Direktversicherung für Arbeitgeber
Die Stuttgarter DirektRente.
Setzen Sie auf Präzision und solide Leistungsstärke in der bAV.
Betriebliche Altersversorgung
Mit Neuerungen nach dem Betriebs
rentenstärkungsgesetz ab 1.1.2018
2
Die gesetzliche Rente wird in Zukunft nicht mehr zum Leben reichen. Um dem Risiko der Altersarmut etwas entgegenzusetzen, nimmt der Gesetzgeber unter anderem Sie als Arbeitgeber in die Pflicht. Im Betriebsrentengesetz wird seit dem 1.1.2002 jedem rentenversicherungspflichtigen Arbeitnehmer das Recht auf Entgeltumwandlung eingeräumt.
Das bedeutet: Ihre Mitarbeiter können von Ihnen grundsätzlich verlangen, dass ein bestimmter Teil ihres Gehalts in eine betriebliche Alters versorgung umgewandelt wird.
Dabei entscheiden Sie, mit welchem Anbieter Sie zusammenarbeiten und wie die Umsetzung aussehen soll.
Ihre Mitarbeiter haben ein gutes Recht auf Entgeltumwandlung.
Mit betrieblicher Altersversorgung (bAV) geben Sie Ihrem Unternehmen und der Zukunft Ihrer Mitarbeiter neuen Antrieb.
bAV – die leistungsstarke Zukunftslösung
für Ihre Mitarbeiter und Ihr Unternehmen.
Die Direktversicherung ist eine Rentenversicherung, die Sie für Ihre Mitarbeiter abschließen. Als Arbeitgeber werden Sie also Versicherungsnehmer und Beitragszahler, Ihre Arbeitnehmer sind „versicherte Person“ und bezugsberechtigt.Mit einem spezialisierten, unabhängigen
Die Direktversicherung: drei Beteiligte – eine gute Lösung.
Vermittler an Ihrer Seite erweist sich die Einrichtung einer Direktversicherung als denkbar einfach. Die laufende Abwicklung gestaltet sich für Sie verwaltungsarm. So nutzen Sie Ihre Vorteile in der bAV bequem und effizient – und erfüllen Ihre gesetzlichen Pflichten. Die Direktversicherung
eignet sich besonders aufgrund der einfachen,
komfortablen und flexiblen Durchführung.
Der Arbeitnehmer verzichtet z. B. auf Teile seines Arbeitsentgelts, der Arbeitgeber erteilt im Gegenzug ein wertgleiches Versprechen auf eine betriebliche Altersversorgung in Form einer Direktversicherung. Oder der Arbeitgeber verspricht als freiwillige, zusätzliche Leistung eine Betriebsrente, die über eine Direktversicherung durchgeführt wird. Der Arbeitgeber entrichtet hierzu die Versicherungsbeiträge für die Direktversicherung an die Stuttgarter Lebensversicherung a.G. Zum vereinbarten Leistungsbeginn erbringt die Stuttgarter Lebensversicherung a.G. ggf. unter Abzug der fälligen Kranken und Pflegeversicherungsbeiträge die Leistung der betrieblichen Altersversorgung aus dem Versicherungsvertrag (lebenslange Altersrente, einmalige vollständige oder einmalige teilweise Kapitalauszahlung).
Direktversicherung (Versorgungsträger Stuttgarter Lebensversicherung a.G.)
Arbeitgeber
Versicherungs-beiträge
Versorgungsversprechen
Betriebstreue (3 Jahre, Alter 21) und/oder Entgeltumwandlung
Versicherungs-leistung (Rente/Kapital)
Arbeitnehmer
3
Beiträge zur Direktversicherung werden direkt vom Bruttoentgelt abgeführt. Im Rahmen des zulässigen Höchstbetrages sind sie steuer und ggf.1 sozialversicherungsfrei. Durch diese Förderung ermöglichen Sie Ihren Arbeitnehmern den Aufbau einer soliden Altersversorgung bei geringem Nettoaufwand. Liegt das Arbeitnehmereinkommen unter den jeweiligen Beitragsbemessungsgrenzen, sparen Sie auch als Arbeitgeber Sozialversicherungsbeiträge.
Entgelt kann im ersten Dienstverhältnis – also in den Lohnsteuerklassen I bis V – in einer Höhe von bis zu 4 % der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) in der allgemeinen Rentenversicherung (West) jedes Jahr steuer und ggf. sozialversicherungsfrei in eine Direktversicherung umgewandelt werden (im Jahr 2018 = 3.120 Euro p. a.). Im Einvernehmen mit Ihnen als Arbeitgeber können unter bestimmten Voraussetzungen weitere 4 % der BBG im Jahr steuerfrei in die Direktversicherung eingezahlt werden.
Die arbeitnehmerfinanzierte Direktversicherung.
Extra viel betriebliche Versorgung2 für extra wenig Nettoaufwand.
1 Sozialversicherungsbeiträge können nur innerhalb der jeweiligen BBG der Sozialversicherungszweige eingespart werden. Beiträge zur Direktversicherung sind in der Regel nach § 3 Nr. 63 Einkommensteuergesetz (EStG) begrenzt auf 4 % der BBG (2018: 3.120 € p. a.) in der allgemeinen Rentenversicherung (West) p. a. sozialversicherungsfrei und im ersten Dienstverhältnis (Steuerklasse IV) steuerfrei.
2 Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach § 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital und Rentenleistungen aus der bAV den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen.
Insoweit Sie bei Entgeltumwandlung in einer Direktversicherung Sozialversicherungsbeiträge sparen, besteht für Sie demnächst die gesetzliche Pflicht, einen Zuschuss von max. 15 % des Entgeltumwandlungsbetrags zu leisten. Ein freiwilliger Zuschuss ist jederzeit möglich.
Das betrifft ab 2019 neue Entgeltumwandlungen und ab 2022 auch sämtliche bestehende Entgeltumwandlungen.
Ohne bAV Mit bAV
Bruttomonatsgehalt 3.000,00 € 3.000,00 €Entgeltumwandlung Direktversicherung – 100,00 €
bAVArbeitgeberZuschuss – 15,00 €
Steuer und SVpflichtiges Einkommen 3.000,00 € 2.900,00 €
Steuern und Sozialabgaben 1.065,18 € 1.017,65 €
Nettomonatsgehalt 1.934,82 € 1.982,35 €
Gesamtbeitrag bAV – 115,00 €
Auszahlungsbetrag 1.934,82 € 1.882,35 €
Differenz zum bisherigen Nettoeinkommen 0,00 € 52,47 €
Beispielrechnung, Stand: Dezember 2017; Berechnungsgrundlage: Steuerklasse I, keine Kinder, keine Kirchensteuer, KVZusatzbeitrag 1,1 %
ARBEITNEHMERBEITRAG
ARBEITGEBER
ZUSCHUSS
4
Mit überzeugenden Vorteilen bringt die bAV Ihr Unternehmen voran – in Sachen Kosteneffizienz ebenso wie in Sachen Mitarbeiterbindung.
Mit Präzision und Leistungsstärke in der bAV
steigern Sie Ihren Unternehmenswert.
Eine arbeitgeberfinanzierte Direktversicherung bildet eine Grundlage für ein leistungsstarkes bAVKonzept für alle Mitarbeiter. Der finanzielle Aufwand dafür ist durch den Abzug als Betriebsausgabe und gegebenenfalls eine zusätzliche steuerliche Förderung nach § 100 EStG überschaubar.
Die ArbeitgeberRente erhöht Ihre Attraktivität als Arbeitgeber stark und ist in Kombination mit einer Entgeltumwandlung inklusive einem Arbeitgeberzuschuss eine effektive Versorgung.
Die Arbeitgeber-Rente: Motivation durch Versorgung.
Besonders im Wettbewerb um Fach und Führungskräfte ist dieses leistungsstarke bAVKonzept ein attraktives Argument. Darüber hinaus stärken Sie die Bindung Ihrer Mitarbeiter an Ihr Unternehmen. Arbeitgeberfinanzierte Anwartschaften auf bAV stehen den Mitarbeitern laut Betriebsrentengesetz seit 2018 nach 3 Jahren Betriebstreue, ab dem Zeitpunkt der Versorgungszusage und ab dem 21. Lebensjahr zu (unverfallbare Anwartschaft). Die Vereinbarung einer sofortigen vertraglichen Unverfallbarkeit der Anwartschaft ist möglich.
Aufgrund des wachsenden Bedarfs haben Fach und Führungskräfte die freie Arbeitsplatzwahl. Überzeugen Sie als Arbeitgeber durch eine arbeitgeberfinanzierte bAV. Für fast 90 % der Beschäftigten spielt die bAV bei der Wahl des Arbeitgebers eine Rolle.
Würden Sie bei einem etwaigen Jobwechsel auf eine vom Arbeitgeber finanzierte bAV achten?
Der Fachkräftemangel zwingt zu konkreten Lösungen.
Quelle: Deloitte, Studie zur betrieblichen Altersversorgung 2017
Ja88 %
Nein12 %
ARBEITGEBERRENTE
Wählen Sie zwischen den Anlagekonzepten classic, index-safe und performance-safe.
Sie können Ihren Arbeitnehmern ermög lichen, eine Beitragsbefreiung bei Berufs unfähigkeit – auch ohne Gesundheitsprüfung (Wartezeit: 3 Jahre) – einzuschließen.
Nutzen Sie die von uns bereitgestellten Formulare (z. B. Entgeltumwandlungsvereinbarung).
Typisch Stuttgarter DirektRente
Im Rahmen des flexiblen Leistungs beginns können Sie mit Ihren Arbeit nehmern vereinbaren, dass der Renten beginn nach vorn oder nach hinten verlegt wird (frühestens ab dem vollendeten 62. Lebensjahr – bei der DirektRente performance-safe ist dies zudem an den Bezug einer gesetzlichen Vollrente wegen Alters gekoppelt).
Kein Abzug bei Beitragsfreistellung.
Ihre Vorteile auf einen Blick.
Über 100 Jahre Erfahrung am Markt machen uns zu einem der führenden Versicherer Deutschlands.
Unsere ausgezeichnete Finanzstärke sichert den Kunden der Stuttgarter verlässliche Leistungen.
Typisch Stuttgarter
Die Zusammenarbeit mit freien Vermittlern sichert eine unabhängige Beratung.
Als Versicherungsverein auf Gegen seitigkeit ist Die Stuttgarter besonders kundenfreundlich, denn mit dieser Rechtsform muss sie keine Aktionärs interessen bedienen.
85
Kombinieren Sie Entgeltumwandlung, Arbeitgeber-Finanzierung und Riester-Rente und ermöglichen Sie Ihren Mitarbeitern eine attraktive Versorgung.
Ein ganzheitlicher Standard
für alle Mitarbeiter.
ARBEITNEHMERBEITRAG
1.ARBEITGEBER
ZUSCHUSS
2.
ARBEITGEBERRENTE
3.ARBEIT
NEHMERRIESTER-
RENTE
4.
mmm10/2017
Stuttgarter Lebensversicherung a.G.
für hervorragende Leistungen
Klassik-Rating deutscher Lebensversicherer
Die vier Bausteine für ein leistungsstarkes bAV-Konzept.
6 7
Bei den Anlagekonzepten index-safe bzw. performance-safe können Sie den Arbeitnehmer bevollmächtigen, die Indexbeteiligung zu ändern und ggf. zusätzlich den IndexTurbo ein/auszuschließen bzw. die Fondsauswahl selbst vorzunehmen. Für Sie entsteht dadurch kein zusätzlicher Verwaltungsaufwand.
Bei der Stuttgarter DirektRente wählen Sie zwischen drei Anlagekonzepten:
Sie entscheiden, mit welchem Antrieb Sie durchstarten.
Entgeltumwandlung mit staatlicher Förderung (AN-Beitrag): Arbeitnehmer verzichten auf Lohn zugunsten der DirektRente. Für alle Arbeitnehmer möglich. Vor allem Spitzenverdiener können besonders profitieren.
Arbeitnehmerfinanzierte Entgeltumwandlung (§ 3 Nr. 63 EStG)
Pauschaler Arbeitgeberzuschuss für alle Mitarbeiter (AG-Zuschuss): Ein Zuschuss wird ab 2019 für neue Entgeltumwandlungen verpflichtend, daher ist eine vorzeitige Implementierung eines Zuschusses ein wirksames Mittel im Wettbewerb um Fachkräfte.
Für die einfache Umsetzung ohne Haftungsrisiken: Die Höhe des Zuschusses beträgt pauschal 15 % des Arbeitnehmerbeitrags – für alle Arbeitnehmer.
Arbeitgeberfinanzierter Zuschuss zur Entgeltumwandlung (§ 1a Abs. 1a BetrAVG)
Arbeitgeberfinanzierte Rente für alle Mitarbeiter (AG-Rente): Alle Arbeitnehmer erhalten eine arbeitgeberfinanzierte DirektRente. Arbeitgeber können dafür eine doppelte Förderung erhalten: Betriebsausgabenabzug und gegebenenfalls bAVFörderbeitrag für Niedrigverdiener nach § 100 EStG. Je nach Zusammensetzung der Belegschaft ist eine Förderung von 50 % durch den Staat möglich.
Arbeitgeber-Rente (rein arbeitgeberfinanziert, § 3 Nr. 63 EStG / § 100 EStG)
Private Riester-Rente für Arbeitnehmer im Kollektivvertrag des Arbeitgebers: Jeder Arbeitnehmer, der in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlt, darf eine staatlich geförderte RiesterRente aufbauen.
Als kostenlose Sozialleistung können Sie Ihren Arbeitnehmern und deren Ehegatten bessere Konditionen beim Abschluss einer RiesterRente ermöglichen (Kollektivvertrag für eine private RiesterRente).
Arbeitnehmerfinanzierte Riester-Rente (§ 10 a EStG)
Anlagekonzept classic
Vertrauen Sie einem Partner mit ausgezeichneter Finanzkraft.Profitieren Sie von der garantierten Verzinsung der Stuttgarter, die sich noch um die laufende Überschuss be teiligung, Schlussüberschussanteile und die Mindestbeteiligung an Bewertungsreserven erhöht.
Mit der GrüneRente gestalten Sie Ihre bAV noch nachhaltiger.
Anlagekonzept index-safe
Eine renditestarke Versorgung, die zugleich ein hohes Maß an Sicherheit bietet. Egal ob jährlich die Indexbeteiligung oder die sichere Verzinsung gewählt wird: Bei positiven Index entwicklungen wächst das Guthaben. Bei einer negativen Indexentwicklung kann ein einmal erreichtes Guthaben nicht mehr fallen.
Anlagekonzept performance-safe
Hier werden Sicherheit und Rendite kombiniert. Dafür verteilen wir das Vertragsguthaben je nach Kapitalmarktsituation flexibel auf die drei „Anlagetöpfe“ – freie Fonds, Wertsicherungsfonds und Deckungsstock.
Mit der GrüneRente gestalten Sie Ihre bAV noch nachhaltiger.
ARBEITNEHMERBEITRAG
1.
ARBEITGEBER
ZUSCHUSS
2.
ARBEITGEBERRENTE
3.
ARBEITNEHMERRIESTER-
RENTE
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Bei den Anlagekonzepten index-safe bzw. performance-safe können Sie den Arbeitnehmer bevollmächtigen, die Indexbeteiligung zu ändern und ggf. zusätzlich den IndexTurbo ein/auszuschließen bzw. die Fondsauswahl selbst vorzunehmen. Für Sie entsteht dadurch kein zusätzlicher Verwaltungsaufwand.
Bei der Stuttgarter DirektRente wählen Sie zwischen drei Anlagekonzepten:
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Entgeltumwandlung mit staatlicher Förderung (AN-Beitrag): Arbeitnehmer verzichten auf Lohn zugunsten der DirektRente. Für alle Arbeitnehmer möglich. Vor allem Spitzenverdiener können besonders profitieren.
Arbeitnehmerfinanzierte Entgeltumwandlung (§ 3 Nr. 63 EStG)
Pauschaler Arbeitgeberzuschuss für alle Mitarbeiter (AG-Zuschuss): Ein Zuschuss wird ab 2019 für neue Entgeltumwandlungen verpflichtend, daher ist eine vorzeitige Implementierung eines Zuschusses ein wirksames Mittel im Wettbewerb um Fachkräfte.
Für die einfache Umsetzung ohne Haftungsrisiken: Die Höhe des Zuschusses beträgt pauschal 15 % des Arbeitnehmerbeitrags – für alle Arbeitnehmer.
Arbeitgeberfinanzierter Zuschuss zur Entgeltumwandlung (§ 1a Abs. 1a BetrAVG)
Arbeitgeberfinanzierte Rente für alle Mitarbeiter (AG-Rente): Alle Arbeitnehmer erhalten eine arbeitgeberfinanzierte DirektRente. Arbeitgeber können dafür eine doppelte Förderung erhalten: Betriebsausgabenabzug und gegebenenfalls bAVFörderbeitrag für Niedrigverdiener nach § 100 EStG. Je nach Zusammensetzung der Belegschaft ist eine Förderung von 50 % durch den Staat möglich.
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Private Riester-Rente für Arbeitnehmer im Kollektivvertrag des Arbeitgebers: Jeder Arbeitnehmer, der in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlt, darf eine staatlich geförderte RiesterRente aufbauen.
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Vertrauen Sie einem Partner mit ausgezeichneter Finanzkraft.Profitieren Sie von der garantierten Verzinsung der Stuttgarter, die sich noch um die laufende Überschuss be teiligung, Schlussüberschussanteile und die Mindestbeteiligung an Bewertungsreserven erhöht.
Mit der GrüneRente gestalten Sie Ihre bAV noch nachhaltiger.
Anlagekonzept index-safe
Eine renditestarke Versorgung, die zugleich ein hohes Maß an Sicherheit bietet. Egal ob jährlich die Indexbeteiligung oder die sichere Verzinsung gewählt wird: Bei positiven Index entwicklungen wächst das Guthaben. Bei einer negativen Indexentwicklung kann ein einmal erreichtes Guthaben nicht mehr fallen.
Anlagekonzept performance-safe
Hier werden Sicherheit und Rendite kombiniert. Dafür verteilen wir das Vertragsguthaben je nach Kapitalmarktsituation flexibel auf die drei „Anlagetöpfe“ – freie Fonds, Wertsicherungsfonds und Deckungsstock.
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ARBEITNEHMERBEITRAG
1.
ARBEITGEBER
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4.
Wählen Sie zwischen den Anlagekonzepten classic, index-safe und performance-safe.
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Nutzen Sie die von uns bereitgestellten Formulare (z. B. Entgeltumwandlungsvereinbarung).
Typisch Stuttgarter DirektRente
Im Rahmen des flexiblen Leistungs beginns können Sie mit Ihren Arbeit nehmern vereinbaren, dass der Renten beginn nach vorn oder nach hinten verlegt wird (frühestens ab dem vollendeten 62. Lebensjahr – bei der DirektRente performance-safe ist dies zudem an den Bezug einer gesetzlichen Vollrente wegen Alters gekoppelt).
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Über 100 Jahre Erfahrung am Markt machen uns zu einem der führenden Versicherer Deutschlands.
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Kombinieren Sie Entgeltumwandlung, Arbeitgeber-Finanzierung und Riester-Rente und ermöglichen Sie Ihren Mitarbeitern eine attraktive Versorgung.
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ARBEITNEHMERBEITRAG
1.ARBEITGEBER
ZUSCHUSS
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NEHMERRIESTER-
RENTE
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mmm10/2017
Stuttgarter Lebensversicherung a.G.
für hervorragende Leistungen
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Gut zu wissen: Antworten zur Stuttgarter Direkt Rente für Sie als Arbeitgeber.
Welchen Mitarbeitern muss ich die DirektRente durch Entgelt umwandlung ermög lichen?Jeder rentenversicherungspflichtige Arbeitnehmer hat im Rahmen der bAV einen Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung.
Kann ich auch nur ausgewählten Mitarbeitern einen Arbeitgeberbeitrag für die DirektRente gewähren?Der arbeitsrechtliche Gleichbehandlungsgrundsatz ist in jedem Fall zu beachten. Ebenso ist die eindeutige Abgrenzung einer bestimmten Gruppe anhand von objektiven Kriterien (d. h. keine willkür liche Auswahl) zu beachten.
Worauf muss ich bei der Einführung einer DirektRente achten?Der Rechtsanspruch auf Entgeltumwandlung ist zu erfüllen. Bei der Einführung sind ggf. Tarifverträge/tarifvertragliche Regelungen (z. B. Mindeststundenlöhne) und Besonderheiten (z. B. bei geringfügig Beschäftigten, Familienangehörigen) zu beachten. Wenn der Arbeitgeber zur bAV informiert, sollte er dies vollständig und unter Berücksichtigung der Arbeit neh mer inte ressen tun.
Stellt die Abrechnung der Direkt Rente nicht einen großen Mehr aufwand für meine Lohnbuchhaltung dar?Nein, denn durch die verhältnismäßig schlanke Administration und die Integration in der gängigen Lohnsoftware ergibt sich kein großer Mehraufwand.
Was ist zu tun bei vorzeitigem Ausscheiden von Arbeitnehmern aus dem Arbeitsver hältnis?Sie melden rechtzeitig das konkrete Ausscheidedatum des Mitarbeiters und senden zeitnah die nötigen Formulare an Die Stuttgarter, ggf. über Ihren Vermittler, zurück.
Wer sichert die Verträge der Direkt Rente bei Insolvenz des Versicherers?Die Sicherung der Verträge erfolgt ggf. durch den gesetzlichen Sicherungsfonds Protektor.
Gibt es neben § 3 Nr. 63 EStG noch weitere steuerliche Fördermöglichkeiten in der Direktversicherung?Ab 1.1.2018 gibt es einen zusätzlichen staatlichen Zuschuss für Arbeitgeber, wenn sie für Niedrigverdiener eine Direktversicherung einrichten (§ 100 EStG). In diesem sind auch die Voraussetzungen für den Erhalt der Förderung geregelt, z. B. an die Tarifkalkulation, Höhe des Arbeitgeberbeitrages oder die Einkommenshöhe eines Niedrigverdieners. Zudem bietet Die Stuttgarter Arbeitgebern den Abschluss eines Kollektivvertrags für die privaten RiesterRenten ihrer Mitarbeiter im Betrieb an (§ 10 a EStG).
Welche Besonderheiten hat die Direkt Rente durch Entgeltumwandlung für die Arbeitnehmer? Zum Beispiel erhöht in der Ansparphase ggf. die Sozialversicherungsersparnis den Vorsorgebetrag der Arbeitnehmer. Dadurch kann eine Minderung der Sozialversicherungsansprüche eintreten, soweit durch die Entgeltumwandlung das sozialver siche rungspflichtige Arbeitseinkommen reduziert wird. Dies betrifft z. B. Kranken tagegeld, gesetzliche Rente, Arbeits losengeld. Durch Entgeltumwandlung kann die Versicherungspflichtgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung (GKV) unterschritten werden. Hierdurch kann eine erneute Versicherungspflicht in der GKV ausgelöst werden.Leistungen aus geförderten Beiträgen und Zuzahlungen sind nach § 22 Nr. 5 EStG in vollem Umfang einkommensteuerpflichtig. Leistungsempfänger, die Mitglieder in einer gesetzlichen Krankenkasse sind, haben für sämtliche Kapital und Rentenleistungen aus der betrieblichen Altersversorgung den vollen allgemeinen Beitragssatz ihrer Krankenkasse allein zu zahlen.
Werden Leistungen aus einer DirektRente auf eine evtl. Grundsicherung im Alter angerechnet?Ab 1.1.2018 wird ein Freibetrag für freiwillige Vorsorge eingeführt. Dadurch wird die bisherige Anrechnung auf die Grundsicherung deutlich abgemildert.
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002
Stan
d 7/
2018
Ihre Expertin / Ihr Experte für die Stuttgarter DirektRente:
Stuttgarter Lebensversicherung a.G.Rotebühlstraße 120 · 70197 StuttgartTelefon 0711 665 0 · Fax 0711 665 [email protected] · www.stuttgarter.de
Rechtlicher Hinweis: Bei dem vorliegenden Dokument handelt es sich um eine Werbemitteilung. Bei den Beschreibungen handelt es sich um verkürzte, unverbindliche Darstellungen. Maßgeblich sind ausschließlich die Tarifbestimmungen und die Versicherungsbedingungen.