansparphase Hartz IV sicher, Schutz im Insolvenzfall
• Maßgeschneiderter Hinterbliebenenschutz
BasisVorsorge - Fonds mit Hinterbliebenenleistung
Sofortbeginnende BasisVorsorge
(HIZ)
BasisVorsorge- Classic - lfd. Beitrag
und
- Einmalbeitrag(HIZ) / (Risiko LV)
BasisVorsorge mitBeitragsrückgewähr
mitHinterbliebenenleistung
Riester-Rente
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LPM2 19
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Riester-Rente als Kompensation für sinkende gesetzliche Rente
Funktionsweise:
Zulagen
Eigenleistung
Sonderausgaben-abzug
+
staatliche Förderung
Riester
„+“
Beitrag zur Altersvorsorge
staatliche Förderung!
LPM2 20
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Riester-Rente: die Förderung
Gesamtbeitrag
Riester
* maximal absetzbarer Betrag im Rahmen der Sonderausgaben
Grundzulage
Eigenleistung
Kinderzulage
max. 2100,00 €Höchstbeitrag*
Mindestbeitrag
4% vom Brutto- einkommen (Vorjahr)
bis
LPM2 21
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Riester-Rente : Mindesteigenbeitrag
Riester
Ehepaar: 1 Kind (vor 2008 geboren)
Ehemann: sozialversicherungspflichtig beschäftigt
Bruttoeinkommen: 30.000 €
Ehefrau: Hausfrau
Beide haben einen Altersvorsorgevertrag
Ehemann Grundzulage
+ Eigenleistung
Beitrag
154,00 € 707,00 €
861,00 €
Ehefrau Grundzulage
+ Kinderzulage + Eigenleistung
Beitrag
154,00 € 185,00 €
0,00 €
339,00 €
Förderquote:
41%
Mindestbeitrag (4% des Bruttoeinkommens)
Grundzulage Kinderzulage
Mindesteigenleistung
1200,00 €
308,00 € 185,00 €
707,00 €
__
LPM2 22
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Riester-Rente: Gestiegene Förderung
Riester
Eigenleistung
38,00 €
76,00 €114,00 €
154,00 €
Grundzulage je BegünstigtemKinderzulage je Kind
1% bis 525,00 €
2% bis 1.050,00 €
3% bis 1.575,00 €
4% bis 2.100,00 €
46,00 € 92,00 € 138,00 € 185,00 €*
2002 2003
2004 2005
2006 2007
seit 2008Jahr* 300 € Kinderzulage pro Jahr für jedes nach dem 31.12.2007 geborene Kind
LPM2 23
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Riester-Rente: Unser Vorschlag
„Private“ Abwicklung: Besser für den Arbeitgeberdeutlich weniger VerwaltungsaufwandWarum?• Eine betriebliche Riester-Rente löst Handlungsbedarf aus:
• … bei jeder Gehaltserhöhung (Eigenbeitrag ändert sich)• … bei Heirat, Scheidung und bei der Geburt eines Kindes
(Zulage/Eigenbeitrag ändert sich)• … bei Arbeitgeberwechsel
Vorteil durch Gothaer-Services• Kompetente Unterstützung bei der Mitarbeiter-Beratung zur
Riester-Rente durch Fachleute der Gothaer• Entlastung der Personalabteilung durch Internet-Portal Riester
LPM2 24
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Riester-Rente: Unser Vorschlag
„Private“ Abwicklung: Besser für den Arbeitnehmer• Keine Zustimmung des Arbeitgebers notwendig:
… bei Anbieterwechsel… bei Vertragsweiterführung im Fall des Arbeitgeberwechsels
• Keine Kürzung der laufenden Rentenzahlungen durch Beiträge zur Kranken- und Pflegeversicherung der Rentner (z. Zt. ca. 16,0 %)
• Keine Minderung des vollen Beitragsvolumens (4 % BBG +1.800 Euro) zu Direktversicherung/Pensionskasse/Pensionsfonds
Vorteile durch Gothaer Kollektivvertrag• Bequeme und flexible Unterstützung durch Gothaer Internet-/
Intranettechnik Riester
LPM2 25
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Riester-Rente: Unser Vorschlag
Varianten der Gothaer ErgänzungsVorsorgeklassisch: Sicherheitsorientiert
• Anlage in konventionellem Deckungsstock• Garantieverzinsung: 2,25 %, Gesamtverzinsung 2009: 4,8%• Auflösungsoption bis Alter 67
ReFlex: Chancenorientiert durch dynamisches Hybridmodell• Vertragsguthaben wird je nach Kapitalmarktsituation zwischen
Deckungsstock, Garantiefonds und Aktienfonds umgeschichtet• garantierter Rentenfaktor je 10.000 EUR Vertragsguthaben• Garantietermin bei Abschluss zwischen Alter 60 und 67 wählbar
für beide Varianten• Hinausschieben des Rentenbeginns um bis zu fünf Jahre möglich• max. 30% Teilkapitalisierung möglich• variable Beitragszahlung
Riester
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
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LPM2 27
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung
Rechtsanspruch bezieht sich nur auf Entgeltumwandlung
Entgeltumwandlung heißt:• Teile des Bruttoeinkommens werden der bAV zugeführt• Rechtsanspruch bezieht sich auf arbeitnehmerfinanzierte
bAV und ist begrenzt auf 4 % der BBG in der GRV
Tarifvorbehalt• tarifliche Regelung hat Vorrang
Unternehmen müssen …• ihren Mitarbeitern einen Durchführungsweg anbieten bzw.• einen Durchführungsweg akzeptieren
bAV
LPM2 28
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung
bAV
Anspruch ist kanalisierbar
Mitarbeiter ist auf denangebotenen
Durchführungswegfestgelegt
Verhandlungen
Anspruch desMitarbeiters auf
Direktversicherung
- Anrechnung der schon bestehenden bAV- „Angebot“ des Unternehmens
keine Einigung
kein Angebot oder Pensionszusage
oder Unterstützungskasse
Pensionskasse oderPensionsfonds
LPM2 29
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Tarifpartner entdecken die bAV
Bausteine der tariflichen Vorsorge
• Immer mehr Branchen haben Tarifverträge zur Altersvorsorge vereinbart (Einzelhandel, Metall + Elektro, Hotel- und Gaststättengewerbe, Groß- und Außenhandel, Druckindustrie...)
Zentrale Bausteine dieser Tarifverträge:• Anrecht auf Entgeltumwandlung• Zusätzliche Arbeitgeberbeiträge zur Altersvorsorge
(ersetzen häufig die vermögenswirksamen Leistungen)• Hinterbliebenen- und Berufsunfähigkeitsvorsorge• Riester-Rente
bAV
LPM2 30
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vorteil bei Entgeltumwandlung: Sozialabgabenfreiheit
Beiträge aus Entgeltumwandlung sind beitragsfrei Unternehmen und Mitarbeiter profitieren von der Entgeltumwandlung
bAV
Beitrag des Mitarbeiters *hierauf ersparte SV-Beiträge:RentenversicherungArbeitslosenversicherungKrankenversicherungPflegeversicherung
Ersparnis pro Jahr
119,40 €16,80 €84,00 €11,70 €
231,90 €
9,95 %1,40 %7,00 %0,975 %
19,325 %
1.200,00 € Das monatliche Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers liegt unter der Beitragsbemessungs-grenze der gesetzl. Krankenversicherung.
GRV: 19,9 % ALV: 2,8 %GKV: 14,0 %GPV: 1,95 %
LPM2 31
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vorteil: Ersparnis von Sozialabgaben
bAV
Das monatliche Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers liegt unter der Beitragsbemessungs-grenze der gesetzl. Krankenversicherung.
GRV: 19,9 % ALV: 2,8 %GKV: 14,0 %GPV: 1,95 %
Ersparnis für den Arbeitgeber
pro Jahr in 5 Jahren in 10 Jahren
1 Mitarbeiter 231,90 EUR 1.159,50 EUR 2.319,00 EUR
5 Mitarbeiter 1.159,50 EUR 5.797,50 EUR 11.595,00 EUR
20 Mitarbeiter 4.638,00 EUR 23.190,00 EUR 46.380,00 EUR
LPM2 32
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Durchführungswege …
… der betrieblichen Altersversorgung (bAV)
UnterstützungskassePensionszusage
Pensionsfonds
Pensionskasse
Direktversicherung
staatlicheFörderung !
LPM2 33
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vorteil bei Entgeltumwandlung: Steuerfreiheit
Rahmenbedingungen bei Umwandlungsbeiträgen
* BBG hier: Beitrags- bemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung (West)
4% im Jahr 2010: 2.640 €
bAV
Pensionskasse
Pensionsfonds
Unterstützungskasse
Pensionszusage
Direktversicherung
zusammen bis 4% der BBG*
plus 1.800 Euro (für Neuzusagen ab 2005 und falls § 40b EStG a. F. nicht genutzt wird)
bis 4% der BBG*plus 1.800 Euro(s. Pensionskasse/Direktversicherung)
in der Höhe nahezu unbegrenzt
zeitlich unbegrenzt !
LPM2 34
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vorteil bei Entgeltumwandlung: Sozialabgabenfreiheit
Maximal begünstigte Beträge
* BBG hier: Beitrags- bemessungsgrenze der gesetzlichen Rentenversicherung (West)
4% im Jahr 2010: 2.640 €
bAV
Pensionskasse
Direktversicherung
Unterstützungskasse
Pensionszusage
zusammen bis 4% der BBG*
(max. 1.752 Euro bei § 40b EStG a. F., falls Umwandlung von Sonderzahlungen)
bis 4% der BBG* (s. Pensionskasse/Direktversicherung)
zusammen bis 4% der BBG*
Pensionsfonds
zeitlich unbegrenzt !
Gothaer Direktversicherung
Intelligent, attraktiv, einfach.
LPM2 36
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Gothaer Direktversicherung
Funktionsweise
ArbeitnehmerVersicherte Person /Bezugsberechtigter
ArbeitgeberVersicherungsnehmer /
Beitragszahler
Gothaer Lebensversicherung AG
Kollektiv-vertrag
Beiträge(AG- und/oder AN-finanziert)
Versicherungs-/ Umwandlungs- vereinbarung
Bezugs-rechtLeistungen
Arbeitsvertrag
LPM2 37
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vorteile für Arbeitgeber:
• Einfache und kostengünstige Verwaltung (auch bei Fluktuation)
• Sozialversicherungsersparnis• Keine Bilanzberührung• Keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G.• Keine betriebsfremden Risiken• Arbeitgeberfinanzierte Beiträge mindern als Betriebsausgaben
den zu versteuernden Gewinn
Gothaer Direktversicherung
Sozialabgaben und
Steuern sparen
LPM2 38
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vorteile für Arbeitnehmer:• Lebenslange Rente, Kapitalabfindung möglich
• Bei Finanzierung aus Entgeltumwandlung Einsparung von Sozialabgaben
• Steuerfreier Höchstbetrag bei Entgeltumwandlung in Höhe von 4% der BBG
• Weitere 1.800 Euro können zusätzlich umgewandelt werden, sofern Pauschalbesteuerung nach § 40b EStG nicht angewandt wird
• Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner
Gothaer Direktversicherung
Sozialabgaben und
Steuern sparen
LPM2 39
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Steuerersparnis für Arbeitnehmer
Gothaer Direktversicherung
• Beiträge bis zu 4% der BBG (plus 1.800 Euro) können im Rahmen des § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei aufgewendet werden.
Anwartschaftsphase
Leistungsphase
• laufende Versorgungsleistungen sind steuerpflichtig (§ 22 Nr. 5 EStG)
• Steuerminderung durch (abnehmenden) Altersentlastungsbetrag
LPM2 40
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Nettoaufwand bei Entgeltumwandlung von 100 € monatlich
Gothaer Direktversicherung
Entgeltumwandlung = Beitrag für die Direktversicherung 100,00 €
– Gesamtsteuerersparnis - 29,01 €– zusätzl. Sozialabgabenersparnis - 20,48 €
Nettoaufwand nach Steuerund Sozialversicherungsersparnis 50,52 €
Arbeitnehmer kinderlos: 35 JahreBruttoeinkommen: 30.000,00 €
Steuerklasse: 1 inkl. SolZ und KiSt
Gesamtsozialver-sicherungssatz des Arbeitnehmers: 20,475%
Jährlicher bAV- Beitrag: 1.200,00 €
Gothaer Pensionskasse
Intelligent, attraktiv, einfach.
LPM2 42
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Gothaer Pensionskasse AG
Funktionsweise
ArbeitnehmerVersicherte Person /Bezugsberechtigter
ArbeitgeberVersicherungsnehmer /
Beitragszahler
Gothaer Pensionskasse AG
Kollektiv-vertrag
Beiträge(AG- und/oder AN-finanziert)
Versicherungs-/ Umwandlungs- vereinbarung
Bezugs-rechtLeistungen
Arbeitsvertrag
LPM2 43
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Besonders attraktiv für den Arbeitgeber:• Schlanke, einfache bAV-Lösung mit geringem
Verwaltungsaufwand• Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung kanalisierbar• Keine Bilanzberührung• Keine Beiträge zum Pensions-Sicherungs-Verein a.G.• Beiträge mindern als Betriebsausgaben den zu versteuernden
Gewinn • Mitarbeitermotivation durch attraktive Vorsorgelösungen
(attraktive Ablaufleistungen, viele Ausgestaltungsoptionen)• keine zusätzlichen Verwaltungskosten
Sozialabgaben und
Steuern sparen
Gothaer Pensionskasse AG
LPM2 44
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vorteile für Arbeitnehmer:• Attraktive Ablaufleistungen durch geringe Kostenbelastung• Nachgelagerte Besteuerung (in der Regel im Rentenalter
niedrigerer Steuersatz)• Vielfältige Ausgestaltungsoptionen (Fonds- und
Klassikvariante; Kapitalabfindung möglich)• Direkter Anspruch gegenüber der Pensionskasse • Seit 1.1.2005: 1.800 Euro können zusätzlich umgewandelt
werden, sofern Pauschalbesteuerung nach § 40b EStG nicht angewandt wird
• Hinterbliebenenleistungen für Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner
Sozialabgaben und
Steuern sparenGothaer Pensionskasse AG
LPM2 45
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Steuern sparen (Arbeitnehmer)
• Beiträge bis zu 4% der BBG (plus 1.800 Euro) können im Rahmen des § 3 Nr. 63 EStG steuerfrei aufgewendet werden.
Anwartschaftsphase
Leistungsphase
• laufende Versorgungsleistungen sind steuerpflichtig (§ 22 Nr. 5 EStG)
• Steuerminderung durch (abnehmenden) Altersentlastungsbetrag
Gothaer Pensionskasse AG
LPM2 46
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Beispiel aus der Sicht des Arbeitnehmers
Gothaer Pensionskasse AG Brutto-/Nettoaufwand und garantierte Leistung
Nettoaufwand 606,22 € p.a.
2.457,72 €204,81 EURgarantiert
Bruttoaufwand 1.200,00 € p.a.• Sozialabgabenersparnis 245,70 € p.a.• Steuerersparnis 348,08 € p.a.
Arbeitnehmer: 35 JahreBruttoeinkommen: 30.000,00 €
Steuerklasse: 1 inkl. SolZ und KiSt
Gesamtsozialver- sicherungssatz des Arbeitnehmers 20,475%
bAV-Beitrag: 1.200,00 €
Rentenbeginn: 67 JahreVARIO TARIF Classic (PRD3CU1)Rentengarantiezeit: 10 Jahre
Rente jährlichmonatlich
Pensionsfonds
Intelligent, attraktiv, einfach.
LPM2 48
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Pensionsfonds
Funktionsweise
Kapitalanlage-gesellschaft
ArbeitnehmerVersorgungsberechtigter /
Bezugsberechtigter
ArbeitgeberTrägerunternehmen /
Beitragszahler
Pensionsfonds
ZusageKollektiv- vertrag Beiträge
Leistungen aus dem P-Fonds
Kapital- anlage
Arbeitsvertrag
Leistung
LPM2 49
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Was ist ein Pensionsfonds?• rechtsfähige Versorgungseinrichtung• gewährt dem Arbeitnehmer einen eigenen Rechtsanspruch
auf Leistungen• unterliegt der Aufsicht der BaFin• unterliegt der Beitragspflicht im Pensions-Sicherungs-Verein a.G.
(im Vergleich zu Direktzusagen / U-Kassen-Zusagen aber nur zu 1/5)• besonders geeignet für Übertragung von Direktzusagen /
U-Kassen-Zusagen (§ 3 Nr. 66 EStG)• genießt größerer Freiheiten in der Kapitalanlage als Lebensversicherer /
Pensionskassen
Pensionsfonds
Gothaer Unterstützungskasse
Intelligent, attraktiv, einfach.
LPM2 51
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Gothaer Unterstützungskasse
Funktionsweise
ArbeitnehmerLeistungsempfänger
ArbeitgeberTrägerunternehmen
Gothaer Lebensversicherung AG
GothaerUnterstützungskasse
Beiträge zurRückdeckungs- versicherung
Leistungen aus derRückdeckungs-versicherung
Arbeitsvertrag
Versorgungs-/ UmwandlungsvereinbarungZuwendungen/
Verwaltungs- kosten
Leistungen nach Leistungsplan
LPM2 52
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vorteil für Arbeitgeber• keine Bilanzberührung• zugesagte Leistungen sind kongruent rückgedeckt• Auslagerung des gesamten Verwaltungs- und Finanzierungs-
aufwandes möglich• Sozialversicherungsersparnis möglich• hohe Zusagen möglich• individuelle Leistungsplanerstellung: flexible und auch in der
Höhe unbegrenzte Leistungsgestaltung möglich • gleichbleibende oder steigende Beiträge möglich
Gothaer Unterstützungskasse
Sozialabgaben und
Steuern sparen
LPM2 53
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Steuermindernde Betriebsausgaben (Arbeitgeber)
Gothaer Unterstützungskasse
• Zuwendungen für Rückdeckung (Betriebsausgaben gemäß § 4d Abs. 1 Nr. 1 c EStG)
• Beiträge an PSV a.G. und Verwaltungskosten
Anwartschaftsphase
Leistungsphase
• Beiträge an PSV a.G. und Verwaltungskosten
LPM2 54
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vorteile für Arbeitnehmer• hohe Zusagen möglich• individuelle Leistungsplanerstellung möglich• zugesagte Leistungen kongruent rückgedeckt• Steuer- und Sozialabgabenersparnis• Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw.
eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner
• Steueroptimierung durch z. B. Auszahlung in mehreren Raten
Gothaer Unterstützungskasse
Sozialabgaben und
Steuern sparen
LPM2 55
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Steuer- und Sozialversicherungsabgabenersparnis (Arbeitnehmer)
Gothaer Unterstützungskasse
Nettoaufwand 1.217,02 €
Jährlicher Beitrag 2.400,00 €- Steuerersparnis - 691,58 €- Sozialabgabenersparnis - 491,40 €
Ersparnis für den Mitarbeiter 1.182,98 €
Arbeitnehmer kinderlos: 35 JahreBruttoeinkommen: 30.000,00 €
Steuerklasse: 1 inkl. SolZ und KiSt
Gesamtsozialver-sicherungssatz des Arbeitnehmers: 20,475%
Jährlicher bAV- Beitrag: 2.400,00 €
Gothaer Pensionszusage
Intelligent, attraktiv, einfach.
LPM2 57
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Gothaer Pensionszusage aus Entgeltumwandlung
Funktionsweise
ArbeitnehmerArbeitgeber
Gothaer Lebensversicherung AG
Umwandlungsvereinbarung
Pensionszusage
Verpfändung(Insolvenzsicherung)
Rückdeckungs-versicherung
LPM2 58
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
„Deferred Compensation“
Gothaer Pensionszusage aus Entgeltumwandlung
Grundprinzip
Zusagebetrag der Kapital-Pensionszusage
Versicherungssumme der Rückdeckungsversicherung(ggf. ergänzt um Teile der zu erwartenden Überschussanteile)
Beitrag zur Rückdeckungsversicherung
Umwandlung in gleichwertige Pensionszusagedurch Verwendung des Gehaltsteils als
Gehalt des Mitarbeiters
LPM2 59
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vorteile für Arbeitgeber
• Möglichkeit der Liquiditätsschöpfung• Hohe und flexible Zusagemöglichkeiten• Steuerspar- und Investitionseffekte (bei entsprechender
Gewinnlage)• hohe Sicherheit durch Pensions-Sicherungs-Verein aG
Gothaer Pensionszusage aus Entgeltumwandlung
Sozialabgaben und
Steuern sparen
LPM2 60
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Bilanzauswirkungen
Gothaer Pensionszusage aus Entgeltumwandlung
Gewinn mindernd Gewinn erhöhend
• Zuführung zur Pensionsrückstellung (Teilwert)
• Beitrag zur Rückdeckungsversicherung
• Auffüllung der Pensionsrückstellung auf Barwert im Leistungsfall
• Renten- und Kapitalzahlungen
• Zuwachs zum Aktivwert (Zeitwert)
• Differenz zwischen Aktivwert und Versicherungsleistung
• Auflösung der Pensionsrückstellung (zum Zeitpunkt der Rentenzahlung oder bei Wegfall der Pensionsverpflichtung)
LPM2 61
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vorteile für Arbeitnehmer
• hohe, flexible Zusagemöglichkeiten
• Auszahlung auch als Kapitalleistung möglich
• Vorteilhafte Besteuerung der Rentenleistungen nach § 19 Abs. 2 EStG (abzüglich abnehmenden Versorgungsfreibetrag); Steueroptimierung durch z. B. Auszahlung in mehreren Teilbeträgen
• Hinterbliebenenversorgung möglich für Ehegatten bzw. eingetragene Lebenspartner, Kinder bis 18 (25) Jahre, ehem. Ehepartner und in Einzelfällen Lebenspartner
Gothaer Pensionszusage aus Entgeltumwandlung
Sozialabgaben und
Steuern sparen
LPM2 62
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Vergleich der Durchführungswege bei Entgeltumwandlung
Vorteile Arbeitgeber
Durch-führungsweg
Beiträge an PSV
aG
Verwal-tungs-
aufwand
Bilan-zierung
SV-Beitrags-Ersparnis
flexible Leistungs-gestaltung
Nach-schuss-pflicht
Aufwand in der
Leistungsphase
Pensionskasse nein niedrig nein ja (ja) nein nein
Direktversicherung i. d. R.nein
niedrig nein ja (ja) nein nein
Unterstützungskasse ja gering nein ja ja nein nein
Pensionszusage ja hoch ja ja jai. d. R.
ja
Pensionsfonds ja niedrig nein ja (ja) (ja) (nein)
nein
LPM2 63
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Unser Lösungsvorschlag für ein modernes Versorgungswerk
Das Gothaer Bausteinsystem
Lösung zurRiester-Rente /(Rürup-Rente)Baustein
Lösung zur Reform derErwerbsminderungsrenteBaustein
Lösungen zum Anspruchauf EntgeltumwandlungBaustein
LPM2 64
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Gothaer Bausteinsystem für Ihr Unternehmen
Kollektivvertrag zwischen:
Gothaer Lebensversicherung AG/
Gothaer Pensionskasse AG
und
Arbeitgeber
Firmenlogo
Platzhalter
Riester-Rente/(Rürup-Rente)
Berufsunfähigkeit
DC-ModelleUnterstützungskasse
PensionskasseDirektversicherung
Gothaer Vorsorge-Portal
Intelligent, attraktiv, einfach.
LPM2 66
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Betriebliche Altersversorgung darf nicht kompliziert sein
Das Gothaer Vorsorge-Portal liefert
... schnell zugängliche Informationen über alle mit dem Unternehmen jeweils vereinbarten Bausteine ...
... über das Firmeninterne Intranet/ Extranet oder die Internetpräsenz des Vermittlers.
LPM2 67
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Das Gothaer Vorsorge-Portal
Vorteile für Arbeitgeber
• Schnelle und direkte Information vieler Mitarbeiter an verschiedenen Standorten
• Leichte Anbindung des Portals an das firmeninterne Internet/Intranet
• Sinkender Aufwand für kostenintensive Schulungsseminare in der Personalabteilung
• Aufwändige Beratungsgespräche der Personalabteilung können minimiert werden
LPM2 68
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Das Gothaer Vorsorge-Portal
Vorteile für Arbeitnehmer• Schnelle und direkte Information an jedem PC mit Internet-/
Intranetanschluss• Anonyme und unverbindliche Berechnung eines Vorschlags
zur Altersversorgung• Antrag wird automatisch ausgefüllt• Individuelle persönliche
Beratung auf Wunsch• Optimierungsprogramm GO! zur
Auswahl einer optimalen Vor- sorgelösung für den Mitarbeiter
LPM2 69
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Funktionen
• Umfangreiche Informationen zu den bAV-Durchführungswegen, zur Riester-Rente, zur Basisrente und zur Schicht 3
• Individuelle Angebotsberechnung
• Antragsfunktionalität, E-Mail-Versand von Anträgen
• Rentenlückenrechner, Förderbetragsrechner, Netto-Brutto-Rechner
• Vorsorge-Optimierung (quantitativer Vergleich von Durchführungswegen)
• Individuelle Kontaktseite mit Email-Funktion
• Unternehmensdarstellung
• Servicebereich (Lexikon, Aktuelles, Links, Downloads)
Gothaer Services
Intelligent, attraktiv, einfach.
LPM2 71
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Gothaer unterstützt...
• Die Gothaer bietet ihren Kunden umfassende Service- und Beratungs- leistungen an, die teilweise von spezialisierten Tochtergesellschaften übernommen werden
• So berät die unabhängig im Markt agierende GBG-Consulting für betriebliche Altersversorgung GmbH (GBG) www.gbgbav.de bei der Gestaltung betrieblicher Versorgungssysteme, zu Arbeits- und Steuerrecht, zur betriebswirtschaftlichen Optimierung und Risiko- management, zur Finanzierung und Bilanzierung von Pensions- rückstellungen und leistet versicherungsmathematische Beratung und Gutachtenerstellung.
LPM2 72
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
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Gothaer unterstützt...
• Im Bereich Verwaltung profitiert der Gothaer Kunde von der Kooperation mit „Pensus Pensionsmanagement GmbH“ www.pensus.de.
• Seit seiner Gründung im Jahr 1997 unterstützt das Service- unternehmen unsere Kunden dabei, die betriebliche Altersvorsorge besonders kostengünstig und einfach zu organisieren – bis hin zur Übernahme der kompletten Verwaltung.
LPM2 73
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
1/2010
Gothaer unterstützt weltweit...
• Kooperation mit weltweit agierenden Versicherungsnetzwerken
• Unterstützung bei der Bereitstellung von Versorgungsleistungen in mehr als 100 Ländern der Welt...
ING Employee Benefits Global
Network
LPM2 74
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
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Internationaler Gothaer-Support
Einige Eurapco Partner: • Achmea, Niederlande• Swiss Mobiliar, Schweiz• Covea, Frankreich• Casea, Spanien• LF Group, Schweden• Friends First, Irland• Interamerican, Griechenland• Tapiola, Finnland
Einige Partner im „ING Employee Benefits Global Network”: • Groupe Malakoff / Groupe
Médéric, Quatrem Frankreich• Nationale-Nederlanden, Niederlande• Norwich Union, Großbritannien• ING Belgium, Belgien• ING Spain, Spanien • Codan Pension, Dänemark• Swiss Mobiliar, Schweiz• ING Employee Benefits, USA • ING Life, Australien • Nippon Life, Japan• Sanlam, Südafrika• Manulife, Kanada
LPM2 75
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
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Internationaler Gothaer-Support
Lösungen für internationale Kunden
Internationales Know-How• länderspezifische Informationen über Versorgungs- und
Sozialversicherungssysteme, generelle und steuerliche Gesetzgebung
Multinationales Pooling …• Versorgungspläne für Mitarbeiter international tätiger Unternehmen
können weltweit zu einem globalen Abrechnungssystem zusammengeführt werden
Nicht-poolbare multinationale Lösungen …• insbes. Vorsorge-Lösungen mit Fokus auf eine Rentenleistung
(Finanzierung durch Arbeitgeber und/oder Arbeitnehmer).
LPM2 76
Gothaer Lösungen für die betriebliche Altersversorgung
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Gothaer Lebensversicherung AG
Ihr AnsprechpartnerVersicherungsbetriebswirt (DVA)Martin MustermannMusterstraße 5389156 Musterstadt
Tel.: 02 27 / 5 86 49 44Fax: 02 27 / 5 86 49 45Mobil: 01 78 / 9 12 34 56E-Mail: [email protected]
Platzhalt er
Beraterf oto