RECHENSCHAFTSBERICHT vom 1. März 2012 bis 28. Februar 2013
für den
Hypo-Weltportfolio Aktien Miteigentumsfonds gem. § 20 InvFG
Thesaurierer: ISIN AT0000708318
der
MASTERINVEST Kapitalanlage GmbH
Landstraßer Hauptstraße 1, Top 27
1030 Wien
Seit dem 1.9.2011 ist das Investmentfondsgesetz (InvFG) 2011 in Kraft. Die in den Fondsbestimmungen genannten Bestimmungen beziehungsweise gesetzlichen Verweise beziehen sich noch auf das InvFG 1993, da diese auf Basis der im Zulassungszeitpunkt geltenden Rechtslage genehmigt wurden.
Hypo-Weltportfolio Aktien MASTERINVEST Kapitalanlage GmbH ı Landstraßer Hauptstraße 1, Top 27 ı 1030 Wien ı T: +43 1 533 76 68-0 [email protected] ı www.masterinvest.at ı FN 80746w ı Handelsgericht Wien ı DVR: 0899291 ı UID: ATU 56163724
GESELLSCHAFTER AUFSICHTSRÄTE HYPO Capital Management AG Dr. Harald Thury, Vorsitzender Harald P. Holzer, CFA _____________________________________________________________________________________________________
Vorarlberger Landes- und Hypothekenbank Mag. Emmerich Schneider Aktiengesellschaft Stellvertreter des Vorsitzenden
Dkfm. Dr. Jodok Simma (seit 11. Juni 2012 bis 16. April 2013) _____________________________________________________________________________________________________
HYPO TIROL BANK AG Mag. Michael Blenke, CFA _____________________________________________________________________________________________________
Universal-Investment-Gesellschaft mbH Oliver Harth _____________________________________________________________________________________________________
STAATSKOMMISSÄR
Mag. (FH) Ulrike Danzmayr 1
Mag. Gerhard Wallner2
STAATSKOMMISSÄR-STELLVERTRETER Mag. Ilse Schmalz
GESCHÄFTSFÜHRER DI Andreas Müller Dr. Hannes Leitgeb (seit 01. November 2012) Ulrich Fetz (bis 31. Oktober 2012)
PROKURIST Walter Kitzler Dr. Hannes Leitgeb (bis 31. Oktober 2012)
1 Bestellung ab 01. Februar 2013 2 Mag. Wallner ist im Juni 2012 leider verstorben.
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RECHENSCHAFTSBERICHT ÜBER DAS 12. RECHNUNGSJAHR VOM 1. MÄRZ 2012 BIS 28. FEBRUAR 2013
Hypo-Weltportfolio Aktien
Miteigentumsfonds gemäß § 20 InvFG
ISIN Thesaurierer: AT0000708318
Verwaltung MASTERINVEST Kapitalanlage GmbH, Landstraßer Hauptstraße 1, Top 27, A-1030 Wien
Depotbank Vorarlberger Landes- und Hypothekenbank Aktiengesellschaft, Hypo-Passage 1, A-6900 Bregenz
Fondsadvisor Vorarlberger Landes- und Hypothekenbank Aktiengesellschaft, Hypo-Passage 1, A-6900 Bregenz
Ein gemäß § 129 Investmentfondsgesetz 2011 erstellter Prospekt, der die Fondsbestimmungen enthält, kann bei der MASTERINVEST Kapitalanlage GmbH, A-1030 Wien, Landstraßer Hauptstraße 1, Top 27, der Vorarlberger Landes- und Hypothekenbank Aktiengesellschaft (Depotbank), A-6900 Bregenz, Hypo-Passage 1, sowie bei den Zahlstellen kostenlos bezogen werden.
SEHR GEEHRTE ANTEILSINHABER!
Mit 28. Februar 2013 beendete der Hypo-Weltportfolio Aktien, Miteigentumsfonds gemäß § 20 InvFG, das 12. Rechnungsjahr.
Das Fondsvermögen betrug zu Beginn des Rechnungsjahres EUR 166.180.676,82 und hatte am Ende ein Ausmaß von EUR 228.864.842,20.
Der Anteilsumlauf hat sich nach mehreren Rücknahmen / Aufstockungen folgendermaßen verändert:
Beginn Rechnungsjahr Ende Rechnungsjahr Thesaurierer 17.611,82 Stück 21.987,52 Stück
Der errechnete Wert belief sich am Ende des 12. Rechnungsjahres auf EUR 10.408,85 je Anteil.
Seit der ersten Preisberechnung des Hypo-Weltportfolio Aktien am 23. April 2001 wurde bis Ende des 12. Rechnungsjahres eine Wertveränderung von 0,59 % p.a. je Anteil erzielt (Quelle: Oesterreichische Kontrollbank AG). Die Berechnungsmethode des Gesamtrisikos ist der vereinfachte Ansatz (Commitment-Ansatz). Der Fonds investiert einen wesentlichen Teil seines Vermögens in andere Fonds, deren Verwaltungsvergütung von 0,15 % bis 2,00 % p.a. im Berichtszeitraum betrugen (maximale Verwaltungsvergütung der Subfonds: 2,00 % p.a.), zusätzlich kann bei einer positiven Wertentwicklung eine erfolgsabhängige Gebühr angelastet werden. Die Verwaltungsgebühr des Hypo-Weltportfolio Aktien betrug im aktuellen Rechnungsjahr 0,75 % p.a. des Fondsvermögens (maximale Verwaltungsgebühr laut Fondsbestimmungen: 0,85 % p.a.). Auf Grund per 1. April 2012 geänderter steuerlicher Vorschriften wurde eine Änderung des Ausweises von Zinserträgen vorgenommen. Diese hat keine Auswirkungen auf den Rechenwert des Fonds.
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AUSSCHÜTTUNGSDATEN UND WERTENTWICKLUNG
KEST-AUSZAHLUNG Für das Rechnungsjahr 2012/2013 wird eine KESt-Auszahlung von EUR 12,57 je Thesaurierungsanteil vorgenommen und bei Vorliegen der Voraussetzungen an das Finanzamt abgeführt. Die KESt-Auszahlung von EUR 12,57 je Anteil wird am 15. April 2013 gegen Einziehung des Erträgnisscheines Nr. 11 bei der
Vorarlberger Landes- und Hypothekenbank Aktiengesellschaft, Bregenz sowie den Zweigstellen, Filialen und Zahlstellen dieser Bank(en) kostenfrei vorgenommen.
Vergleichende Übersicht über die Wertentwicklung des Fonds und die KESt-Auszahlungen in den letzten fünf Rechnungsjahren
Rechnungs- jahr
Fondsvermögen Gesamt in Mio.
EUR
Thesaurierungsanteil AT0000708318
Wertentwicklung in % lt. OeKB-Methode Errechneter
Wert je Anteil in EUR
Auszahlung gemäß § 58 Abs. 2 1. Satz InvFG
in EUR
2008/2009 72,38 5.801,66 9,54 -46,89 2009/2010 251,82 8.587,96 8,63 48,24 2010/2011 346,48 9.926,88 0,00 15,69 2011/2012 166,18 9.435,75 4,50 -4,95 2012/2013 228,86 10.408,85 12,57 10,37
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KOMMENTARE DES FONDSMANAGEMENTS
Entwicklung der Kapitalmärkte Dass sich auch so renommierte Marktbeobachter wie die Journalisten der „Financial Times“ irren können, bewies das vergangene Jahr 2012. So proklamierte das englische Blatt zur Jahreshälfte bereits das Ende der Aktienkultur. Heute wissen wir, dass sich die Dividendenwerte heuer trotz der noch nicht bewältigten Euro-Krise sowie dem bedächtigen Konjunkturverlauf in den USA und China bis dato ausgezeichnet entwickelten. Der weltweite Aktienindex MSCI World erzielte im Jahresverlauf eine Performance von mehr als fünfzehn Prozent. Ausschlaggebend für diese Entwicklung waren vor allem zwei Personen. Sowohl Mario Draghi als auch sein us-amerikanisches Pendant Ben Bernanke setzten mit ihren Gremien der beiden Notenbanken, der EZB und der Fed, die entscheidenden Impulse für die markante Aufwärtsbewegung. Nachdem auch Asien am Tropf der beiden Absatzmärkte Europa und USA hängt, liegt wie es scheint die Zukunft der gesamten Welt in diesen beiden Händen. Man ist geneigt, diesen Umstand als sehr beunruhigend zu empfinden. Diese Konstellation ist allerdings alternativlos. Während die Politik in Europa mit dieser Situation bisweilen heillos überfordert war und auch in Washington aufgrund der Pattsituation zwischen Demokraten und Republikanern im Parlament und Senat Stillstand herrschte, lag es ganz allein an den Zentralbanken, die potenziell explosive Lage zu entschärfen bzw. Zeit zu schaffen, um die richtigen Reformen in Ruhe ansetzen zu können. Vor allem in Europa legt der bisherige Verlauf der Schuldenkrise die Vermutung nahe, dass ohne Draghi die Zinsen in Spanien und Italien weiter gestiegen wären und beide Länder bald Hilfe von einem viel zu kleinem Rettungsfonds benötigt hätten. Dann wäre Frankreich an der Reihe gewesen und das Risiko eines ungeordneten Zerfalls der Währungsunion wäre dramatisch gestiegen. Der Wegfall dieser schwergewichtigen Unsicherheitsfaktoren wurde auch von den Aktienmärkten mit weiteren Gewinnen gefeiert. Diese konzentrierten sich vor allem auf die europäischen Indizes. Daneben hielt auch in den USA der Höhenflug des Börsenbarometers an. Währenddessen steht Japan vor der fünften Rezession in den letzten fünfzehn Jahren. Der starke Yen beeinträchtigte den Export, was durch den heimischen Konsum nicht ausgeglichen werden konnte. Der im Dezember neu gewählte Premier Abe konterte daraufhin mit einer aggressiven Geldpolitik und einem neuen Konjunkturprogramm. Einen erfolgreichen Führungswechsel gab es bereits in China. Dem neuen Fünfjahresplan zufolge soll der Konsumanteil zu Lasten des Exportquote erhöht und die Umweltbelastung reduziert werden. Darüber hinaus ist es ein erklärtes Ziel der neuen Regierung, die Lohndifferenzen zwischen der Pazifikküste und dem Hinterland zu reduzieren.
Fondspolitik Im vergangenen Jahr orientierte sich das Management zum Großteil an der eigenen Benchmark. Über die gesamte Periode hinweg wurde der deutsche Aktienmarkt (indirekt über Fondsanteile) übergewichtet, was sich angesichts der sehr guten Entwicklung der Frankfurter Börse in der relativen Performance positiv bemerkbar machte. Ebenfalls zuträglich war das Engagement in Singapur sowie die Entscheidung im November, sich am Aktienmarkt Chinas stärker zu engagieren.
Ausblick Normalerweise laufen der weltweite Durchschnitt der Einkaufsmanagerindizes und die Aktienmärkte parallel. Entfernten sich in den letzten beiden Jahren die Börsenkurse zu weit von den Konjunkturdaten, war der Einkaufsmanagerindex ein guter Indikator für eine Korrektur an den Börsen. Seit Juni entledigen sich die Aktien wieder zunehmend ihrer fundamentalen Untermauerung. Diese Lücke wird sich bald schließen, entweder durch ein „Nachziehen“ der wirtschaftlichen Datenlage oder durch einen Rückgang an den Aktienmärkten. Wir erwarten aufgrund der oben beschriebenen zuletzt vorgenommenen wichtigen Weichenstellungen durch die Notenbanken ein baldiges Anziehen der wirtschaftlichen Aktivität in den großen Wirtschaftsregionen. Die noch zahlreichen Hindernisse zurück zu einem neuen Aufschwung werden allerdings zu erhöhten Schwankungen an den Aktienmärkten führen. Für 2013 halten wir eine moderate Aufwärtsbewegung für das wahrscheinlichste Szenario, womit im Verlauf des Jahres die Marke von 8.500 Punkten im deutschen Leitindex DAX wieder in Reichweite rückt.
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VERMÖGENSRECHNUNG UND ENTWICKLUNG DES FONDSVERMÖGENS
RECHNUNGSJAHR 2012/2013
Ertrags- und Aufwandsrechnung (inkl. Ertragsausgleich)für den Zeitraum vom 01.03.2012 bis 28.02.2013
insgesamt je Anteil
I. Wertentwicklung des Rechnungsjahres (Fondsperformance)1. Anteilsw ert am Beginn des Rechnungsjahres EUR 9.435,75
- Ausschüttung/Auszahlung am 16.04.2012
- Ausschüttung/Auszahlung in EUR je Anteil EUR 4,50
- Anteilsw ert am Extag EUR 9.313,47
- entspricht in Anteilen 0,000483
2. Anteilsw ert am Ende des Rechnungsjahres EUR 10.408,85
3. Gesamtw ert inkl. (f iktiv) durch Ausschüttung erw orbene Anteile EUR 10.413,88
4. Nettoertrag je Anteil EUR 978,13
Wertentw icklung eines Anteils im Rechnungsjahr 10,37%
II. Erträge
1. Dividenden inländischer Aussteller EUR 118.408,73 5,39
2. Dividenden ausländischer Aussteller (vor Quellensteuer) EUR 7.964,25 0,36
3. Zinsen aus inländischen Wertpapieren EUR 2.171,56 0,10
4. Zinsen aus ausländischen Wertpapieren (vor Quellensteuer) EUR 779.146,13 35,44
5. Zinsen aus Liquiditätsanlagen im Inland EUR 8.884,73 0,40
6. Zinsen aus Liquiditätsanlagen im Ausland (vor Quellensteuer) EUR 0,00 0,00
7. Erträge aus Investmentanteilen EUR 2.257.467,98 102,67
8. Erträge aus Wertpapier-Darlehen- und -Pensionsgeschäften EUR 0,00 0,00
9. Abzüge ausländischer Quellensteuer EUR -56.820,63 -2,58
10. Zinsen aus Kreditaufnahmen EUR -4.350,36 -0,20
11. Zinsen aus Sw aps EUR 0,00 0,00
12. Sonstige Erträge EUR 0,00 0,00
Summe der Erträge EUR 3.112.872,39 141,58
III. Aufw endungen 1. Verw altungsvergütung EUR -1.411.164,79 -64,18
- Verw altungsvergütung EUR -1.411.164,79
- Beratungsvergütung EUR 0,00
- Asset Management Gebühr EUR 0,00
2. Depotbankvergütung EUR -188.155,30 -8,56
3. Prüfungs- und Veröffentlichungskosten EUR -10.803,83 -0,49
4. Sonstige Aufw endungen EUR -15.808,65 -0,72
- Depotgebühren EUR 0,00
- Ausgleich ordentlicher Aufw and EUR -195.855,82
- Sonstige Kosten EUR -799,40
- Verw altungskostenrückvergütung aus Subfonds EUR 189.589,34
- Administrationsgebühr zur Verw altungskostenrückvergütung EUR -8.742,77
Summe der Aufwendungen EUR -1.625.932,57 -73,95
IV. Ordentlicher Nettoertrag EUR 1.486.939,82 67,63
V. Veräußerungsgeschäfte1. Realisierte Gew inne EUR 11.660.276,14 530,31
2. Realisierte Verluste EUR -3.238.253,94 -147,28
Ergebnis aus Veräußerungsgeschäften EUR 8.422.022,20 383,03
VI. Ergebnis des Geschäftsjahres EUR 9.908.962,02 450,66
Transaktionskosten im Geschäftsjahr gesamt EUR 39.143,06
Die Transaktionskosten berücksichtigen sämtliche Kosten, die im Geschäftsjahr für Rechnung des Fonds separat ausgew iesen
bzw . abgerechnet w urden und in direktem Zusammenhang mit einem Kauf oder Verkauf von Vermögensgegenständen stehen.
Entw icklung des Sondervermögens 2012/2013I. Wert des Sondervermögens am Beginn des Geschäftsjahres EUR 166.180.676,821. Ausschüttung für das Vorjahr/Steuerabschlag für das Vorjahr EUR -88.520,72
2. Zw ischenausschüttungen EUR 0,00
3. Mittelzufluss(netto) EUR 45.415.474,39
a) Mittelzuf lüsse aus Anteilschein-Verkäufen EUR 98.204.759,76
b) Mittelabf lüsse aus Anteilschein-Rücknahmen EUR -52.789.285,37
4. Ertragsausgleich/Aufw andsausgleich EUR -1.052.441,45
5. Ordentlicher Nettoertrag EUR 1.486.939,82
6. Realisierte Gew inne EUR 11.660.276,14
7. Realisierte Verluste EUR -3.238.253,94
8. Nettoveränderung der nicht realisierten Gew inne/Verluste EUR 8.500.691,14
II. Wert des Sondervermögens am Ende des Geschäftsjahres EUR 228.864.842,20
Verw endungsrechnung insgesamt je AnteilRealisiertes Ergebnis des Geschäftsjahres EUR 9.908.962,02 450,66
KESt-Auszahlung 2013 EUR -276.383,13 -12,57
Übertrag auf die Substanz EUR 9.632.578,89 438,09
Gattungsbezeichnung ISIN Stück Bestand Käufe/ Verkäufe/ WHG Kurs Kurswert %-Anteil
bzw. Anteile 28.02.2013 Zugänge Abgänge in EUR am Fonds-
bzw. Whg. vermögen
Investmentanteile EUR 228.010.133,70 99,63
Gruppeneigene Investmentanteile EUR 1.737.658,38 0,76
Hypo South Eastern Europ.Opp. Inhaber-Anteile T o.N. AT0000495890 ANT 36.406 0 10.847 EUR 47,730 1.737.658,38 0,76
Gruppenfremde Investmentanteile EUR 226.272.475,32 98,87
AXA World Fds-Fram.Switzerland Namens-Anteile F (thes.) o.N. LU0087657408 ANT 59.111 12.330 6.830 CHF 45,180 2.189.403,98 0,96
AXA Wld Fds-Framlington Italy Namens-Anteile F (thes.) o.N. LU0087656855 ANT 60.763 69.781 46.375 EUR 146,760 8.917.577,88 3,90
DWS Deutschland Inhaber-Anteile DE0008490962 ANT 115.582 72.577 23.240 EUR 130,460 15.078.827,72 6,59
ETFlab DAX Inhaber-Anteile DE000ETFL011 ANT 133.909 49.376 27.569 EUR 73,430 9.832.937,87 4,30
Fidelity Fds-France Fund Reg.Shares A (Glob.Cert.) o.N. LU0048579410 ANT 396.736 235.562 332.883 EUR 39,100 15.512.377,60 6,78
G.Sachs Fds-GS Japan Portfolio Reg.Shs Oth.Cur.Shs A.EO HD oN LU0612441583 ANT 1.973.264 1.973.264 0 EUR 11,320 22.337.348,48 9,76
iShares DAX (DE) Inhaber-Anteile DE0005933931 ANT 116.391 45.074 57.984 EUR 70,040 8.152.025,64 3,56
iShares PLC - AEX Registered Shares o.N. IE00B0M62Y33 ANT 453.722 234.157 132.021 EUR 34,115 15.478.726,03 6,76
iShares-MSCI Eastern Eur.10/40 Registered Shares o.N. IE00B0M63953 ANT 148.061 158.883 10.822 EUR 22,150 3.279.551,15 1,43
iShs II PLC-MSCI EM Lat.Ameri. Bearer Shares (Dt. Zert.) o.N. DE000A0NA0K7 ANT 232.331 102.200 27.717 EUR 19,230 4.467.725,13 1,95
iShsIII PLC-iShs MSCI Canada Bearer Shares (Dt. Zert.) o.N. DE000A1C2Y86 ANT 407.138 212.820 103.717 EUR 22,100 8.997.749,80 3,93
M&G Inv.(1)-M&G Asian Fund Reg. Shares Euro-Class C o.N. GB0030939994 ANT 355.462 154.225 94.185 EUR 32,551 11.570.750,20 5,06
Nordea 1-Nordic Equity Fd Actions Nom. BP-EUR o.N. LU0064675639 ANT 95.178 34.609 21.156 EUR 59,930 5.704.017,54 2,49
Pioneer AT- Austria Stock Inh.-Ant. A o.N. AT0000857412 ANT 114.863 35.440 22.094 EUR 58,080 6.671.243,04 2,91
Threadn.Spec.I.-China Opp.Fd Namens-Anteile EUR INA o.N. GB00B1PRWG29 ANT 4.139.688 4.139.688 0 EUR 2,210 9.147.468,57 4,00
Threadn.Invt Fds-UK Instit.Fd Thesaurierungsant.Kl.2 o.N. GB0001451615 ANT 9.691.527 4.474.555 1.968.104 GBP 1,215 13.679.573,48 5,98
AXA Rosenb.Eq.A.Tr.-US E.I.E.A Registered Shares Cl.A o.N. IE0033609615 ANT 229.039 229.039 0 USD 17,750 3.110.038,44 1,36
Fidelity Fds-America Fund Reg.Shs Y Acc. USD o.N. LU0318939179 ANT 866.151 415.290 208.351 USD 11,500 7.619.902,46 3,33
Fidelity Fds-Singapore Fund Registered Shs Y Acc. USD o.N. LU0346391914 ANT 403.554 224.267 160.000 USD 14,820 4.575.176,16 2,00
G.Sachs Fds-GS US Equity Portf Reg. Shares I (USD) Acc.oN LU0234588290 ANT 979.346 594.016 173.507 USD 10,960 8.211.162,91 3,59
INVESCO Fds-Inv.India Eq. Fd Act. Nom. C (distr.) o.N. LU0267984267 ANT 143.429 143.429 0 USD 40,870 4.484.350,70 1,96
MS Invt Fds-US Advantage Fund Actions Nom. I o.N. LU0225741247 ANT 214.726 285.334 70.608 USD 40,510 6.654.337,71 2,91
Russell Inv.-US Equity Fund Registered Shares A o.N. IE0002190993 ANT 484.709 194.034 96.215 USD 15,810 5.862.338,81 2,56
Schroder ISF US Large Cap Namensanteile C Acc o.N. LU0106261539 ANT 98.386 93.439 2.543 USD 94,890 7.141.866,23 3,12
Spängler IQAM Equity US Inhaber-Anteile o.N. AT0000709977 ANT 7.890 3.003 26.163 USD 98,540 594.767,90 0,26
Threadn.Invt Fds-Amer.Sel.Fund Thesaurierungsant.Kl.2 o.N. GB0030809809 ANT 4.291.040 1.318.903 1.997.056 USD 2,456 8.062.441,36 3,52
UBS(Lux)Eq.SICAV - USA Growth Inhaber-Anteile USD Q-acc o.N. LU0358729654 ANT 88.716 19.026 24.404 USD 131,710 8.938.788,53 3,90
im Berichtszeitraum
VERMÖGENSAUFSTELLUNG ZUM 28. Februar 2013, EINSCHLIESSLICH VERÄNDERUNGENIM WERTPAPIERVERMÖGEN VOM 1. MÄRZ 2012 BIS 28. FEBRUAR 2013
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Gattungsbezeichnung ISIN Stück Bestand Käufe/ Verkäufe/ WHG Kurs Kurswert %-Anteil
bzw. Anteile 28.02.2013 Zugänge Abgänge in EUR am Fonds-
bzw. Whg. vermögenim Berichtszeitraum
Summe Wertpapiervermögen EUR 228.010.133,70 99,63
Bankguthaben, nicht verbriefte Geldmarktinstrumente und Geldmarktfonds EUR 968.471,54 0,42
Bankguthaben EUR 968.471,54 0,42Guthaben bei Vorarlberger Landes- und Hypothekenbank Aktiengesellschaft (G) Bregenz
Guthaben in Fondswährung
EUR 968.471,54 968.471,54 0,42
Sonstige Vermögensgegenstände EUR 47.529,97 0,02
Sonstige Forderungen EUR 47.529,97 47.529,97 0,02
Sonstige Verbindlichkeiten EUR -161.293,01 -0,07
Zinsverbindlichkeiten EUR -419,99 -419,99 0,00
Verwaltungsvergütung EUR -141.946,78 -141.946,78 -0,06
Depotbankvergütung EUR -18.926,24 -18.926,24 -0,01
Fondsvermögen EUR 228.864.842,20 100,00
Anteilwert EUR 10.408,85Ausgabepreis EUR 10.929,29Anteile im Umlauf STK 21.987,52
Bestand der Wertpapiere am Fondsvermögen (in %) 99,63Bestand der Derivate am Fondsvermögen (in %) 0,00
Es liegen keine berichtspflichtigen Geschäftsfälle gemäß ESMA Leitlinie, bezüglich Derivate, für das Rechnungsjahr, vor.
Durch Rundung der Prozent-Anteile bei der Berechnung können geringfügige Rundungsdifferenzen entstanden sein.
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Gattungsbezeichnung ISIN Stück Bestand Käufe/ Verkäufe/ WHG Kurs Kurswert %-Anteil
bzw. Anteile 28.02.2013 Zugänge Abgänge in EUR am Fonds-
bzw. Whg. vermögenim Berichtszeitraum
Wertpapierkurse bzw. Marktsätze
Die Vermögensgegenstände des Sondervermögens sind auf Grundlage der zuletzt festgestellten Kurse/Marktsätze bewertet.
Devisenkurse (in Mengennotiz)per 28.02.2013
CHF 1,2198000= 1 EUR (EUR)
GBP 0,8610000= 1 EUR (EUR)
USD 1,3072000= 1 EUR (EUR)
Es besteht das Risiko, dass aufgrund von Kursbildungen auf illiquiden Märkten die Bewertungskurse bestimmter Wertpapiere von ihren tatsächlichen Veräußerungspreisen abweichen können (Bewertungsrisiko).
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ISIN Gattungsbezeichnung Stück Käufe/ Verkäufe/ Volumen
bzw. Anteile Zugänge Abgänge in 1.000
bzw. Whg.
Investmentanteile
Gruppenfremde Investmentanteile
LU0086551628 ACMBernstein-India Growth Ptf. Actions Nom. Class I o.N. ANT 34.128 73.101
LU0194165345 DB Platinum IV-Croci US Inhaber-Anteile I1C o.N. ANT 15.363 73.343
LU0346391328 Fidelity Fds-Indonesia Fund Registered Shs Y Acc. USD o.N. ANT 184.447 412.049
LU0328437438 G.Sachs Fds-GS Japan Portfolio Regist.Shs I Acc.Snap JPY o.N. ANT 153.870 435.158
LU0187077309 Robeco Chinese Equities Act. Nom. Class D EUR o.N. ANT 117.675 180.498
WÄHREND DES BERICHTSZEITRAUMES GETÄTIGTE KÄUFE UND VERKÄUFE IN WERTPAPIEREN, SOWEIT SIE NICHT IN DER VERMÖGENSAUFSTELLUNG GENANNT SIND
Wien, am 17. Juni 2013
MASTERINVEST Kapitalanlage GmbHGeschäftsführung
DI Andreas Müller Dr. Hannes Leitgeb
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Hypo-Weltportfolio Aktien MASTERINVEST Kapitalanlage GmbH ı Landstraßer Hauptstraße 1, Top 27 ı 1030 Wien ı T: +43 1 533 76 68-0 [email protected] ı www.masterinvest.at ı FN 80746w ı Handelsgericht Wien ı DVR: 0899291 ı UID: ATU 56163724
BESTÄTIGUNGSVERMERK
Wir haben den beigefügten Rechenschaftsbericht zum 28. Februar 2013 der MASTERINVEST Kapitalanlage GmbH, Wien über den von ihr verwalteten Hypo-Weltportfolio Aktien, Miteigentumsfonds gemäß § 20 InvFG, über das Rechnungsjahr vom 1. März 2012 bis 28. Februar 2013 unter Einbeziehung der Buchführung geprüft.
Verantwortung der gesetzlichen Vertreter für den Rechenschaftsbericht, die Verwaltung des Sondervermögens und für die Buchführung
Die gesetzlichen Vertreter der Verwaltungsgesellschaft und der Depotbank sind für die Buchführung, die Bewertung des Sondervermögens, die Berechnung von Abzugsteuern, die Aufstellung des Rechen-schaftsberichtes sowie die Verwaltung des Sondervermögens, jeweils nach den Vorschriften des Invest-mentfondsgesetzes, den ergänzenden Regelungen in den Fondsbestimmungen und den steuerlichen Vor-schriften, verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet: Gestaltung, Umsetzung und Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems, soweit dieses für die Erfassung und Bewertung des Sondervermögens sowie die Aufstellung des Rechenschaftsberichtes von Bedeutung ist, damit dieser frei von wesentlichen Fehldarstellungen ist, sei es auf Grund von beabsichtigten oder unbeabsichtigten Fehlern; die Auswahl und Anwendung geeigneter Bewertungsmethoden; die Vornahme von Schätzungen, die unter Berücksichtigung der gegebenen Rahmenbedingungen angemessen erscheinen. Verantwortung des Bankprüfers und Beschreibung von Art und Umfang der gesetzlichen Prüfung des Rechenschaftsberichts
Unsere Verantwortung besteht in der Abgabe eines Prüfungsurteils zu diesem Rechenschaftsbericht auf der Grundlage unserer Prüfung. Wir haben unsere Prüfung nach § 49 Abs. 5 Investmentfondsgesetz 2011 unter Beachtung der in Österreich geltenden gesetzlichen Vorschriften und Grundsätze ordnungsgemäßer Abschlussprüfung durchgeführt. Diese Grundsätze erfordern, dass wir die Standesregeln einhalten und die Prüfung so planen und durch-führen, dass wir uns mit hinreichender Sicherheit ein Urteil darüber bilden können, ob der Rechenschafts-bericht frei von wesentlichen Fehldarstellungen ist. Eine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen hinsichtlich der Beträge und sonstigen Angaben im Rechenschaftsbericht. Die Auswahl der Prüfungs-handlungen liegt im pflichtgemäßen Ermessen des Bankprüfers unter Berücksichtigung seiner Einschätzung des Risikos eines Auftretens wesentlicher Fehldarstellungen, sei es auf Grund von beabsichtigten oder unbeabsichtigten Fehlern. Bei der Vornahme der Risikoeinschätzung berücksichtigt der Bankprüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung des Rechenschaftsberichtes sowie die Bewertung des Sondervermögens von Bedeutung ist, um unter Berücksichtigung der Rahmenbedingungen geeignete Prüfungshandlungen festzulegen, nicht jedoch um ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit der internen Kontrollen der Verwaltungsgesellschaft und der Depotbank abzugeben. Die Prüfung umfasst ferner die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Bewertungsmethoden und der von den gesetzlichen Vertretern vorgenommenen wesentlichen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtaussage des Rechenschaftsberichts. Wir sind der Auffassung, dass wir ausreichende und geeignete Prüfungsnachweise erlangt haben, sodass unsere Prüfung eine hinreichend sichere Grundlage für unsere Beurteilung darstellt.
Prüfungsurteil Unsere Prüfung hat zu keinen Einwendungen geführt. Gemäß den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen entspricht der Rechenschaftsbericht zum 28. Februar 2013 über den Hypo-Weltportfolio Aktien, Miteigentumsfonds gemäß § 20 InvFG, nach unserer Beurteilung den gesetzlichen Vorschriften.
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Aussagen zur Beachtung des Investmentfondsgesetzes und der Fondsbestimmungen Die Prüfung hat sich gemäß § 49 Abs 5 InvFG 2011 auch darauf zu erstrecken, ob das Bundesgesetz über Investmentfonds (Investmentfondsgesetz) und die Fondsbestimmungen beachtet wurden. Wir haben unsere Prüfung nach den oben beschriebenen Grundsätzen so durchgeführt, dass wir uns mit hinreichender Sicherheit ein Urteil darüber bilden können, ob die Vorschriften des Investmentfondsgesetzes und die Fondsbestimmungen im Wesentlichen beachtet wurden. Nach den bei der Prüfung gewonnenen Erkenntnissen wurden die Vorschriften des Bundesgesetzes über Investmentfonds (Investmentfondsgesetz) und die Fondsbestimmungen beachtet. Aussagen zum Bericht über die Tätigkeiten des abgelaufenen Rechnungsjahres Die im Rechenschaftsbericht enthaltenen Ausführungen der Geschäftsleitung der Verwaltungsgesellschaft über die Tätigkeiten des abgelaufenen Rechnungsjahres wurden von uns kritisch durchgesehen, waren aber nicht Gegenstand besonderer Prüfungshandlungen nach den oben beschriebenen Grundsätzen. Unser Prüfungsurteil bezieht sich daher nicht auf diese Angaben. Im Rahmen der Gesamtdarstellung stehen die Ausführungen zum Rechnungsjahr in Einklang mit den im Rechenschaftsbericht angegebenen Zahlen. Wien, am 17. Juni 2013
PwC Wirtschaftsprüfung GmbH Wirtschaftsprüfungs- und
Steuerberatungsgesellschaft
Mag. Peter Pessenlehner Wirtschaftsprüfer
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BERICHT DES AUFSICHTSRATES Die Geschäftsführung hat dem Aufsichtsrat während des Rechnungsjahres laufend Bericht erstattet. Der Aufsichtsrat hat insbesondere die Einhaltung der gesetzlichen Vorschriften und Fondsbestimmungen sowie der Qualitätsstandards der österreichischen Investmentfondsbranche überwacht. Die von der Generalversammlung zum Abschlussprüfer bestellte PwC Wirtschaftsprüfung GmbH hat den Rechenschaftsbericht für das Rechnungsjahr 2012/2013 geprüft und den uneingeschränkten Bestätigungsvermerk erteilt. Der Rechenschaftsbericht der Geschäftsführung und der Prüfungsbericht des Abschlussprüfers sind dem Aufsichtsrat vorgelegt worden. Das Ergebnis der vom Aufsichtsrat vorgenommenen Überprüfung hat keinen Anlass zu Beanstandungen gegeben. Wien, im Juni 2013 Der Aufsichtsrat Dr. Harald Thury Vorsitzender
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STEUERLICHE BEHANDLUNG DER KEST-AUSZAHLUNG AUF HYPO-WELTPORTFOLIO AKTIEN-ANTEILE AUS 2012/2013
Grundlagen der Besteuerung (Steuerlicher Zufluß ab 1.4. 2012)
Die nachstehenden Ausführungen beziehen sich ausschließlich auf in Österreich unbeschränkt Thesaurierungs-
steuerpflichtige Anleger (Anleger mit Sitz, Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in Österreich). anteile
Andere Anleger haben die jeweiligen nationalen Gesetze zu beachten. AT0000708318
EUR
A. Daten für Steuererklärungen und sonstige Eingaben bei Finanzämtern
1. Anteile im Privatvermögen
a) Die Erträge aus dem Fonds sind im Fall des Vorliegens einer Optionserklärung durch den KESt-Abzug
zur Gänze endbesteuert; eine Aufnahme in die Steuererklärung ist nicht erforderlich. Die Punkte 1.b. bis 1.f.
betreffend die Anrechnung bzw. Rückerstattung von Abzugsteuern sollten jedoch beachtet werden.
b) Wurde keine Optionserklärung abgegeben:
Einkünfte aus Kapitalvermögen, die keinem Steuerabzug unterliegen: 0,0000
c) Bei niedrigem Einkommensteuersatz sollten zur Veranlassung der (teilweisen) Rückerstattung der 1)
KESt (zusätzlich) die nachstehend angeführten Beträge in die Steuererklärung aufgenommen werden:
- Kapitalerträge aus endbesteuerungsfähigen Kapitalanlagen zum vollen Steuersatz:
Anzusetzende Werte bei Depots mit Optionserklärung: 54,5174
Anzusetzende Werte bei Depots ohne Optionserklärung: 2) 54,5174
- Kapitalertragsteuer, soweit sie auf endbesteuerungsfähige Kapitalerträge entfällt:
Anzusetzende Werte bei Depots mit Optionserklärung: 14,3880
Anzusetzende Werte bei Depots ohne Optionserklärung: 14,3880
d) Anspruch gemäß DBA auf (teilweise) Anrechnung der ausländischen Quellensteuern auf die öster-
reichische Einkommensteuer bzw. auf deren Erstattung:
Siehe den Punkt 11. im Abschnitt B.
e) Gemäß DBA steuerfreie Einkünfte (Detailinformationen siehe im Abschnitt B.): 0,0000
Anspruch auf Anrechnung bzw. Rückerstattung der einbehaltenen Kapitalertragsteuer für die
gemäß DBA steuerfreien Einkünfte: 0,0000
f) Gemäß DBA von den ausländischen Finanzverwaltungen rückforderbare, im Ausland einbehaltene
ausländische Quellensteuern: Siehe den Punkt 11. im Abschnitt B.
2. Anteile im Betriebsvermögen von Einzelunternehmen oder Mitunternehmerschaften (wie OG, KG)
a) Die Erträge aus dem Fonds sind im Fall des Vorliegens einer Optionserklärung durch den KESt-Abzug
weitgehend endbesteuert; zu versteuern sind lediglich die Substanzgewinne in der nachstehend
angeführten Höhe: 3) 75,5979
Die Punkte 2.c. bis 2.f. betreffend die Anrechnung bzw. Rückerstattung von Abzugsteuern sollten 9)
jedoch beachtet werden.
b) Wenn keine Optionserklärung abgegeben wurde: Statt des im Punkt a. angeführten Betrags ist
steuerlich zu berücksichtigen:
Einkünfte aus Kapitalvermögen, die keinem Steuerabzug unterliegen: 75,5979
c) Bei niedrigem Einkommensteuersatz sollte trotz Endbesteuerung zur Veranlassung der (teilweisen)
Rückerstattung der KESt in die Steuererklärung aufgenommen werden: 4)
- Anstatt der im Punkt a. (mit Optionserklärung) bzw. b. (ohne Optionserklärung) angeführten
Beträge werden als steuerpflichtig berücksichtigt: 130,1153
- Anzurechnende Kapitalertragsteuer:
Für Depots mit Optionserklärung: 5) 14,3880
Für Depots ohne Optionserklärung: 5) 14,3880
d) Anspruch gemäß DBA auf (teilweise) Anrechnung der ausländischen Quellensteuern auf die öster-
reichische Einkommensteuer bzw. auf deren Erstattung:
Siehe den Punkt 11. im Abschnitt B.
e) Gemäß DBA steuerfreie Einkünfte (Detailinformationen siehe im Abschnitt B.): 0,0000
Anspruch auf Anrechnung bzw. Rückerstattung der einbehaltenen Kapitalertragsteuer für die
gemäß DBA steuerfreien Einkünfte: 0,0000
f) Gemäß DBA von den ausländischen Finanzverwaltungen rückforderbare, im Ausland einbehaltene
ausländische Quellensteuern: Siehe den Punkt 11. im Abschnitt B.
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3. Anteile im Betriebsvermögen von Kapitalgesellschaften (AG, GmbH) 6)
a) Zurechnungen:
- Ausschüttung -
- ordentliches Fondsergebnis 67,6265
- ausländische Abzugssteuern auf ausländische Erträge: 0,2250
- inländische KESt auf inländische Dividendenerträge: 1,8180
- ordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Unterfonds: 0,0000
- ausschüttungsgleiche Substanzgewinne ausländischer Unterfonds: 75,5979
- steuerpflichtige Aufwertungsgewinne aus Immobilienfonds (80%) 0,0000
- Ertragsausgleich auf ausländische Dividendenerträge: -
- steuerpflichtige nicht ausgeschüttete Erträge -
b) Abrechnungen: 7)
- Beteiligungserträge gem. § 10 Abs 1 Z 1 bis 4 KStG: 3,2739
Beteiligungserträge gem. § 10 Abs 1 Z 5 und 6 KStG: 32,8722
- Gemäß DBA steuerfreie Einkünfte (Detailinformationen siehe Abschnitt B.): 13,3753
- bereits in Vorjahren versteuerte Erträge 14,9918
- Ertragsausgleich auf ausländische Dividendenerträge: 0,1603
- in der Ausschüttung enthaltene ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds -
- Ausschüttung aus der Fondssubstanz 9) -
c) Grundsätzlich auf die Körperschaftsteuer anrechenbare inländische Kapitalertragsteuer: 8) 14,3880
(Achtung: Die Anrechnung der Kapitalertragsteuer ist nur soweit zulässig, als diese in Abzug
gebracht und an das Finanzamt abgeführt wurde)
davon jedenfalls anrechenbar: KESt auf inländische Dividendenerträge 1,8180
d) Anspruch gemäß DBA auf (teilweise) Anrechnung der ausländischen Quellensteuern
auf die österr. Körperschaftsteuer: 7) 0,0000
(Detailinformationen dazu können dem Punkt 11. im Abschnitt B. entnommen werden.)
In diesem Zusammenhang in der Steuererklärung anzuführen:
Ausländische Einkünfte, für die Österreich das Besteuerungsrecht zusteht/wahrnimmt 0,0000
e) Von den ausländischen Finanzverwaltungen gemäß DBA rückforderbare, im Ausland einbehaltene
ausländische Quellensteuern: Siehe den Punkt 11 im Abschnitt B.
4. Anteile im Vermögen von Privatstiftungen
a) in- und ausländische Kapitaleinkünfte:
Einkünfte gemäß § 13 Abs 3 Z 1 KStG (unterliegen der Zwischenbesteuerung): 49,6369
steuerpflichtige Auslandsdividenden: 0,0000
b) Anspruch auf Erstattung der KESt für inländische Beteiligungserträge: 1,8180
c) Anspruch gemäß DBA auf (teilweise) Anrechnung der ausländischen Quellensteuern
auf die österr. Körperschaftsteuer: 7) 0,0000
(Detailinformationen dazu können dem Punkt 11. im Abschnitt B. entnommen werden.)
In diesem Zusammenhang in der Steuererklärung anzuführen:
Ausländische Einkünfte, für die Österreich das Besteuerungsrecht zusteht/wahrnimmt 0,0000
d) Gemäß DBA von den ausländischen Finanzverwaltungen rückforderbare, im Ausland einbehaltene
ausländische Quellensteuern: Siehe den Punkt 11. im Abschnitt B.
1) Wenn die in Abzug gebrachte Kapitalertragsteuer höher ist als die (Regel-)Einkommensteuer, die für den Anteilsinhaber auf die
betreffenden Einkünfte entfällt (Regelbesteuerungsoption).
2) Zusätzlich zu dem im Punkt 1.b. angeführten Betrag.
3) Für Zwecke der Steuererklärung sind Ausschüttungen bzw. ausschüttungsgleiche Erträge des Fonds, soweit diese bei der Ermittlung des be-
trieblichen Gewinns/Verlusts berücksichtigt wurden, aus diesem zu eliminieren und durch den hier angeführten steuerpflichtigen Betrag zu ersetzen.
4) Wenn die in Abzug gebrachte Kapitalertragsteuer höher ist als die (Regel-)Einkommensteuer, die für den Anteilsinhaber auf die betreffenden
Einkünfte entfällt (Regelbesteuerungsoption).
5) Eine bei natürlichen Personen im Betriebsvermögen einbehaltene KESt auf Substanzgewinne ist auf die ESt anrechenbar bzw rückerstattbar.
6) Hier sind unter a. Zurechnungen und b. Abrechnungen sämtliche Beträge enthalten, die in der Steuererklärung einer Kapitalgesellschaft aus
dem Ergebnis des Fonds zu berücksichtigen sind. Soweit hier als Zurechnungen angeführte Beträge im Bilanzergebnis der Kapitalgesellschaft
enthalten sind und damit in deren Steuererklärung an anderer Stelle aufscheinen (was üblicherweise zumindest hinsichtlich der Ausschüttung
des Fonds der Fall sein wird), sind diese Beträge in der Steuererklärung bei den Zurechnungen außer Ansatz zu lassen.
7) Gewinnanteile aus Beteiligungen an EU-Körperschaften (mit Ausnahme von Bulgarien, Irland, Zypern), Norwegen sowie aus Beteiligungen an
ausländischen Körperschaften, die mit einer inländischen unter § 7 Abs 3 fallenden Körperschaft vergleichbar sind und mit deren Ansässigkeitsstaaten
eine umfassende Amtshilfe besteht, sind für juristische Personen und Privatstiftungen gemäß § 10 Abs 1 Z 5 und 6 KStG idF AÄG 2011 von
der Körperschaftsteuer befreit.
8) Auf Grund von Befreiungserklärungen gem. § 94 Z 5 EStG wird bei den meisten Kapitalgesellschaften ein KESt-Abzug durch die depotführende
Bank sowie deren Abfuhr an das Finanzamt unterbleiben und wird daher keine Anrechnung zulässig sein. Soweit der hier angeführte Betrag
der grundsätzlich anrechenbaren KESt auf eine inländische KESt auf inländische Dividendenerträge entfällt (siehe den Betrag oben unter
a. Zurechnungen), ist er jedenfalls auf die Körperschaftsteuer anrechenbar.
9) Für bilanzierende Steuerpflichtige ist bei Ausschüttungen aus der Fondssubstanz eine entsprechende Abwertung des Bilanzansatzes zu beachten.
Hypo-Weltportfolio Aktien MASTERINVEST Kapitalanlage GmbH ı Landstraßer Hauptstraße 1, Top 27 ı 1030 Wien ı T: +43 1 533 76 68-0 [email protected] ı www.masterinvest.at ı FN 80746w ı Handelsgericht Wien ı DVR: 0899291 ı UID: ATU 56163724
Steuerliche Behandlung je Thesaurierungsanteil des Hypo-Weltportfolio Aktien
Alle Zahlenangaben beziehen sich auf die am Abschlussstichtag in Umlauf befindlichen Anteile und auf inländische Anleger, die unbeschränkt steuerpflichtig sind. Anleger mit Sitz, Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt außerhalb Österreichs haben die jeweiligen nationalen Gesetze bzw im Einzelfall Angaben zur EU-Quellensteuer zu beachten.
Rechnungsjahr: 1.3.2012 - Privat-28.2.2013 stiftungen
Juristische im RahmenAuszahlung: 15.4.2013 Personen der Einkünfte
mit ohne mit ohne aus Kapital-ISIN: At0000708318 Option Option Option Option vermögen
EUR EUR EUR EUR EUR EUR
1. Ordentliches Fondsergebnis 67,6265 67,6265 67,6265 67,6265 67,6265 67,6265
2. Zuzüglich:a) einbehaltene in- und ausländische Abzugsteuern 1) 2,0430 2,0430 2,0430 2,0430 2,0430 2,0430b) steuerpflichtige ordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000c) steuerpflichtige außerordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds 0,0000 0,0000 75,5979 75,5979 75,5979 0,0000d) steuerpflichtige Substanzgewinne (20%) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000e) steuerpflichtige Aufwertungsgewinne aus Immobilienfonds (80%) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000
3. Ertrag 69,6695 69,6695 145,2674 145,2674 145,2674 69,6695
4. Abzüglich:a) rückerstattete ausländische Quellensteuer aus Vorjahren 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000b) gemäß DBA steuerfreie Zinsenerträge sowie Immobilienfondserträge 2) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000c) gemäß DBA steuerfreie Dividenden 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 13,3753 13,3753d) steuerfrei gemäß § 10 Abs 1 Z 1 bis 4 KStG (Inlandsdividenden) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 3,2739 3,2739e) steuerfrei gemäß § 10 Abs 1 Z 5 und 6 bzw § 13 Abs 2 KStG (Auslandsdividenden) 3) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 32,8722 32,8722f) steuerneutraler Ertragsausgleich auf Dividenden 0,1603 0,1603 0,1603 0,1603 0,1603 0,1603g) bereits in Vorjahren versteuerte Erträge 14,9918 14,9918 14,9918 14,9918 14,9918 14,9918
5. Verbleibender Ertrag 54,5174 54,5174 130,1153 130,1153 80,5939 4,9960
6. Hievon endbesteuert 54,5174 54,5174 54,5174 54,5174 0,0000 0,0000
7. Steuerpflichtige Einkünfte 4) 5) 0,0000 0,0000 75,5979 75,5979 80,5939 4,9960
davon unterliegen der Zwischenbesteuerung 4,9960
8. Rechenwert zum Ende des Rechnungsjahres 10.408,85 10.408,85 10.408,85 10.408,85 10.408,85 10.408,85
Detailangaben
10. Ausländische Einkünfte, für die Österreich das Besteuerungsrecht zusteht/wahrnimmta) Dividenden 6) 1,6066 1,6066 1,6066 1,6066 0,0000 0,0000b) Zinsen, die einem Quellensteuerabzug unterlagen 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000c) Ausschüttungen ausländischer Fonds, die einem Quellensteuerabzug unterlagen 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000
1,6066 1,6066 1,6066 1,6066 0,0000 0,000011. von den im Ausland entrichteten Steuern sind zur Vermeidung der Doppelbesteuerung:
a) anrechenbar (einschließlich matching credit, Detail siehe Punkt 18. a)) 7) 8) 9) 10)aus Aktien (Dividenden) 0,1354 0,1354 0,1354 0,1354 0,0000 0,0000aus Anleihen (Zinsen) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000aus ausländischen Fonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000gesamt 0,1354 0,1354 0,1354 0,1354 0,0000 0,0000
b) rückerstattbar (Detail siehe Punkt 18. b)) 10) 11)aus Aktien (Dividenden) 0,0896 0,0896 0,0896 0,0896 0,0896 0,0896aus Anleihen (Zinsen) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000aus ausländischen Fonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000gesamt 0,0896 0,0896 0,0896 0,0896 0,0896 0,0896
c) bedingt rückerstattbar in Abhängigkeit der rechtlichen Voraussetzungen im Ansässigkeitsstaat (Detail siehe Punkt 18 c)) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,1354 0,1354
12. Beteiligungserträge gemäß § 37 Abs 4 EStG / § 10 Abs 1 KStG / §13 Abs 2 KStG 12)a) inländische Dividenden 3,2739 3,2739 3,2739 3,2739 3,2739 3,2739b) ausländische Dividenden 1,6066 1,6066 1,6066 1,6066 32,8722 32,8722
4,8805 4,8805 4,8805 4,8805 36,1461 36,1461
13. Erträge, die einem inländischen KESt-Abzug unterliegen 13)a) Zinsen, ausgenommen DBA-Erträge 14) 15) 49,6369 49,6369 49,6369 49,6369 49,6369 49,6369b) gemäß DBA steuerfreie Zinsen 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000c) ausländische Dividenden 14) 1,6066 1,6066 1,6066 1,6066 1,6066 1,6066d) Ausschüttungen ausländischer Subfonds 14) 15) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000e) ordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds 14) 15) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000f) Erträge aus Immobilienfonds 14) 15) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000g) Aufwertungsgewinne aus Immobilienfonds (80%) 14) 15) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000h) außerordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds 14) 15) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000i) Substanzgewinne (20%) 14) 15) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000
14. Österreichische KEST I (auf Inlandsdividenden) 1,8180 1,8180 1,8180 1,8180 1,8180 1,8180
15. Österreichische KEST II auf: 13)a) Zinsen, ausgenommen DBA-Erträge 12,4092 12,4092 12,4092 12,4092 12,4092 12,4092b) gemäß DBA steuerfreie Zinsen 2) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000c) ausländische Dividenden 0,1607 0,1607 0,1607 0,1607 0,1607 0,1607d) Ausschüttungen ausländischer Subfonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000e) ordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000f) Erträge aus Immobilienfonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000g) Aufwertungsgewinne aus Immobilienfonds (80%) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000
Österreichische KESt II (gesamt) 12,5699 12,5699 12,5699 12,5699 12,5699 12,5699
Privatanleger Betriebliche Anleger
Natürliche Personen(auch OG, KG, ...)
Hypo-Weltportfolio Aktien MASTERINVEST Kapitalanlage GmbH ı Landstraßer Hauptstraße 1, Top 27 ı 1030 Wien ı T: +43 1 533 76 68-0 [email protected] ı www.masterinvest.at ı FN 80746w ı Handelsgericht Wien ı DVR: 0899291 ı UID: ATU 56163724
16. Österreichische KEST III (auf Substanzgewinne) 4)a) außerordentliche ausschüttungsgleiche Erträge ausländischer Subfonds 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000b) Substanzgewinne 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000Österreichische KESt III (gesamt) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000
17. Österreichische KESt II und III (gesamt) 12,5700 12,5700 12,5700 12,5700 12,5700 12,5700
18. a) Zu Punkt 11. a) anrechenbare ausländische Steuern
aus serbischen Aktien 0,0920 0,0920 0,0920 0,0920 0,0000 0,0000aus slowenischen Aktien 0,0434 0,0434 0,0434 0,0434 0,0000 0,0000Summe aus Aktien 0,1354 0,1354 0,1354 0,1354 0,0000 0,0000
b) Zu Punkt 11. b) rückerstattbare ausländische Steuern
aus Aktien aus Bosnien-Herzegowina 0,0223 0,0223 0,0223 0,0223 0,0223 0,0223aus serbischen Aktien 0,0673 0,0673 0,0673 0,0673 0,0673 0,0673Summe aus Aktien 0,0896 0,0896 0,0896 0,0896 0,0896 0,0896
c) bedingt rückerstattbar in Abhängigkeit der rechtlichen Voraussetzungen im Ansässigkeitsstaat
aus serbischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0920 0,0920aus slowenischen Aktien 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0434 0,0434Summe aus Aktien 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,1354 0,1354
19. Angabe einer allfälligen EU-Quellensteuer (nur für nicht unbeschränkt Steuerpflichtige relevant) 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000 0,0000
1) EUR 0,00 je Anteil wurden durch einen Kostenüberhang neutralisiert2) Privatanleger können gemäß § 240 Abs 3 BAO bei ihrem zuständigen Finanzamt einen Antrag auf Rückerstattung der KESt stellen oder diese im Wege der Veranlagung zur ESt
geltendmachen. Bei betrieblichen Anlegern erfolgt die Steuerfreistellung und die damit verbundene Anrechnung der KESt auf die ESt/KSt im Wege der Veranlagung.3) Gewinnanteile aus Beteiligungen an EU-Körperschaften (mit Ausnahme von Bulgarien, Irland, Zypern), Norwegen sowie aus Beteiligungen an ausländischen Körperschaften,
die mit einer inländischen unter § 7 Abs 3 fallenden Körperschaft vergleichbar sind und mit deren Ansässigkeitsstaaten eine umfassende Amtshilfe besteht, sind für juristische Personen und Privatstiftungen gemäß § 10 Abs 1 Z 5 und 6 KStG idF AÄG 2011 von der Körperschaftsteuer befreit.
4) Eine bei natürlichen Personen im Betriebsvermögen einbehaltene KESt auf Substanzgewinne ist auf die ESt anrechenbar.5) dieser Betrag abzüglich der unter Punkt 10. a) ausgewiesenen ausländischen Dividenden unterliegt in der Privatstiftung der Zwischenbesteuerung6) sind in der Privatstiftung steuerpflichtig (zum vollen Steuersatz), weil die Voraussetzungen für eine Steuerbefreiung nach § 10 KStG nicht gegeben sind7) der gemäß DBA fiktiv anrechenbare Betrag (matching credit) kann nur im Wege der Veranlagung geltend gemacht werden8) Für Privatanleger und betriebliche Anleger/natürliche Personen grundsätzlich nicht von Relevanz, da die ausländischen Dividenden mit dem KESt-Abzug endbesteuert sind.
Im Einzelfall (bei direkter Inanspruchnahme des DBA) können die Beträge im Wege der Veranlagung angerechnet und die KESt rückerstattet werden.9) die Anrechnung darf nicht höher sein als die österreichische Einkommen/Körperschaftsteuer, die auf die entsprechenden Kapitaleinkünfte anteilsmäßig entfällt, wobei auch
Einkunftsquellen außerhalb dieses Fonds zu berücksichtigen sind.10) einbehaltene Steuern sind nur für jene Anteilsinhaber anrechenbar/rückerstattbar, die am Abschlussstichtag Zertifikate halten11) Die entsprechenden Doppelbesteuerungsabkommen sehen auf Antrag die Rückerstattung der im jeweiligen Quellenstaat erhobenen Abzugsteuern, soweit sie nicht angerechnet
werden können, vor. Die Rückerstattungsanträge sind durch den jeweiligen Anteilsinhaber zu stellen. Die erforderlichen Formulare sind auf der homepage des Bundesministeriumsfür Finanzen (https://www.bmf.gv.at) erhältlich.
12) Bei Privatanlegern und betriebichen Anlegern/natürliche Personen sind die Beteiligungserträge mit dem KESt I und KESt II Abzug endbesteuert. Im Einzelfall (wenn die Einkommensteuer geringer ist als die KESt) können die Beträge im Wege der Veranlagung versteuert und die KESt (teilweise) angerechnet bzw rückerstattet werden.
13) Entfällt für betriebliche Anleger bei Vorliegen einer KESt-Befreiungserklärung gemäß § 94 Z 5 EStG 1988. Falls keine vorliegt, ist die KESt, sofern sie nicht zur Endbesteuerungführt, auf die ESt/KSt anrechenbar.
14) Bei Privatanlegern sind die Erträge mit dem KESt II und KESt III Abzug endbesteuert. Bei betrieblichen Anlegern/natürliche Personen gilt die Endbesteuerung nur hinsichtlich der KESt II pflichtigen Erträge.Im Einzelfall (wenn die Einkommensteuer geringer ist als die KESt) können die Beträge im Wege der Veranlagung versteuert und die KESt (teilweise) angerechnet bzw rückerstattet werden.
15) bei Privatstiftungen unterliegen diese Beträge der Zwischenbesteuerung (einschließlich jenes optionalen Zinsenteiles, hinsichtlich dessen die Stiftung mangels gesetzlicherGrundlage nicht zum KESt-Abzug optieren kann)
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