1. NKFWG im Jahresabschluss zum 31.12.2012

LVR-Dezernat Finanz- und Immobilienmanagement

LVR-Fachbereich Finanzmanagement

Anlage zu Punkt 21.1

Entwurf des

Jahresabschlusses 2012

des Landschaftsverbandes Rheinland

Präsentation der Eckpunkteim Finanzausschuss

am 22.05.2013



1. NKFWG im Jahresabschluss zum 31.12.2012

Es erfolgte eine teilweise Anwendung der Übergangsvorschriften des 1. NKF Weiterentwicklungsgesetz NKFWG vom 18.09.2012

gem. Art. 7 in Abstimmung mit dem MIK NRW

Änderungen in der Bilanzgliederung gem. § 41 GemHVO NRW

Änderung der weiteren Vorschriften zu einzelnen Bilanzposten gem. § 43 (3) GemHVO NRW

Erträge und Aufwendungen aus dem Abgang und der Veräußerung von Vermögensgegenständen nach § 90 Absatz 3 Satz 1 der Gemeindeordnung sowie aus Wertveränderungen von Finanzanlagen sind unmittelbar mit der allgemeinen Rücklage zu verrechnen. Die Verrechnungen sind im Anhang zu erläutern.



Entwurf der Bilanz zum 31.12.2012

1.

2.

3.

Aktiva

Anlagevermögen

Immaterielle Vermögens-

gegenstände

Sachanlagen

Finanzanlagen

Umlaufvermögen

Vorräte

Forderungen und sonstige

Vermögensgegenstände

Wertpapiere Umlaufvermögen

Liquide Mittel

Aktive Rechnungsabgrenzung

Bilanzsumme

31.12.2012

Mio. €

4,2

771,5

1.359,3

0,8

367,8

20,0

368,6

18,3

2.910,5

31.12.2011

Mio. €

5,3

771,0

1.454,9

0,8

371,6

25,0

271,0

18,3

2.917,9

1.

2.

3.

4.

5.

Passiva

Eigenkapital

Allgemeine Rücklage

Sonderrücklage

Ausgleichsrücklage

Jahresfehlbetrag/-überschuss

Sonderposten

Sonderposten für

Zuwendungen

Sonstige Sonderposten

Rückstellungen

Verbindlichkeiten

Passive Rechnungsabgrenzung

Bilanzsumme

31.12.2012

Mio. €

363,9

204,7

68,8

-22,7

189,2

218,0

808,6

1.075,7

4,3

2.910,5

31.12.2011

Mio. €

437,9

204,7

108,5

-39,7

185,7

206,2

773,2

1.036,9

4,5

2.917,9



Entwurf der Bilanz zum 31.12.2012 – wesentliche Veränderungen –

wesentliche Vermögensveränderungen

• Verringerung der Finanzanlagen in Höhe von 95,6 Mio. €; u.a.

+ 20,0 Mio. € WP / AV LVR (Anlage Termingelder > 1 Jahr)

- 45,0 Mio. € WP / AV Ausgleichsabgabe (Auflösung fällige Termingelder / Erhöhung bei Liquiden Mitteln )

- 71,4 Mio. € Unternehmensanteile RWE AG (Apl. Abschreibung)

- 4,8 Mio. € Ausleihungen / Darlehen

+ 5,0 Mio. € Zuführung KVR Fonds (zum 31.12.2012 = 29,9 Mio. €)




Gesamtentwicklung Liquide Mittel ( Mio. € )

2012 2011

Wertpapiere UV 20,0 25,0

Liquide Mittel 368,6 271,2

388,6 296,2

Verbindlichkeiten aus Krediten zur Liquiditätssicherung 0,0 0,0

388,6 296,2

davon Ausgleichsabgabe 110,7 62,8

davon Altenpflege 2,7 0,0

Liquide Mittel LVR 275,2 233,4

davon Liquide Mittel der Sondervermögen im

Kontenverbund

111,3

Auszahlungsreste zum 31.12.2012 371,0




wesentliche Veränderungen auf der Kapitalseite

• Reduzierung der Allgemeinen Rücklage um 74,1 Mio. €;

Außerplanmäßige Abschreibung der RWE Aktien in Höhe von 71,4 Mio. €

Abschreibung für die Immobilien Jugendhof Rheinland und Schloss Heiligenhoven wegen bilanzieller Umgliederung aus dem Anlage-

vermögen in das Umlaufvermögen des LVR aufgrund entsprechender Verkaufsabsichten gem. § 90 Absatz 3 Satz 1 der GO NRW in Höhe von 2,7 Mio. €.

• Reduzierung der Pensionsrückstellungen VE um 14,5 Mio. €;

Pensionen 10,9 Mio. € und Beihilfen 3,6 Mio. €

u.a. wegen Zurückverweisung der Versorgungsempfänger aus der ehemaligen Versorgungsverwaltung an das Land.




wesentliche Veränderungen auf der Kapitalseite

• Sonstige Rückstellungen

Neue Rückstellung für offene Vorgänge bei Leistungen zur vorschulischen Bildung in Höhe von 46,3 Mio. €

Neue Rückstellung für Prozessrisiken der Bodendenkmalpflege im Rheinland bzw. Grabungskosten 18,0 Mio. €

• Erhöhung der Verbindlichkeiten aus Krediten für Investitionen um 19,2 Mio. €;

Kredite, die der LVR für die Finanzierung des Investitionsprogramms zur Realisierung der Gesamtzielplanung der LVR-Kliniken benötigt

Schuldenstand zum 31.12.2012: 477,0 Mio. € ( 2011: 457,8 Mio. €)



1

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3

4

5

6

7

Erträge/ Aufwendungen

Ordentliche Erträge

u.a.

Zuwendungen und allgemeine Umlagen

Sonstige Transfererträge

Kostenerstattungen und Kostenumlagen ….

Ordentliche Aufwendungen

u.a.

Transferaufwendungen

Aufwendungen f. Sach- und Dienstleistungen

Personalaufwendungen

Ergebnis der laufenden Verwaltungstätigkeit (= 1-2)

Finanzergebnis

Ordentliches Ergebnis (= 3-4)

Außerordentliches Ergebnis

Jahresergebnis (= 5-6)

2012

Mio. € Mio. €

3.238,6

2.579,6

260,3

341,5

3.269,2

2.613,3

364,6

190,1

-30,6

7,9

-22,7

0,0

-22,7

2011

Mio. € Mio. €

2975,1

2.372,1

279,4

243,4

3.025,9

2.425,9

306,9

185,3

-50,8

11,1

-39,7

0,0

-39,7

Entwurf der Ergebnisrechnung 2012



Entwurf der Ergebnisrechnung 2012

Unverzügliche Anzeige des Jahresabschlusses 2012 bei der Aufsichtsbehörde gem. § 75 (5) GO NRW erforderlich!

Ergebnisplan 2012 - 1,6 Mio. €Ergebnisrechnung 2012 - 22,7 Mio. €

Der Fehlbetrag war geplant, aber der Fehlbetrag ist im Ergebnis höher!

Anzeige des festgestellten Jahresabschluss gemäß § 96 Abs. 2 GO NRW nach der Landschaftsversammlung am 16.12.2013.



Zuwendungen und allgemeine Umlagen 2.579,6 Mio. € (2.372,1 Mio. €)

u.a. Allgemeine Umlagen (Landschaftsumlage) 2.216,6 Mio. € (2.038,6 Mio. €)

Schlüsselzuweisungen 308,6 Mio. € (286,2 Mio. €)

Sonstige Transfererträge 260,3 Mio. € (279,4 Mio. €)

Kostenerstattungen und Kostenumlagen 341,5 Mio. € (243,4 Mio. €)

u.a. Kostenerstattung Bund Grundsicherung 44,2 Mio. € (14,0 Mio. €)

Erträge aus der Altenpflege 45,6 Mio. € (0,0 Mio. €)

Finanzerträge 25,6 Mio. € (31,1 Mio. €)

u.a. Zinserträge 9,5 Mio. € (11,7 Mio. €)

Erträge aus WP AV 4,1 Mio. € (6,4 Mio. €)

Erträge 2012 ( 2011 )



Aufwendungen 2012 ( 2011 )

Transferaufwendungen 2.613,3 Mio. € (2.425,9 Mio. €)

u.a. Mittelabfluss und Rückstellungen für die PG 074 „Leistungen

zur vorschulischen Bildung“ in Höhe von 113,1 Mio. €

Aufwendungen f. Sach- und Dienstleistungen 364,6 Mio. € (306,9 Mio. €)

u.a. Kostenerstattungen 239,6 Mio. € (171,4 Mio. €)u.a. Ausbildungsverg. Fachsem. Altenpflege 42,9 Mio. € (0,0 Mio. €)

Bodendenkmalpfl. /Grabungskosten/RST 18,0 Mio. € (0,0 Mio. €)

Personalaufwendungen 190,1 Mio. € (185,3 Mio. €)

Versorgungsaufwendungen 15,6 Mio. € (40,1 Mio. €)

u. a. Zuführung Pensionsrückstellung VE -14,5 Mio. € (9,2 Mio. €)

Zinsen u. Sonstige Finanzaufwendungen 17,6 Mio. € (20,0 Mio. €)



Entwicklung der Ausgleichsrücklage

+31,9 +33,6

-50,8 -26,7 -39,7

Veränderungen durch Jahresergebnis und Berichtigungen zur Eröffnungsbilanz

In 2007 und 2008 Zuführung des Jahres-ergebnisses zur allgemeinen Rücklage



Finanzrechnung

Zum 31.12.2012

keine ungeklärte Differenz

zwischen dem Saldo

der Ein- und Auszahlungen in der Finanzrechnung

und dem Gesamtsaldo der Veränderungen des Bestandes der Liquiden Mittel in der Bilanz.



MIK-Umfrage zu Eröffnungsbilanzen und Jahresabschlüssen zum Stichtag 1. November 2012

Nach den haushaltsrechtlichen Vorschriften der GO NRW waren die Eröffnungsbilanzen der Kommunen sowie deren Jahresabschlüsse der NKF-Haushaltsjahre 2005 bis 2009 - je nach Zeitpunkt der Umstellung auf das neue Haushalts- und Rechnungswesen - spätestens bis zum 31.12.2010 vom Rat festzustellen und dann unverzüglich der Aufsichtsbehörde anzuzeigen.

Tatsächlich konnten aber nicht überall die gesetzlichen Fristen eingehalten werden.

Zum Stichtag 01.11.2012 haben etwa 94% der Kommunen ihre Eröffnungsbilanzen festgestellt.



MIK-Umfrage zu Eröffnungsbilanzen und Jahresabschlüssen zum Stichtag 1. November 2012



Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!

Date post:	05-Jan-2016
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