STEUERÄNDERUNGEN 2011

GEPLANTE

STEUERERLEICHTERUNGEN

Degressive Abschreibung Für VZ 2010 wurde die degressive

Abschreibung für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens wieder eingeführt mit 25%

Bsp. Maschine mit den AK von 20 T€, Nutzungsdauer 8 Jahre, Anschaffung im Januar 2011

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Degressive Abschreibung Abschreibungsverlauf

Jahr degressive AfA linare AfA

2011 5.000,00 € 2.500,00 €

2012 3.750,00 € 2.500,00 €2013 2.812,50 € 2.500,00 €

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Absenkung der Schwellenwerte für den Investitionsabzugsbetrag

2010 ab 2011 Betriebsvermögen 335.000 € 235.000 €Wirtschaftswert bei L+F 175.000 € 125.000 €Gewinn bei EÜR-Rechner 200.000 € 100.000 €

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Basiskrankenversicherung Uneingeschränkter Abzug der Basis-

krankenversicherungsbeiträge durch das Bürgerentlastungsgesetz ab 2010

Begrenzung der Vorauszahlungen für folgende Veranlagungszeiträume auf das 2,5 – fache der auf den Ver-anlagungszeitraum entfallenden Beiträge => Verhinderung von Steuergestaltungen

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Elektronische Übermittlung von Bilanzen/ Gewinnermittlungen u. Steuererklärungen

Plan: Anwendung ab VZ 2011

Jetzt: Anwendung ab VZ 2012

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Häusliches Arbeitszimmer

Ansatz, wenn für die betriebliche oder berufliche Nutzung kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht => 1.250 €

Wenn das Arbeitszimmer den Mittelpunkt der gesamten beruflichen Tätigkeit bildet => uneingeschränkt

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Änderung des Umsatz-steuergesetzes: Zusammenfassende Meldung

Änderung ist mit Wirkung ab 01. Juli 2010 in Kraft getreten

Einbeziehung der Sonstigen Leistungen in die Meldung

Abgabe: bis zu 25. Tag nach Ablauf des Meldezeitraums

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Änderung des Umsatzsteuergesetzes: Erweiterung der Umkehr der Steuerschuldnerschaft Lieferung von Industrieschrott,

Altmetallen

Reinigung von Gebäuden und Gebäudeteilen

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Änderung des Umsatzsteuergesetzes: Erweiterung der Umkehr der Steuerschuldnerschaft

Industrieschrott: wenn Leistungsempfänger ist ein inländischer Unternehmer

Reinigungsleistung: wenn der Leistungsempfänger ein Unternehmer ist, der selbst solche Leistungen erbringt

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Elterngeld

Absenkung der Ersatzquote ab einem zu berücksichtigendem Einkommen von 1.200 Euro von 67 Prozent auf 65 Prozent.

Aufhebung der Anrechnungsfreiheit des Elterngeldes bei Bezug von Leistungen nach dem SGB II (Arbeitslosengeld II), nach dem SGB XII (Sozialhilfe) und nach § 6a BKGG (Kinderzuschlag).

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Riesterrente

Ab 2011 wird die Versicherungspflicht zur gesetzlichen Rentenversicherung für Bezieher von Hartz IV Leistungen entfallen. Die Befreiung gemäß § 6 Abs. 1b SGB VI wurde komplett gestrichen. Die Regierung will somit die Beiträge zur Rentenversicherung der Empfänger von Hartz IV einsparen. Ab 2011 werden somit Empfänger von ALG II keine Rentenansprüche mehr auf diese Zeit haben. 

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Riesterrente

Durch die Änderung des Einkommen-steuergesetzes wird sichergestellt, dass Empfänger von ALG II, wie bisher auch, unmittelbar begünstigt sind

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Grundsteuer

Der Bundesfinanzhof hat die Grundsteuer für Stichtage ab dem 01. Januar 2007 für verfassungswidrig erklärt

Gegen die Bescheide sollte Einspruch eingelegt und die weitere Rechtsentwicklung abgewartet werden

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Umstellung auf das elektronische Lohnsteuerabzugsverfahren Übergang erst ab dem 01. Januar 2012 Die Steuerkarte 2010 mit den

eingetragenen Besteuerungsmerkmalen und Freibeträgen hat weiterhin Gültigkeit

Für die Änderung der Daten ist ab 01. Januar 2011 nur noch das Finanzamt zuständig

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Sozialversicherungsrechtliche Neuerungen

Erhöhung des allgemeinen Beitragssatzes zur

Krankenversicherung von 14,9 auf 15,5%

Arbeitnehmerbeitrag: 7,9 auf 8,2%

Arbeitgeberbeitrag: 7,0 auf 7,3%

Der Arbeitgeberbeitrag wird auf 7,3% fest-geschrieben

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Sozialversicherungsrechtliche Neuerungen

Krankenkassen können Zusatzbeiträge erheben

Max. aber 2% des Einkommens Abwicklung des Sozialausgleichs erfolgt

über den Arbeitgeber

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Sozialversicherungsrechtliche Neuerungen

Arbeitslosenversicherung:

Die Möglichkeit der freiwilligen Arbeits-

losenversicherung wird weitergeführt

Beantragungsfrist: drei Monate

Beiträge erhöhen sich allerdings deutlich

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Sozialversicherungsrechtliche Neuerungen

Geringfügige Beschäftigung:Ab dem 01. Januar 2011 ist der Arbeitgeber

verpflichtet, zu den Entgeltunterlagen auch die Erklärung des kurzfristig geringfügig Beschäftigten über weitere Beschäftigungen sowie die Bestätigung, dass die Aufnahme weiterer Beschäftigungen dem Arbeitgeber anzuzeigen ist, zu nehmen

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Geplante Steuererleichterungen

Anhebung des Arbeitnehmer-pauschbetrages von 920 € auf 1.000 €

Vereinfachung bei den Kinder-betreuungskosten - die Abhängigkeit von der Berufstätigkeit der Eltern soll aufgegeben werden

Kindergeld an volljährige Kinder: immer, wenn sie sich noch in Ausbildung befinden, einkommensunabhängig

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Geplante Steuererleichterungen

Reduzierung der Veranlagungsarten und Tarifvarianten für Eheleute

Erstattungsüberschüsse bei Sonder-ausgaben werden im Jahr der Erstattung verrechnet, eine Wiederaufrollung soll nicht mehr erfolgen

Verzicht auf die Totalüberschussprognose bei der Vermietung, für vollen Werbungskostenabzug muss 2/3 der ortüblichen Miete erreicht werden

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Geplante Steuererleichterungen

Erleichterung bei der elektronischen Rechnungsstellung sowie bei elektro-nisch gespeicherten Aufzeichnungen

Abgabe von Einkommensteuer-erklärungen von zwei Jahren soll ermöglicht werden (nur für Arbeit-nehmer)

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Geplante Änderungen (mittelfristig)

Papierlose Kommunikation mit den Finanzämtern

Übermittlung von Steuerbescheiden in elektronischer Form

Bereitstellung einer vorausgefüllten Steuererklärung

Entbürokratisierung und Flexibilisierung der steuerlichen Förderung der privaten Altervorsorge

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Geplante Änderungen (mittelfristig)

Zeitnahe Betriebsprüfung Erleichterung der Nachweispflichten der

Unternehmer für steuerfreie inner-gemeinschaftliche Lieferungen

Harmonisierung steuerrechtlicher und sozialrechtlicher Vorschriften insbesondere im Reisekostenrecht

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Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!

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