© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 1
Erläuterungen zur
CO Integrations-Fallstudie
(SAP® ERP 6.0)
Stefan Weidner
SAP University Competence Center Magdeburg
März 2008
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 2
Hintergrund und Inhalt
Unternehmen: IDES Europa AG
Fokus: Internes Rechnungswesen (Controlling)
Geschäftsbereich: Motorräder
Produkt: UCC Motorrrad ##
Inhalt:
- Pflege notwendiger Stammdaten im Controlling
- Durchführung einer beispielhaften Kostenstellenpla nung (3 Kostenstellen)
- Anwendung innerbetrieblicher Kostenverrechnungsver fahren(Umlage, innerbetriebliche Leistungsverrechnung)
- Integration zum Modul PP
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 3
Szenario und Rollen
Rollen im Geschäftsprozess:
- Controller
- Produktionsplaner
Kosten
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n
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gen
PP
CO
Sonstig e
Stammd ate
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Kostenstellen anlegen
Kosten
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on
(Kantine)KS-KA-##(Wartung)KS-WA-##(Montage)KS-MO-##
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 5
Kostenstellen anlegen
Kostenstelle
~ ist eine organisatorische Einheit innerhalb des Kos tenrechnungs- kreises und spezifiziert einen eindeutig abgrenzbaren Or t der Kostenentstehung. Diese Abgrenzung erfolgt
funktional,
abrechnungstechnisch,
räumlich oder
nach Kostenverantwortung.
Eine Kostenstelle ist im SAP System immer genau eine m Kosten-
rechnungskreis und einem Buchungskreis zugeordnet.
Kostenstellenstammdaten beinhalten u. a.
die Art der Kostenstelle (Hilfs-, Fertigungskostenst ellen, etc.),
den Kostenstellenverantwortlichen,
die Zuordnung zu einem Profit Center oder Geschäftsberei ch.© SAP-Glossar 2004
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 6
KS-KA-##
KAntine
(Hilfskostenstelle)
KS-WA-##
WArtung
(Hilfskostenstelle)
KS-MO-##
MOntage
(Fertigungskostenstelle)
Kostenstellen anlegen
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 7
Sonstige Stammdaten anlegen
Kosten
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PP
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Stammd ate
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Arbeits
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Statistische Kennzahl MA-##Sekundäre Kostenarten
UML-##WAR-##MON-##
(Anzahl Mitarbeiter)
(Kantinenumlage)(Wartungsverrechnung)(Montageverrechnung)
LeistungsartenW-##M-##
(Wartungsstunden)(Montagestunden)
Kostenstellengruppe GRUPPE-## (Empfänger der Kantine nkosten)
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Sonstige Stammdaten anlegen
Statistische Kennzahl
~ ist eine Zahl zur Charakterisierung vonKostenstellen,
Aufträgen,
Geschäftsprozessen oder
Profit Centern.
~ dient der Erfassung quantitativer (nicht monetärer) Größen wie etwa der Anzahl von Mitarbeitern, der Anzahl verbrau chter Telefoneinheiten, der Anzahl von Kundenbestellungen , etc.
Es gibt zwei Ausprägungen:Festwerte = Kennzahl bleibt im Zeitverlauf konstant
(z.B. Reinigungsfläche in Quadratmetern)
Summenwerte = Kennzahl wird über die einzelnen Peri oden kumuliert (z.B. Fahrleistung in Kilometern)
© SAP-Glossar 2004
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Sonstige Stammdaten anlegen
Primäre vs. Sekundäre Kostenarten
Bekanntlich wird im Gemeinkostencontrolling zwischen p rimären und sekundären Kosten unterschieden.
Primäre Kosten sind Kosten für Leistungen, die von (unternehmens-)
externen Dritten (z.B. Lieferanten) bezogen werden.
Sekundäre Kosten bezeichnen Kosten für intern – also zwischen den
Kostenstellen – verrechnete Leistungen.
Für die Verrechnung primärer und sekundärer Kosten müssen in SAP Kostenartenstammsätze hinterlegt werden.
Diese unterscheiden sich durch den Kostenartentyp, z. B.:Abrechnung intern,
Gemeinkostenzuschläge,
Umlage oder
Verrechnung Leistungen/Prozesse.
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 10
Sonstige Stammdaten anlegen
Primäre vs. Sekundäre Kostenarten
Primäre Kostenarten MÜSSEN immer einem GuV-Konto im Kontenplan der Finanzbuchhaltung entsprechen. Der Kost enarten- stammsatz wird unter der gleichen Nummer wie das entspr echende GuV-Konto angelegt.
Sekundäre Kostenarten betreffen innerbetriebliche Verrech nungen. Sie DÜRFEN KEINE Entsprechung in der Finanzbuchhaltun g haben.
Konto 417000 FIBezogene Leistungen
CO
Primäre Kostenart417000
Bezogene Leistungen
Konto 631100 FIUmlage Fuhrpark
CO
Sekundäre Kostenart631100
Umlage Furrpark
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Sonstige Stammdaten anlegen
Leistungsart
~ bezeichnet eine bestimmte von einer Kostenstelle e rbrachte Leistung (z.B. Montagestunden, Prüfstunden, Energie, etc.).
~ werden immer dann verwendet, wenn die erbrachten Leis tungen mengenmäßig erfasst und einzeln verrechnet werden soll en.
Beispiel
Die Kostenstelle „Energie“ misst den erbrachten Output in KWh und stellt diesen den Empfängerkostenstellen in Rech nung.
Kostenstellengruppe
~ ist eine organisatorische Einheit zur Zusammenfassu ng mehrerer Kostenstellen nach bestimmten Kriterien, z.B. Hierarch ie, Art, etc.
© SAP-Glossar 2004
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 12
Planung der Mitarbeiteranzahl
Kosten
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Arbeits
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Kantine
Wartung
Montage
(5 Mitarbeiter)
(5 Mitarbeiter)
(15 Mitarbeiter)
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 13
Planung der Mitarbeiteranzahl
KS-KA-##Mitarbeiter: 5
KS-MO-##Mitarbeiter: 15
KS-WA-##Mitarbeiter: 5
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 14
Planung der Leistungsausbringung
Kosten
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Arbeits
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Wartung
Montage
(1.800 Stunden)
(6.000 Stunden)
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 15
Planung der Leistungsausbringung
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 16
Planung der Primärkostenaufnahmen
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Kantine
Wartung
Montage
(Gehälter: 60.000)(Bezogene Leistungen: 90.000)
(Gehälter: 60.000)
(Fertigungslöhne: 150.000)
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 17
Planung der Primärkostenaufnahmen
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
Gehälter 60.000
Leistungen 90.000
Fertigungslöhne 150.000Gehälter 60.000
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 18
Planung der Leistungsaufnahmen
Kosten
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Wartung Montage600 Stunden
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 19
Planung der Leistungsaufnahmen
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
Gehälter 60.000
Leistungen 90.000
Fertigungslöhne 150.000
600h x WAR-## ???.???
Gehälter 60.000
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 20
Planung der Kantinenkosten
Kosten
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Kantine
Kantine Wartung Montage
GRUPPE-##
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 21
Planung der Kantinenkosten
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
Fertigungslöhne 150.000
600h x WAR-## ???.???
Umlage 90.000
Gehälter 60.000
Umlage 30.000
5 + 5 + 15x
* Belastungen Kantine = Umlageanteil
5 + 5 + 155
* 150.000 = 30.000
5 + 5 + 1515
* 150.000 = 90.000
5 + 5 + 155
* 150.000 = 30.000
120.000
Gehälter 60.000Leistungen 90.000
Σ Belastungen 150.000
Umlage 120.000
ΣEntlastungen 120.000
Saldo 30.000
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 22
Tarifermittlung der Leistungsarten
Kosten
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Wartung
Montage
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 23
Tarifermittlung der Leistungsarten
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
Fertigungslöhne 150.000
600h x
Umlage 90.000
Gehälter 60.000Leistungen 90.000
Σ Belastungen 150.000
Umlage 120.000
ΣEntlastungen 120.000
Saldo 30.000
Gehälter 60.000Umlage 30.000
Σ Belastungen 90.000
Verrechnung 90.000
Σ Entlastungen 90.000
Saldo 0
1.80090.000
OutputΣ Belastungen
= = 50,00
Um eine Entlastung in Höhe von 90.000 zu erzielen, ergibt sich somit ein interner Verrechnungs-
kostensatz von 50,00 für eine Wartungsstunde.
600 h * 50,00 = 30.000
Damit werden der Montage für die 600 Wartungsstunde n 30.000 in Rechnung gestellt.
30.00050,00
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 24
Anlegen eines neuen Arbeitsplatzes
Kosten
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PLA-##
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 25
Einfügen in Arbeitsplan
Kosten
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PLA-##
UCC-MOTORRAD-##
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 26
Neue Produktkostenkalkulation
Kosten
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Sonstig e
Stammd ate
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r ingun
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Tarife
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n Arb
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Arbeits
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Neue P
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UCC-MOTORRAD-##
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 27
Neue Produktkostenkalkulation
Produktkostenkalkulation
Materialkosten
+ Fertigungskosten
= Herstellkosten
+ Gemeinkostenzuschläge
= Selbstkosten
StücklisteMenge
x
Preis
ArbeitsplanVorgangsdauer
x
Tarif KostenstelleLeistungsart
Arbeitsplatz
Gemeinkosten
Vertrieb Verwaltung
PLA-##
KS-MO-##M-##
© SAP UCC 2008 CO Integrations-Fallstud ie 28
Tarifermittlung der Leistungsarten
KS-KA-## KS-WA-## KS-MO-##Mitarbeiter: 5 Mitarbeiter: 15Mitarbeiter: 5 Output: 1.800 STD Output: 6.000 STD
Gehälter 60.000Leistungen 90.000
Σ Belastungen 150.000
Umlage 120.000
ΣEntlastungen 120.000
Saldo 30.000
Gehälter 60.000Umlage 30.000
Σ Belastungen 90.000
Verrechnung 90.000
Σ Entlastungen 90.000
Saldo 0
Fertigungslöhne 150.000
Verrechnung 30.000
Umlage 90.000
Σ Belastungen 270.000
Verrechnung 270.000
Σ Entlastungen 270.000
Saldo 0
Um die Belastungen von 270.000 auf der Montagekoste nstelle zu entlasten, ergibt sich ein
Verrechnungskostensatz von 45,00 für eine Montagestunde.
6.000270.000
OutputΣ Belastungen
= = 45,00