Factoring und Zession

Patrick Dirninger

Was ist Factoring?

• der Verkauf von Forderungen aus Lieferungen oder Dienstleistungen an eine Bank, den Factor

• Dieser zahlt dem Verkäufer bis zu 80 Prozent des Rechnungsbetrages (Brutto)

• Nach längerer Zusammenarbeit kann die Vorfinanzierung auf 90 Prozent erhöht werden

Aufgaben des Factors

• er kauft die Forderungen seines Kunden und bevorschusst diese bis zur Fälligkeit

• er trägt das Risiko des Forderungsausfalls• er führt für seinen Kunden die

Debitorenbuchhaltung und das Mahnwesen und betreibt das Inkasso

Für wen ist Factoring interessant?

• Für Betriebe mit rasch steigendem Umsätzen; schwankenden Umsätzen

• Für Betriebe mit einem Jahresumsatz von mindestens 300.000,00 €

Nicht akzeptiert werden Unternehmen aus den Branchen Bauwirtschaft, Anlagebau- und Maschinenbau und Transportgewerbe.

Vorteile des Factoring

• Bilanzbild wird verbessert• Im Gegensatz zu Krediten schont man Sicherheiten• Verbesserte Liquidität• Absicherung von Zahlungsausfall• Verwaltungsaufwand wird reduziert

Es ist zu spät sich mit Factoring zu beschäftigen, wenn man sich schon in einer Liquiditätskrise befindet!!!

Factoring Kosten• Abhängig vom Jahresumsatz und der Anzahl der Rechnungen

werden Gebühren zwischen 0,1 % und 1,5 % des Jahresumsatzes verrechnet

• dazu kommt ein Factor-Zins (5 % bis 7 %) für die durch die Refinanzierungskosten der Factor-Bank und die Kosten für das Einziehen des Rechnungsbetrags

• an den Staat ist - wie bei einem Kredit - eine Gebühr von 0,8 % zu entrichten

In Krisenzeiten steigen die Kosten erheblich!!!

Factoring-Gesellschaften in Österreich

• FactorBank• Intermarket Bank AG• VB Factoring Bank AG

Die Zession

• Wenn ein Gläubiger seine Forderung gegen den Schuldner in das Eigentum eines neuen Gläubigers übergibt, wird von einer Zession gesprochen.

Arten der Zession

• Stille Zession– Der Schuldner ist über die erfolgte Abtretung NICHT

informiert• Offene Zession– Schuldner wird von der Zession der Forderung

verständigt• Bestätigte Zession– dabei bestätigt der Schuldner, dass er die Zession zur

Kenntnis genommen hat und anerkennt die Forderung dem Grunde und der Höhe nach

Unterschied zwischen Zession und Factoring

• Beim Factoring wird die Forderung zu 100% verkauft. Allerdings in der Regel nur zu 80%- 90% bevorschusst. Der restliche Betrag wird ausgekehrt, wenn der Kunde des Forderungsverkäufers gezahlt hat

• Zession dient zur Sicherung, falls der Schuldner nicht zahlt.