Date post: | 05-Apr-2015 |
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Das 3-Schichten-Modell
MAßNAHMEN MAßNAHMEN des
Gesetzgebers
ALTERSEINKÜNFTEGESETZ 2005
Das 3-Schichten-Modell
Die Altersversorgung in Deutschland basiert traditionell auf drei Säulen:
DIE BASIS
Das 3-Schichten-Modell
1. Schicht: Basisversorgung• Gesetzliche Rentenversicherung• berufsständische Versorgung• landwirtschaftliche Alterskasse• (neue) Private Basis-Rente
2. Schicht: Zusatzversorgung•Betriebliche Altersversorgung • „Riester“-Rente
3. Schicht: Kapitalanlageprodukte• Private Rentenversicherung• Kapitallebensversicherung
Vom 3-Säulen-Modell zum 3-Schichten-Modell
DIE BASIS
Das 3-Schichten-Modell
MODIFIKATION IN JEDER SCHICHT
2. Schicht: Zusatzversorgung Betriebliche Altersversorgung „Riester“-Rente
1. Schicht: Basisversorgung Gesetzliche Rentenversicherung berufsständische Versorgung landwirtschaftliche Altersklasse (neue) Private Basis-Rente
3. Schicht: Kapitalanlageprodukte Private Rentenversicherung Kapitallebensversicherung
Das 3-Schichten-Modell
ÜBERBLICK DER STEUERLICHEN BEHANDLUNG AB 2005
1. Basisversorgung
- GRV
- Neue private kapitalgedeckteLeibrente
(Basis-Rente) Für Rentner-Neuzugänge ab 2040:Rente voll steuerpflichtig
Ansparphasesoviel Beiträge können
steuerlich abgesetzt werden
Leistungsphase
2005:60% der Beiträgemax. 12.000 € p.a.(jährlich 2% Steigerung)
Für Rentner-Neuzugänge ab 2005 und heutige RentnerRente zu 50% steuerpflichtig
Ab 2025:100% der Beiträge,max. 20.000 € p.a.
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017 2019 2021 2023 2025
%
01020
3040
5060
708090
100
2005
2008
2011
2014
2017
2020
2023
2026
2029
2032
2035
2038
%
Das 3-Schichten-Modell
BEISPIEL ABSETZBARKEIT DER BEITRÄGE IM JAHR 2005
Bruttolohn: 30.000 € GRV-Beitrag: 5.850 € (19,5%)
Beiträge zur privaten Rentenversicherung: 2.000 € p.a.
Ermittlung des Abzugsbetrages:
Gesamtbetrag (max 20.000 €) 7.850 €
davon 60% 4.710 €
./. AG-Anteil GRV ./. 2.925 €
= abzugsfähig 1.785 €
Das 3-Schichten-Modell
1. SCHICHT: PRIVATE BASISRENTE
Die gesetzlichen Produktanforderungen:
VerfügungsverbotLeistungen sind nicht vererblich, nicht übertragbar, nicht beleihbar, nicht veräußerbar,nicht kapitalisierbar
RentenzahlungAuszahlung einer lebenslangen, gleichbleibenden oder steigenden Rente
Frühester BeginnAuszahlung der Rente nicht vor Vollendung des 60. Lebensjahres
Kündigungvor Rentenbeginn möglich. Weiter-führung als beitrags-freie Versicherung. Keine Rückzahlung der Beiträge
neu
Das 3-Schichten-Modell
MODIFIKATION IN JEDER SCHICHT
2. Schicht: Zusatzversorgung Betriebliche Altersversorgung „Riester“-Rente
1. Schicht: Basisversorgung Gesetzliche Rentenversicherung berufsständische Versorgung landwirtschaftliche Altersklasse (neue) Private Basis-Rente
3. Schicht: Kapitalanlageprodukte Private Rentenversicherung Kapitallebensversicherung
Das 3-Schichten-Modell
ÜBERBLICK DER STEUERLICHEN UND SOZIALVERSICHERUNGS-
RECHTLICHEN BEHANDLUNG AB 2005 (für Neugeschäft / Entgeldumwandlung))
2. Zusatzversorgung
- bAV
- Riester
Ansparphasesoviel Beiträge können
steuerlich abgesetzt werden
Leistungsphase
Rente / Teilkapitalaus-zahlung voll steuerpflichtig
PK, PF, DV: bis 4% BBG (steuer- und sozialabgabenfrei) + 1.800 € p.a.(steuerfrei, aber sozialabgabepfichtig)
DZ, UK:(unbeschränkt steuerfreisozialabgabenfrei bis 4% BBG)
Unverändert(ab 2008 bis 2.100 € p.a. abzugsfähig)
Leistung voll steuerpflichtig
Leistung voll steuerpflichtig
Das 3-Schichten-Modell
MODIFIKATION IN JEDER SCHICHT
2. Schicht: Zusatzversorgung Betriebliche Altersversorgung „Riester“-Rente
1. Schicht: Basisversorgung Gesetzliche Rentenversicherung berufsständische Versorgung landwirtschaftliche Altersklasse (neue) Private Basis-Rente
3. Schicht: Kapitalanlageprodukte Private Rentenversicherung Kapitallebensversicherung
Das 3-Schichten-Modell
Kapitalauszahlungen aus Kapital- /
Rentenversicherungen
Rentenzahlungen
Erträge voll steuerpflichtigAusnahme:Bei Auszahlungen frühestens nach 12 Jahren und ab Alter 60 sind die Erträge zur Hälfte steuerpflichtig
Niedrigerer Ertragsanteil
ÜBERBLICK DER STEUERLICHEN BEHANDLUNG AB 2005 (für Neugeschäft)
3. Schicht:
Kapitalanlage-produkte
- Wegfall des Sonder-
ausgabenabzugs
- keine Förderung
Ansparphasesoviel Beiträge können
steuerlich abgesetzt werden
Leistungsphase
Das 3-Schichten-Modell
BEISPIEL BESTEUERUNG RENTENVERSICHERUNGEN
Todesfall-Leistungen weiterhin steuerfrei. Versteuerung mit geringerem Ertragsanteil bei
lebenslanger Rentenzahlung. Somit müssen weniger Steuern gezahlt werden.
Ein Beispiel:
Z.B. Rentenbeginn Ertragsanteil bei 1.000 € Monatsrente
alt neu alt neu
60 Jahre: 32% 22% 320 € 220 €
63 Jahre: 29% 20% 290 € 200 €
65 Jahre: 27% 18% 270 € 180 €
220 € müssen mit dem individuellen Steuersatz, von z.B. 25 % versteuert werden. 55,- € Steuern sind zu zahlen.
Das 3-Schichten-Modell
BEISPIEL BESTEUERUNG KAPITALABFINDUNG
Tarif Best Life, Mann 35 J, Dauer 30, Monatsbeitrag 50 €, VS 20.000 €
zu verst. Einkommen indiv. Steuersatz Belastung
12.308 €Ertragsanteil
18.000 €- Beitragssumme
30.308 €Ablaufleistung
6.154 €Steuerpflichtiger Ertrag 50%
1.539 €25 %25.400 €
2.154 €35 %66.000 €
2.585 €42 %95.000 €
Das 3-Schichten-Modell
BEVÖLKERUNG DEUTSCHLANDS BIS 31.12.2005
Zahl der 80-jährigen wird sich verdreifachen 2050 werden 50 % der Bevölkerung älter als 48 Jahre sein! Da die Lebenserwartung steigen wird, werden immer weniger Erwerbstätige immer mehr Rentner für einen längeren Zeitraum finanzieren.
Das 3-Schichten-Modell
NEUE RENTENTAFELNGrund: Steigerung der Lebenserwartung Neugeborener
Das 3-Schichten-Modell
NEUE RENTENTAFELN
Die Lebenserwartung steigt!Die neuen Sterbetafeln sind Grundlage für die Tarifgeneration ab 2005.
DAV 1994 R
bisherige Tafeln: ab 2005:
DAV 2004 R
Restlebenszeit eines 65 – Jährigen*
Nach DAV 1994 R: 21 Jahre
Nach DAV 2004 R: 24 Jahre
Die Rentenhöhe vemindert sich, da die Renten Die Rentenhöhe vemindert sich, da die Renten statistisch länger gezahlt werden müssen.statistisch länger gezahlt werden müssen.
Das 3-Schichten-Modell
AUSWIRKUNGEN DER NEUEN RENTENTAFELN
Beispiel: 35-jähriger Mann, Aufschubzeit / Beitragszahlungsdauer bis zum Alter 60 (keine Ablaufphase), Monatsbeitrag 75 Euro, keine Zusatzversicherungen
Neue
RententafelnAlte Rententafeln
26.700,- Euro26.700,- Eurogarantierte Kapitalabfindung
36.000,- Euro36.000,- Euro
Kapitalabfindung inklusive
Überschuss aus der Aufschubzeit
100,50 Euro115,40 Eurogarantierte Rente
135,70 Euro155,70 Euro
Gesamtrente inklusive
Überschuss a. d. Aufschubzeit
Das 3-Schichten-Modell
AUSBLICK...
EXKURS: PRIVATE ALTERSVORSORGE DER DEUTSCHEN
Quelle: Deutsches Institut für Altersversorgung
nichts
bis 25
50
bis 100
mehr als 100
% 5 10 15 20 25 30 35 40
35%
19 %
7 %
21 %
18 %Mo
nat
li ch
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par
bei
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ca. 60%
Das 3-Schichten-Modell
...DAMIT ES SPÄTER NICHT HEIßT:
Das 3-Schichten-Modell
Vielen Dank für Ihre
Aufmerksamkeit!